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1、 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99361有效降低企业成本的策略与方法有效降低企业成本的策略与方法 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99362授课目录授课目录第一讲：企业成本的组成框架和降低企业成本的新第一讲：企业成本的组成框架和降低企业成本的新理念理念第二讲：降低成本的实战技巧第二讲：降低成本的实战技巧一、企业一、企业战略层面战略层面降低成本的降低成本的“3大策略大策略9种技巧种技巧”二、企业二、企业经营层面经营层面降低成本的降低成本的“4大策略大策略26技巧技巧”三、三、企业管理层面企业管理层面降低成本的降低成本的5
2、大策略大策略四、企业降低四、企业降低税收成本的税收成本的“10大大”策略策略 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99363第一讲：企业成本的组成框第一讲：企业成本的组成框架和降低企业成本的新理念架和降低企业成本的新理念 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99364一、企业成本的组成框架一、企业成本的组成框架企业成本企业成本非税收成本非税收成本税收成本税收成本可控成本可控成本不可控成本不可控成本 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99365一、企业成本的组成框架一、企业成本的组成框架企业成本企业
3、成本非税收成本非税收成本税收成本税收成本直接成本直接成本费用成本费用成本 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99366一、企业成本的组成框架一、企业成本的组成框架税收成本税收成本税收处罚成本税收处罚成本税收实体成本税收实体成本所得税成本所得税成本流转税成本流转税成本 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99367一、企业成本的组成框架一、企业成本的组成框架人力成本人力成本非税收成本非税收成本销售成本销售成本营销成本营销成本融资成本融资成本管理成本管理成本生产成本生产成本采购成本采购成本产品设计成本产品设计成本产品质量成本产品质量
4、成本包装成本包装成本 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99368二、降低成本的战略思维：从传统思维向现代二、降低成本的战略思维：从传统思维向现代思维转变思维转变（一）降低成本的传统战略思维：（一）降低成本的传统战略思维：1 1、注重企业内部成本的削减、注重企业内部成本的削减2 2、降低成本纯是财务部门的事、降低成本纯是财务部门的事3 3、侧重绝对成本的降低而忽视相对成本、侧重绝对成本的降低而忽视相对成本的降低的降低4 4、降低成本的核心是节约开支、降低成本的核心是节约开支 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-99369二、降低
5、成本的战略思维：从传统思维向现代二、降低成本的战略思维：从传统思维向现代思维转变思维转变（二）降低成本的现代战略思维：（二）降低成本的现代战略思维：1 1、降低成本是一项系统工程、降低成本是一项系统工程2 2、低成本战略的核心是建立持久的低成本优、低成本战略的核心是建立持久的低成本优势势3 3、提升、提升客户价值，创造利润客户价值，创造利润，注重相对降低，注重相对降低成本成本4 4、注重、注重税务成本的控制和降低税务成本的控制和降低 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993610案例分析案例分析1私车公用的节税技巧与风险规避私车公用的节税技巧与风险规避【案例】
6、【案例】甲公司董事长的一辆别克家用小轿车经常为公甲公司董事长的一辆别克家用小轿车经常为公司业务所用，于是董事长决定将此车作价司业务所用，于是董事长决定将此车作价20万元万元由公司将这辆车买下来，但因办理过户手续需缴由公司将这辆车买下来，但因办理过户手续需缴纳相关税费纳相关税费1万余元，觉得不划算，万余元，觉得不划算，所以未办理车所以未办理车辆过户手续。辆过户手续。根据新会计准则实质重于形式的原根据新会计准则实质重于形式的原则，公司财务部门则，公司财务部门以银行转账付款凭条、个人收以银行转账付款凭条、个人收款收据以及车辆购置发票复印件等附件作依据将款收据以及车辆购置发票复印件等附件作依据将20万
7、元小车购置支出记人了万元小车购置支出记人了“固定资产固定资产”账目，账目，并按期计提折旧。并按期计提折旧。请问：甲公司的上述处理正确请问：甲公司的上述处理正确吗？计提折旧能否税前扣除？如存在税务风险，吗？计提折旧能否税前扣除？如存在税务风险，该如何规避？该如何规避？ 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993611案例分析案例分析1私车公用的节税技巧与风险规避私车公用的节税技巧与风险规避【分析】【分析】上述处理不管从会计还是税务上，都是行不通的。上述处理不管从会计还是税务上，都是行不通的。 1 1、根据、根据会计基础工作规范会计基础工作规范合法性的要求，合法性的
8、要求，会计记账所依据的原始附件必须具备起码的形式会计记账所依据的原始附件必须具备起码的形式要件，而不是仅仅看其经济实质，要件，而不是仅仅看其经济实质，外购二手车而外购二手车而未取得过户成交发票违反了中华入民共和国发未取得过户成交发票违反了中华入民共和国发票管理办法的有关规定。即便是看经济实质，票管理办法的有关规定。即便是看经济实质，会计上判定所购车辆归公司开展业务公用又有什会计上判定所购车辆归公司开展业务公用又有什么证据呢？么证据呢？ 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993612案例分析案例分析1私车公用的节税技巧与风险规避私车公用的节税技巧与风险规避【分析
