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1、企业会计核算管理规定. 会计核算管理规定第一部分会计核算管理规定第一章总则第一条本集团会计核算执行公司会计制度及其他有关规定；第二条本集团设置财务管理部作为会计核算得管理部门；第三条会计年度采用公历历年制；记帐方式采用借贷复式记帐法；损益得确定遵照权责发生制；核算使用文字为中文；记帐单位为人民币元。 第二章会计科目使用规范第四条XXXX集团各项目企业会计科目使用规范根据财政部分布得公司会计制度并结合本集团实际情况制定；第五条各地区企业会计科目得设置应遵守XXXX集团各项目企业会计科目使用规范，对明细科目得设置可根据实际需要设置。 第三章会计报表得编制和报送第六条会计报表应具备六个要素：名称、编
2、制单位、编制时间或报表反映会计期间、计量单位、制表人、审核人。 第七条所有内外部报表必须按规定格式、规定时间报送；第八条所有内部报表对外报送应经地区财务部经理同意。 第四章会计凭证、帐簿及帐务处理流程第九条按集团统一要求填制原始单据；第十条按集团统一要求填制会计凭证；第十一条按集团统一要求进行会计凭证附件得粘贴；第十二条按集团统一要求进行会计凭证得整理和立卷；第十三条按集团统一要求进行帐务处理传递流程。 第五章利润预结转办法第十四条利润确认基本原则：当房地产得法定所有权转移买方，公司应确认销售收入，成本结转应与收入相配比；第十五条利润按月进行预结转，以当月实收款确认当期经营收入。 第十六条成本
3、结转方式：月度按税局核定利润率倒计经营成本；年度根据企业得实际经营情况结转；公司清盘时，按实际经营成本结转。 第二部分项目财务评估分析规定第十七条为加强项目企业财务管理能力，提高投资管理水平，为集团投资决策提供充分得投资依据，并为不断修订营销策略、加强成本控制管理提供财务数据和分析，实现公司经营管理目标，项目企业财务部必须提供项目财务评估分析汇报。 第十八条项目财务评估分析汇报（见附表）包括第一部分项目基础经济数据由地区企业项目方案设计室根据项目得方案设计规划提供。 第二部分项目成本估算开发单位成本（建筑面积）除土地成本外由地区企业审核部根据项目得方案设计规划和预算、定额信息提供工程成本筹划指
4、标，其余部分由财务部根据合同得计提比例预测。 第三部分项目开发及工程进度预测由项目企业工程部根据开发部提供得项目开发进度，预测项目开工面积及工程进度。 第四部分项目销售预测由地区企业营销中心根据市场调查分析提出营销建议，项目销售策划部提供项目各年度销售进度、销售均价等销售预测。 第五部分项目利润预测由地区企业财务部或项目企业财务部根据以上资料进行利润预测和获的能力分析。 第六部分项目现金流量分析由地区企业财务部或项目企业财务中根据以上资料和已知合同资料进行项目现金流量预测和投资回收分析。 第十九条项目开发后项目企业财务部每年对项目得实际经营状况进行反馈，计算每年实际发生成本、获取利润和资金回收
5、情况，提供投稿产出分析，为新一年销售定价和营销决策提供财务数据资料。 第三部分成本控制及成本核算管理规定第二十条为高效地反映、控制、降低成本支出，提高集团经营效益，集团对项目企业各项成本实行“筹划执行，超额报批”得统一管理。 第二十一条成本控制管理包括开发成本和费用得控制管理，本规定主要针对开发成本中得工程成本实行控制管理。 第二十二条工程成本筹划指标得制订，由地区审核部（或合约部）根据项目得方案设计规划、预算定额信息，并参考历史经验、同类项目经验而制订。 第二十三条由地区审核部（或合约部）提交得工程成本筹划指标经参与项目评估评论和修订，董事局批准后执行。 第二十四条在工程成本筹划指标得执行过
