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1、1 定西市国家税务局部门内控机制建设情况汇报（2010 年 7 月 30 日）尊敬的李组长、各位领导、与会代表：大家上午好！2009 年全省国税系统党风廉政建设工作会议上李组长在工作报告中明确提出： “要完善部门内控机制。把部门内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容”。会后我局党组对此项工作高度重视， 按照省局提出的建设部门内控机制的工作要求，从2009 年 4 月开始确定临洮县国税局为开展部门内控机制建设的试点单位。 通过临洮县国税局的试点和市局的总结、拓展、完善，现已建成了与县、 区国税部门税收执法、行政管理相适应的部门内控制度体系， 并于今年7 月中旬在全市7 个县、区国税局正式运行
2、。 下面，我就部门内控机制建设运行情况向各位领导和同志们做一汇报，恳请省局领导及与会代表提出宝贵意见。一、我市县、区国税部门内控机制建设的基本概况去年 4月份临洮县局接到试点建设任务后，在没有成功经验借鉴的情况下，临洮县局采取网上学习、外出考察，基层调研、广泛征求意见等多种方式，对照“两权”运行的特点和规律，全面开展了排查风险项目、确定内控重点、 制定控制措施等建设工2 作，编写了内控机制手册初稿，初步建立了部门内控机制运行的基本框架。今年 5 月 19 日，省局朱局长、李组长带领监察室张主任、姚主任，对临洮县局部门内控机制试点运行工作进行了专题调研，对临洮县局的试点工作给予了充分肯定，并明确
3、提出：要把临洮县局作为全省国税系统县、区局运行内控机制的试验田，在试验田中树立“样板”的工作要求。围绕贯彻落实省局领导的指示精神，市局多次召开专题会议，对内控机制建设工作进行研究，将试点目标提升并定位为：为全省创经验、树样板，高起点、高标准完成试点任务。6 月初市局专门抽调有关县局业务骨干，与市局监察室、办公室、法规科有关人员一起，历时一个多月时间在总结临洮县局试点经验的基础上，讨论制定了 部门内控机制运行管理办法（试行） 、各类部门内控表格，完善修订了部门内控项目工作手册 。6 月 24 日，市局又召集各县、区局局长、纪检组长、 业务骨干和市局业务科室负责人，在临洮县局召开内控机制建设讨论会
4、，多层面征求基层单位的意见、建议。通过多层征求意见， 多次修订完善， 已建立了较为科学、规范，符合县、区国税部门工作实际的内控机制体系。7 月 2 日，市局就部门内控机制建设试点进展情况向省局监察室做了专题汇报。7 月 13日，市局召开了部门内控机制推行动员大会，随即我市县区、 局3 部门内控机制建设由试点转向全面运行。二、我市县、区国税部门内控机制建设和运行的主要工作部门内控机制建设的最终目标是建立健全责任明晰、制度完备、合理分权、流程规范、制约有力、监督到位的工作机制。按照这一目标， 我们主要围绕 “明确内控目标排查风险项目查找控制环节制定控制办法建立制度体系试点总结完善创新” 的工作思路
5、开展了部门内控机制建设。（一）明确了控制目标、控制重点和控制原则控制目标方面： 把建立和推行部门内控机制作为国税部门落实惩防体系建设的新载体，强化“两权”监督的新抓手，防范和化解廉政风险的新举措。通过对税收执法权运行的流程控制，行政管理权运行的程序控制，建立了岗位和部门之间分权制衡，相互监督的新格局，为推进国税部门反腐倡廉建设注入了新活力。控制重点方面： 以防范和化解廉政风险为切入，在众多的税收执法、 行政管理活动中， 将易于引发税务人员发生不廉洁行为的执法和管理事项确定为风险控制项目，纳入内控机制体系。对易于引发税收执法过错的事项暂不纳入内控体系，让位于CTAIS系统、 税收执法信息管理系统
6、进行控制，尽量凸现控制廉政风险的针对性， 突出爱护和保护干部职工，加强反腐倡廉建设这一主题。4 控制原则方面： 坚持了风险项目排查的重点性原则，以部门内控为主的制衡性原则，以不增加纳税人和基层人员负担为要求的优化服务原则， 以适应形势发展而不断完善创新的适时性原则等四项原则。（二）以排查廉政风险点为切入，突出了重点内控项目在风险项目的排查和确定中，我们明确提出以排查廉政风险点为切入，坚持由重点到全面，先试点、再完善，先抓主、再抓次，逐步拓展、稳步推进的建设思路。一是税收执法方面，重点把执法人员与纳税人接触频率高，涉及征收权、 管理权、处罚权、自由裁量权、行政许可权、行政审批权运行中因徇私舞弊，
