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1、自来水公司计算机审计初探和自来水公司领导班子述职述廉报告（二）汇编自来水公司计算机审计初探自来水公司计算机审计初探今年8月，*审计局统一调配人员组成审计组对自来水公司20*年资产负债损 益进行了审计，完成了对自来水公司财务数据、业务数据的采集转换，数据分析等过 程，重点对水费收入进行了计算机辅助审计。具体作法如下：一、数据的采集与转换1、建立审计项目（略）2、数据的采集转换通过询问确定该单位业务数据使用的是aess数据库。采集步 骤如下：采集转换一一业务数据一一采集数据一一选择存储到原始数据资料树一一新建导 入定义一一添加aess,被审计单位提供的数据库。二、审计分析因该单位仅水费收入进行了计
2、算机管理，所以我们仅对水费收入进 行了分析，首先了解到该单位收费系统由专业的软件开发商研制开发。其次根据平时 审计过程中收费项目存在的问题，对水费收入进行以下几个方面的分析：一是将业务数据水费收入与财务数据水费收入核对是否相符；二是分析是否存在 自立项目收费，超标准收费，水费收入是否完整、是否存在设置账外账等几方面的问 题，具体操作如下：1、业务数据水费收入与财务数据水费收入进行核对具体步骤，水费收入的确找出与水费收入的相关表“业务afeereordv ,因该表涉及到20*至20*年7 月30日止的数据，所以需要我们通过sql语句查询需要的字段和数据。设置语句如 下：selet, , ,fro
3、m,点执行sql语句到排列表，得到20*至20*年7 月30日止的数据，再设置过滤条件：（1）字段名称选择：收银时间，运算符设置：大于 20*01 01 并且小于 20*12 31, 则过滤出20*年度实际收到水费收入*万元，其中：净水费*万元，水资 源费*万元，排污费（实为水费附加）*万元，滞纳金*万元，补收金额*万 元，水费计费数量为*万吨；（2）字段名称选择：记账年月，运算符设置：大于20*12并且小于20*12, 则过滤出20*年度应收水费收入（按抄表日期）*万元，其中：净水费* 万元，水资源费*万元，排污费（实为水费附加）*万元，滞纳金*万元，补收金 额*万元，抄表数量为*万吨。发现
4、疑点：确定财务账采用的是收付实现制，所以应以收银日期过滤出来的数据进行比较， 财务数据反映主营业务收入为*万元，与按收银日期过滤出的收入*万元核对，差 额为*万元。落实疑点：查找差额原因:(1) 20*年12月收入纳入20*年元月核算*万元，(2) 20*年元月1日至7日收入纳入20*年12月核算*万元，(3) 监察补收收入*万元，(4) 其他*万元。2、是否存在超范围收费情况的分析查阅相关物价收费项目，得出随水费一同征 收的具体项目有：净水费、水资源费、水费附加、垃圾费(为代收费，不含在水费收入中)。查找 疑点：按上述操作步骤得到20*年度业务收费数据，发现收费项目中多了一项排污 费，少了一
5、项水费附加收入。经询问，该单位负责人否认收取排污费这一事实。排污 费是否就是水费附加呢？落实疑点：找出家中平时交纳水费的收据三张，由于数据库中收费表没有用户名，仅有发票 流水号与发票上的号码一致，所以可以通过过滤条件：字段名称选择发票流水号，运算符设置为发票上的号码，点增加，重复以上操 作，选择三张发票流水号，可同时过滤出三张发票上所有的收费项目。发现，表中收 费项目排污费金额与发票中附加金额完全一致，可以证实表中的排污费就是附加费。 针对出现的这一现象，该单位计算机负责人专门咨询该软件开发商，得知由于源程序 中设置了排污费而未设置附加费项目，计算机操作人员没有权限改变源数据库中的收 费项目。
