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1、2011年会计继续教育卷2一、判断题（对的打，错的打、每题2分，共20分）1.、企业建立并实施内部控制有6项基本原则。（ ）2、企业内部控制的要死具体包括五项，分别是内部环境，风险评估人力资源，企业文化等。（ ）3、消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（ ）4、企业的社会责任不包括安全生产，但包括环境保护。（ ）5、内控指引中的资产包括货币资金，固定资产和存货。（ ）6、08年的准则讲解增加了低值易耗品的五五摊销法。（ ）7、08年的准则增加了对于安全费用的进一步规范。（ ）8、企业福利费按与工资的相互关系具体分为两类。（ ）9、增值税的计算方法有两种，扣额法和扣税法，我国属于扣税法。（ ）10
2、、增值税的组成计税价格是含税的。（ ）二、名词解释（每题3分，共15分）内部控制审计：担保业务：全面预算：社会责任：资金活动：三、简答题（每题6分，共18分）姓名：单位：成绩：1、企业文化的内容2、企业职工福利费的范围3、企业所得税中关于资产减值的扣除规定四、分析处理（每题10分，共20分）【一】 A企业于206年12月20日取得的某项固定资产，原价为300万，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为零。假定税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零，其适用的所得税率为25%。208年12月31日，企业估计该项固定
3、资产的可回收金额为220万元。【二】 A企业当期发生研究开发支出计2 00万元，其中，研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税法规定企业的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。假定该企业适用的所得税税率为25%。【三】 A公司以生产的产品与B公司作为固定资产的货运汽车进行交换。A公司产品的售价为60万元，生产成本为50万元，增值税税率为17%。B公司换出的货运汽车账面原值为60万元，累计折旧为15万元，公允价值为50万元。B公司向A公司支付补价10万元，并支付
4、相关税费1万元。B公司换入A公司产品的目的是用于企业主要产品的生产。假定不考虑其他税费，且两家公司间不存在关联方关系。【四】 A公司是一家彩电生产企业，有职工200名，其中一线生产工人为170名，总部管理人员为30名。2008年2月，A公司决定以其生产的彩色电视机作为福利发放给职工（每人一台）。该彩色电视机单位成本为10000元，单位计税价格（公允价值）为14000元，适用的增值税税率为17%。五 案例分析（15分）某公司出纳员利用22张现反映金支票不入账套取现金98万元，具体手段如下：1 隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其不在日记账和调节表中反映。2 该公司财务印鉴和行政印鉴合并并由行政人员保管。3 伪造银行对账单，将提现的金额化整为零4 该公司在清理往来中发现问题但没有及时处理并引起充分重视。要求分析存在问题及补救措施。六 新个人所得税条例和原制度的不同及意义。（15分）