7、不作为、乱作为等易于引发不廉洁行为的执法项目确定为控制风险点。二是行政管理方面主要把人、财、物的管理确定为控制风险重点。通过多次排查和调整，最后确定了31 个内控项目。涉及税收执法权的26 项。分别为：登记管理类4 项。即：停业登记、注销登记、税种登记、信息采集管理。定额管理类2 项。即：个体工商户的定额核定、个体工商户的定额调整。发票管理类6 项。即：普通发票领购资格审核和发票票种核定、发票用票量调整、发票领购与验旧、发票缴销、发票丢失被5 盗、增值税专用发票用票资格及用票数量管理。许可和审批类4 项。即：增值税一般纳税人资格认定、增值税减免税资格认定管理和减免退税额的审批管理、企业所得税减
8、免税备案管理、企业所得税税前扣除项目管理。征收管理类3 项。即：欠税核销管理、 多征少征或不征税款、增值税进项发票抵扣的审核。自由裁量权1 项。即：自由裁量权的使用。稽查类 4 项。即：未按规定办理涉税举报案件、税务稽查案件调查取证、 税务稽查税款的计算及滞纳金加收、稽查案件移交。其它 2项。即：未按规定为纳税人保守商业秘密、税务行政复议。涉及行政管理的5 项。分别为： 干部任免调配管理、经费支出管理、政府采购管理、国有资产管理、基建项目管理。（三）紧贴风险项目运行特点，抓住了控制关键环节在排查确定内控项目的基础上，我们结合每一个控制项目在执法、管理活动中具备的个性特点，项目实施涉及的具体部门
9、、岗位、 人员和环节， 进一步将每一个风险项目分解为多个控制的关键点。 按照下一个环节控制上一个环节的思路，对每个关键点实施控制的目标、要求、控制方法进行了细化、明确，有效增强了不同岗位、人员严格依法行政，自觉遵守廉洁自律，加强自我6 控制的针对性。 通过实施关键点控制，使每一个风险项目形成了一个完整、 闭合的控制链条，从而实现风险控制抓项目，项目控制抓节点，通过节点控制完成对风险项目的控制。（四）实行两类四级内控，注重了多种控制方法的综合运用风险项目确定后， 如何实施有效控制，是推行部门内控机制的核心。 我们在控制手段、方法和载体的运用方面，主要建立了两类四级控制体系。两类控制即预防教育和实
10、质控制。预防教育 主要通过对每一岗位人员制作“廉政风险提示卡” ，温馨提示， 警钟常鸣；定期举办内控机制培训班、内控机制巡回报告、 内控机制研讨等多种形式，始终让税务人员在脑海中形成不能为、不敢为、不愿为的印象，增强防范能力，把拒腐防变转化为自觉行动。实质控制 主要通过 四级内控 实现。一是税务人员自我控制。重点突出点上控制， 控制的载体和方法是税务人员在办理涉及到的31 项内控项目时及时填写执法、管理人员自我控制登记表，对依法行政、遵守廉洁自律情况进行自我评价，时时提醒，处处防范。二是流程控制。 重点突出线上控制，控制的方法和载体是执法和管理人员在办理涉及风险控制项目时，对涉及本岗位的事项7
11、 填写税收执法、行政管理风险项目内控表，同时通过税收执法、行政管理风险项目内控表在不同岗位、 人员之间的传递，实现下一环节对上一环节的控制。三是部门对税务人员的控制。控制方法是部门实行月例会评估制度，通过执法、管理责任人对风险项目自我控制情况向部门负责人汇报和部门实行全程监督，重点对本部门人员依法行政和遵守廉洁自律情况进行评估，树立典型， 发现问题， 提出整改意见。四是上级部门对下级部门的控制。重点突出面上的控制，控制方法是综合运用执法检查、执法监察、绩效考核、内部审计、案件复查、 专项工作检查、 征管质量考核等现有形式，由县局定期对部门、 相关岗位人员内控机制落实进行抽查，对涉及风险项目的执
12、法、管理事项填写内控机制运行监督检查登记表。对检查发现的问题，由检查考核组填写内控发现问题整改、处理情况登记表 ，转交相关部门实施分类处理。对税收执法过错类、行政管理失误类，区别情况，进行税收执法过错责任追究；对违纪违法类， 移送纪检监察部门按规定程序处理。同时市局每半年对各县、区局内控机制运行进行督导，推进内控机制落实。我们在部门内控机制建设工作中虽然做了有益的探索和实践，也建立了一套较为完善的制度体系。但由于此项工作是一项8 全新的工作， 运行中还难免存在一些不足，只能在后续的实践中发现不足， 总结完善。 同时我们将以贯彻落实好这次内控机制建设东片座谈会精神为契机，借鉴兄弟市、 州在内控机制建设中成功的经验， 进一步总结县、 区局运行的情况，把我市国税系统内控机制建设工作做得更好。以上汇报不妥之处，敬请指正。谢谢大家！