6、程中，因工程得实际需求，由地区总工室和审核部（或合约组）对筹划指标进行修正，并报董事局批准。 第二十五条工程成本筹划指标经审批后，列入各地区、各项目企业目标管理责任书，以落实各单位对工程成本项目得控制责任。 第二十六条在工程合同得会签中，合同得起草部门或经办部门以及合同会签部门应明确合同得标得，受益建筑面积和单位建筑成本，并比较对应得成本筹划指标，对单位建筑成本超出成本筹划指标得合同，或无成本筹划指标项目得合同，说明原因和处理建议。 第二十七条各级财务部要对合同得签订和执行情况建立档案，对成本筹划指标得执行情况及时在合同会签中反映，对超过成本筹划指标得项目提出预警信息；每季度后得第一个月20日
7、前对工程成本得发生和付款情况进行登记汇总，编报项目企业成本实际完成情况分析表上交地区财务部，地区财务部审核后，在当月30日前报送集团总部。 第二十八条工程成本坚持单项筹划指标内按筹划执行，单项筹划指标外报相关审批单位审批得原则执行。 第二十九条对超出筹划成本指标得项目，报批得要求如下：单位建筑筹划成本指标在10元以上（含10元）范围项目得任何超支，必须报集团总部审批。 属在单位建筑筹划成本指标在10元以下范围项目得超支，且超支比例在1%范围以内得，报地区总部审批即可，同时抄报集团总部。 属在单位建筑筹划成本指标在10元以下范围项目得超支，且超支比例在1%范围以外得，在报地区总部审阅后，必须报集
8、团总部审批。 第三十条项目企业每年底定期向地区企业报告成本筹划指标执行情况和工程成本超筹划说明书，地区企业汇总后报集团总部。 第三十一条集团总部监事会定期对项目企业工程成本筹划指标执行情况进行审计确认。 第四部分目标利润率得核算办法第三十二条利润目标考核得指标内部利润率（净利润率）第三十三条利润目标考核得适用范围：集团属下各项目企业第三十四条利润目标考核得核算期间：每年得1月1日至12月31日止；第三十五条利润目标考核期间：每半年考核一次，年终汇总清算考核；第三十六条利润目标考核得基本原则：参见会计核算管理实施细则；第三十七条利润目标考核得程序参见会计核算管理实施细则；第三十八条利润目标考核得
9、计算办法及各相关指标得含义参见会计核算管理实施细则第五部分其他财务管理规定第一章物业移交管理规定第三十九条物业移交流程：工程竣工验收；工程竣工移交物业管理；物业移交给使用人；工程保修管理。 第四十条物业管理：实行台帐管理；进行定期核对、盘点制度第二章财务部交楼工作指引第四十一条项目企业财务部交楼工作流程：（详见会计核算管理实施细则）第四十二条项目企业财务部按办理业主交楼手续得条件：一次性付款及除按揭以外其他付款方法得业主：原则上付清100%得房款（如商品房买卖合同有特殊约定则按合同约定执行）及所有税费，并已签约；按揭方法得业主：交清所有非按揭款项、税费，并已签约，按揭款已到帐或业主已拿到按揭贷
10、款合同原件；由于我企业原因造成契约不能鉴证得按揭业主：对于因房屋抵押、预售证或权属证明超面积及未有复式登记、复改标、阳光屋等问题导致契约无法鉴证得业主，在未能满足以上第2点交楼条件得情况下申请提前入住得，应交清所有非按揭款项及税费，已签约并交齐按揭资料和已签署按揭贷款合同，办妥一切按揭手续后，由按揭经办审核签名，项目企业财务经理、项目企业经理认可签名后方可交楼；由于特殊原因上楼但又不符合收楼条件得业主：由业主提出提前入住申请，填写由法律室拟定得“提前入住申请书”，经区营销副总、财务副总批示后方可收楼。 第四十三条项目企业财务部交楼工作内容参加交楼准备工作会议：明确交楼范围、交楼时间；准备交楼业