6、3、是否存在超标准收费的审计分析由于该表没有按生活用水、行政用水、经营 用水、生产用水分类，所以计算机也无法分类考核，我们采取的是分两种方式进行考 核：首先计算出20*年全年计费的平均水价；其次选择出一家具有代表性的企业进 行单项考核。首先依据表中提供的数据按收银时间反映的水费收入*万元(含净水 费*万元、水资源*万元和附加*万元)除以全年水费计费数量*万吨，得出平 均水价为*元/吨偏低。平均水资源费*元/吨，比核定标准*元吨略低，平均水 费附加*元/吨，比最低生活用水*水元/吨略高，比最高标准*元/吨低的多。 其次选择白云边酒厂作为单项考核对象，具体步骤如下：(1)由于表 自来水公司 计算机
7、审计初探中没有用户名，但有自动用户号，要查找出白云边酒厂的自动号必须与另一表关 联，设置出关联表，具体方法：通过查询sql语句：seletdistint. ,. from, here.=.执行sql语句到排序表得到一个自动用户号与征 管户名关联的表，通过过滤查询出白云边洒厂自动用户号为00000023；(2)在表中过滤出20*年自动用户号为00000023的所有记录，得到白云边酒 厂全年总收入为*万元，用水量*万吨，得出平均水价为*元/吨，符合工业用 水的标准。确定收费标准基本可信。4、水费收入是否完整，是否存在设置账外账的审计分析根据表中发票流水号的 性质，断定该列号码应该是连续的、不间断的
8、、按时间顺序排列的这一特点，并且了 解到该列号码前都有一个英文字母，每个英文字母代表一个收费网点，选择其中一个 网点，审查其发票流水号是否断号，具体作法如下：设置过滤条件：%26gt；=20*-01-01and%261t；=20*-12-31and 发票流水号like %，产 生疑点：点确定之后按收银时间进行升序排序，发现0016961与0016966之间缺四个号，查原始凭证，看是否存在收入不入账的情况。落实疑点:经查原始凭证，该四张发票因记录有误已作废，由此可排除疑点。三、计算机辅助审计的体会（一）计算机审计拓宽了审计视野。比如去年在自来水公司进行审计时，我们就 对该公司收费这一块感到很棘手
9、，因为水费征收涉及到千家万户，征收对象多、范围 广、金额小，要查台帐也好，查发票也好，感到无从下手，总是怀疑对方会在这一块 做手脚，企业出于某种目的或者是有收入不入帐、或者是虚做收入、或者是押解收入 等问题，但是手工审计总是不能打消这些疑虑。通过这次审计，我们完全消除了这些 顾虑，首先查岀了三大疑点：一是业务数据与财务数据相差*万；二是收费系统的发票流水号出现连续断号的现象；三是发现有超范围征收排污费的现象。这些疑点都是原来手工审计所不及 的，然后通过进一步的核对查实，将疑点落到实处。（二）提高了审计工作效率，节省了现场工作时间。计算机辅助审计能比较直观 地反映所需的财务数据，较快地计算出所需
10、要的数据，省略了繁琐的手工翻帐程序和 手工抄录过程。（三）利用ao审计系统实施计算机审计是审计工作的必由之路，但我们必须清 醒认识到，它毕竟是辅助审计，必须由人操作，必须达到人机的最佳结合，不能抱有 以计算机审计代替一切的想法。在实践中，审计工作人员必须要有足够的专业知识运 用专业经验利用计算机开展审计工作才能达到期望的效果。自来水公司领导班子述职述廉报告（二）自来水公司领导班子述职述廉报告控股公司党委：,在控股公司党委的正确领导下，我们全面贯彻党的十七大和十七届四中全会精 神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真学习贯彻科学发展观和党在 国有企业的路线方针政策，紧紧围绕年初确定的工