9、】【分析】2、企业购入资产必须凭真实、合法凭证方能企业购入资产必须凭真实、合法凭证方能在所得税前列支，白条列支的费用不允许在所得在所得税前列支，白条列支的费用不允许在所得税前扣除税前扣除。更为重要的是，根据财政部、国家。更为重要的是，根据财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复（收个人所得税问题的批复（财税财税200883号号）和国家税务总局关于外商投资企业和外国企一和国家税务总局关于外商投资企业和外国企一业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知（题的通知（国税发国
10、税发1995115号号）两个文件的规）两个文件的规定，企业出资购买住房、汽车等个人消费品；定，企业出资购买住房、汽车等个人消费品； 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993613案例分析案例分析1私车公用的节税技巧与风险规避私车公用的节税技巧与风险规避【分析】【分析】将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的，对除个人独资企业、合伙企业企业其他人员的，对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，上述所得，视为企业对个人投资者的红利
11、分配，视为企业对个人投资者的红利分配，按照按照“利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得”项目计征个人所项目计征个人所得税得税，那么，那么，甲公司购买小汽车向个人支付甲公司购买小汽车向个人支付20万万元须代扣代缴董事长个人所得税元须代扣代缴董事长个人所得税4万元（万元（20000020=40000），），否则税务稽查一旦发现，将补否则税务稽查一旦发现，将补税、加收滞纳金并罚款，与办理过户手续需缴纳税、加收滞纳金并罚款，与办理过户手续需缴纳1万多元税费相比，甲公司的上述处理无疑是不明万多元税费相比，甲公司的上述处理无疑是不明智的。智的。 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400
12、-650-993614案例分析案例分析1私车公用的节税技巧与风险规避私车公用的节税技巧与风险规避建议：公司可选择以下两个规避税务风险的方案。建议：公司可选择以下两个规避税务风险的方案。方案一：公司与董事长签订车辆租用协议，方案一：公司与董事长签订车辆租用协议，公公司所付租金可以在所得税前扣除，但必须取得正司所付租金可以在所得税前扣除，但必须取得正式发票，董事长须到税务局申请代开租赁业发票，式发票，董事长须到税务局申请代开租赁业发票，缴纳租赁业营业税、城市维护建设税、教育费附缴纳租赁业营业税、城市维护建设税、教育费附加，并按加，并按“财产租赁所得财产租赁所得”缴纳个人所得税。因缴纳个人所得税。因
13、为是租用，车辆折旧及与该车相关的保险费、车为是租用，车辆折旧及与该车相关的保险费、车船税等不能在公司所得税前列支。船税等不能在公司所得税前列支。 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993615案例分析案例分析1私车公用的节税技巧与风险规避私车公用的节税技巧与风险规避 建议建议 方案二：签订旧机动车买卖合同，办理车辆过户手续，一方案二：签订旧机动车买卖合同，办理车辆过户手续，一次性缴纳二手车交易税费，公司取得交易发票，该车所有次性缴纳二手车交易税费，公司取得交易发票，该车所有权转归公司名下，这样车辆折旧及其保险费规费支出等均权转归公司名下，这样车辆折旧及其保险费
14、规费支出等均可顺利在所得税前扣除，董事长也不用再按可顺利在所得税前扣除，董事长也不用再按“利息、股息、利息、股息、红利所得红利所得”承担个人所得税。承担个人所得税。【结论】【结论】 比较而言，方案一显得繁琐，而且并不省税。而方案比较而言，方案一显得繁琐，而且并不省税。而方案二既为董事长规避了个人所得税纳税义务，也为公司在汇二既为董事长规避了个人所得税纳税义务，也为公司在汇算清缴中避免纳税调整、少缴所得税提供了可能。甲公司算清缴中避免纳税调整、少缴所得税提供了可能。甲公司更宜选择按方案二执行。更宜选择按方案二执行。 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993616
15、第二讲：降低成本的实战技巧第二讲：降低成本的实战技巧 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993617一、一、企业企业战略层面战略层面降低成本的降低成本的“3大策略大策略9种技巧种技巧” 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993618（一）低成本战略：企业降低成本的最优选择（一）低成本战略：企业降低成本的最优选择1、低成本战略的内涵、低成本战略的内涵低成本战略的内涵是，低成本战略低成本战略的内涵是，低成本战略是一项是一项系统工程系统工程,一个企业的成本一定一个企业的成本一定是低于同行业的平均成本水平或低于是低于同行业的平均成本水
16、平或低于同行业中的主要竞争对手的成本，而同行业中的主要竞争对手的成本，而且该低成本优势具有且该低成本优势具有持久性性持久性性而不是而不是短时间的优势。短时间的优势。低成本战略的核心是建立持低成本战略的核心是建立持久的成本优势久的成本优势,而成本优势的战略性价值正是取决而成本优势的战略性价值正是取决于其持久性。于其持久性。 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-993619（一）低成本战略：企业降低成本的最优选择（一）低成本战略：企业降低成本的最优选择2 2、澄清低成本战略的几个误解、澄清低成本战略的几个误解 ：误解一误解一: :以削减成本为目标的策略就是低成本以削减成本为目标的策略就是低成本战略。战略。误解二：用静止的眼光看待原有的成本优势。误解二：用静止的眼光看待原有的成本优势。误解三：将成本优势等同于单纯的降低生产误解三：将成本优势等同于单纯的降低生产成本。成本。误解四：仅通过某一成本驱动因素，企业就误解四：仅通过某一成本驱动因素，企业就能取得长期的成本优势。能取得长期的成本优势。 纳税人俱乐部纳税人俱乐部 400-650-9936 400-650-9