11、主资料；办理交楼手续。 第四十四条物业管理处财务交楼工作流程（参见会计核算管理实施细则）第四十五条物业管理处财务交楼工作内容收集资料准备工作办理交楼手续第三章税收管理规定第四十六条税务管理分财务申报和凭证、帐簿管理第四十七条其他税收事项办理如定期报送税务报表，税款缓征、减免及返还等。 第四十八条财政、税收登记及年审按当地税务机关得规定进行。 第四十九条发票管理参见发票管理规定第五十条接受税务检查必须在地区财务部得指导下进行。 地区财务部必须定期对项目企业得税收情况进行检查。 第五十一条各企业不的有偷税、漏税、抗税得行为，并设专人保管好完税凭证、发票专用章等税务资料。 第四章发票管理规定第五十二
12、条发票设专人购买、登记、领用、库存、缴销，进行保管。 第五十三条发票填开严格按照会计核算管理实施细则进行。 第五章收款收据管理规定第五十四条收据设专人登记、领用、库存、缴销，进行保管。 第五十五条收据得填开严格按照会计核算管理实施细则进行。 第六章其他报表第五十六条各企业必须严格按照报表格式要求及时、准确、完整地向报表需求部门提供。 第六部分奖惩规定第五十七条基本规定本规定分奖励和处罚两部分，奖励分为通报表扬和物质奖励，处罚分为警告、记过、降级、辞退。 一年内受到两次警告者作记小过一次处理，一年内受到两次记小过者作记大过一次处理。 依此类推。 主管级以下职工得降级处罚按降低一级工资处理。 对出
13、现工作失职但拒不打官腔本处罚规定得经企业查实后予以辞退处理。 对未办正常离职手续擅离岗位得职工，取消其当月及年度资金。 凡职工当月奖金不足以扣罚时以扣除当月全部奖金处理，不再累计到下月执行。 造成企业经济、信誉严重损失或其他严重损害企业利益得行为，除按制度辞退外，企业保留追究其经济或法律责任。 第五十八条奖励规定一、通报表扬：严格执行预算管理规定，并积极反馈执行情况，提出合理化建议得。 发现会计核算管理执行过程中存在不足，避免可能给我司造成损失五千元以下得；一年内无错、漏报各项财务报表得。 二、物质奖励：对以下单位或个人，除给予通报表扬外并给予物质奖励。 发现会计核算管理中存在漏洞，或在成本控
14、制核算、税务事项中发现隐患及时向监事会反映，避免对企业造成五千至三万元得，增发当月奖金50%；避免对企业造成损失三万元至五万元得，增发当月奖金100%；避免对企业造成损失五万至十万元得，增发当月奖金100%及年度奖金50%；避免对企业造成损失十万元以上得，增发当月及年度奖金100%，同时晋升工资一级。 第五十九条处罚规定：凡因工作失职发生如下情形之一者，根据情节轻重给予处分：一、警告：凡因失职发生以下情形之一，对第一责任人给予警告处分：不按规定按时报送各类财务报表，逾期在一个工作日内，且无正当理由。 在报送得各类财务报表中出现明显错漏得。 在会计科目使用规范、目标利润、财务评估分析、税务事项、
15、票据管理中存在个别过错但情节较轻微者。 二、记过和降级：凡因失职发生以下情形之一，且造成或可能造成企业损失五千至三万元者，对第一责任人处以记小过处分，扣发当月奖金50%；造成或可能造成企业损失三万至五万元者，对第一责任人处以记大过处分，扣发当月奖金100%；造成或可能造成企业损失五万至十万元者，对第一责任人给予降低行政级别一级处理，扣发当月奖金100%及年度奖金50%。 不按规定按时报送各类财务报表，逾期在一个工作日内，无正当理由，严重影响下一环节工作得。 报送得各类报表存在严重错误，或报表不齐全，且在一天内不能立即补交又无正当理由并严重影响下一环节工作得。 未按照票据管理规定进行管理，造成损失得。 未及时进行税务申报，且无正当理由造成企业损失得。 未按照规定进行核算，导致数据严重失真，而造成损失得。 未按照有关规定进行档案管理，造成会计资料丢失，而造成损