11、作目标，以安全优质供水为中心， 以服务用户为重点，坚持以科学发展观指导各项工作，站在高起点、抢占制高点、达 到高水平，齐心协力，奋勇拼搏，在改革创新中前进，在真抓实干中发展，在经受考 验中提高，创新思维，强化管理，干事创业，与时俱进，圆满完成了各项目标任务， 各项工作保持了良好发展势头。与此同时，领导班子注重思想建设、作风建设，能力 建设等，也取得了较好的成绩，今年公司领导班子被评为先进领导班子。按照控股公 司考核要求，现将领导班子工作情况报告如下：一、加快重大项目建设，经济发展后劲不断增强经营工作有了新成效。面对严峻 的市场竞争形势，我们班子自我加压，始终坚持把经营管理作为中心工作，强化管理
12、 措施，创新经营机制，不断加大经营管理工作力度。全年完成年初下达计划的100%, 截止11月底，全年生产自来水4820万吨，比去年增长16.48%；日最大供水量28万 吨，比去年日最大供水量增长18. 5%,预计全年完成供水5232万吨，比去年增长 14. 77%；销售再生水89.33万吨。供水压力合格率、水质合格率达100%o实现销售收入1.9亿元，比去年增长8. 9%,水费回收率98.42%,创历史最好水平，各项经济指标完成好与往年。职工收入与去年同比略 有提高，确保了职工队伍稳定，促进了企业稳定发展。今年公司再次被滨海新区评为“安全生产先进单位”，在全市水质督察公示中始终保持优质领先水平
13、。基础实施建 设有了新突破。重点工程建设速度加快，二期原水管线工程、三期水厂扩建工程进展 顺利；节能减排项目的治理、供水管网改造项目、消防栓改造项目、居民小区供水系 统改造接收项目等业已完成，合同履约率、工程合格率达100%。在施工管理上，我们 坚持保质量、保工期、保安全，严格履行合同，不断吸取系统内外和国内外先进企业 的先进经验，在继承中创新，在创新中发展，确保了全年施工任务的顺利完成。“三 迎”安保工作实现了新创举。以“迎奥运、迎盛会、保安全、促发展”为主线，加强 领导，把握关键，把着眼点和着力点放在安全供水保障上，公司制订了“三迎”安 全供水预案，要求：一是继续保质保量做好安保工作，确保
14、奥运、达沃斯、生态城 会议和暑期无事故。二是开展了 “反恐”知识教育，消防知识讲座等，增强全员安全 防范意识。三是紧密配合、真抓实干，深入基层，掌握情况在一线、解决问题在一 线，狠抓各项措施的落实。四是投资800万余元，完善了水厂安保实施。做到“安 保、发展”两不误、两促进。确保了 “三迎”期间各项工作安全无事故。公司滨海新 区工委、管委会被评为“三迎”先进单位。供水服务能力有了新提髙。为了适应滨海 新区高速发展和用户的需要，加快完善措施，提高服务水平。坚持年度全员培训教 育，爱岗敬业、专业知识、服务理念和职业道德进一步提髙；管网地理信息系统、水 表计量系统、供水服务系统、办公网络系统和水厂安
15、全报警监视系统等进一步完善； 以服务为龙头的生产、管网、营销系统建设进一步加强；科学化、现代化、制度化服 务管理水平进一步显现。水质检测技术有了新成果。参照国际国内同行业的标准，组 织了建设中国先进制水基地、支撑区域经济高速发展的研讨和滨海水质检测站 功能保障能力的研讨等；投资500余万元新增和更换了仪器设备，对全员进行了技 术培训，检测技术水平得到进一步提高。滨海新区水质监测站申报国家级监测站顺利 通过了专家评审1、创新经营机制，奋力开拓市场。面对滨海新区开发开放给公司带来的机遇与挑战，认真学习贯彻科学发展观，坚持开拓创新，积极研究市场，努力开拓市场,是以市场为导向，研究市场，开拓市场。市场情况瞬息万变，机会稍纵即逝，为准确 把握市场脉搏，抢抓市场机遇，我们把开拓市场放在经营工作的首位，公司领导带头 跑市场，协调各方关系，确保了老市场不断稳固，新市场不断增加。二是明确了企业 近几年的发展方向，提出和推进了 “西进北上”发展战略的实施，使企业进入新发展 的轨道；三是加大源水及配套工程建设，实施开发区第二条水管线路工程，加快推进 水厂三期项目建设，为企业发展储备资源和提升能力；四是坚持用发展的新要求推动 工作，针对企业的发展的需求，对
