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1、华中师范大学21秋税法平时作业1答案参考1. 下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是( )A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C.股票转让所得D.国债利息所得参考答案：BC2. 通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则( )。A、应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人B、租赁双方未商定的，由使用人纳税C、租赁双方未商定的，由拥有人纳税D、租赁双方未商定的，暂不纳税E、免予征税参考答案：AB3. 位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由
2、于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是( )A.2000平方米B.3000平方米C.23000平方米D.25000平方米参考答案：D4. 营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。A.征税范围广B.以营业收入为计税依据C.不受经营成本影响D.属于商品课税参考答案：ABCD5. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B6.
3、进口关税的纳税义务人为进口货物的( )。A.收货人B.发货人C.出口商D.代理人参考答案：A7. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A8. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资参考答案：ABCD9. 纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、
4、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：B,C10. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC11. 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定A.省、自治区、直辖市税务局B.国务院C.财政部D.国家税务总局参考答案：D12. 税务管理制度包括( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.发票管理制度D.纳税申报制度E.税收减免管理制度参考答案：ABCDE13. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。( )A.错误B.正确
5、参考答案：B14. 从税收理论和各国税收实践来看，对税收进行分类，以( )为标准是各国普遍采用的分类方法，也是最基本、最重要的税收类别。A.税收管理权和税收收入支配权的不同B.税收最终归宿C.征税对象的性质和特征D.计税标准的不同参考答案：C15. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A17. 税法规制功能的基本内容包括( )A.规范功能B.约束功能C.强制功能D.确认功能和保护功能参考答案：ABCD18. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项
6、税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B19. 土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括( )。A、企业单位B、事业单位C、机关D、社会团体E、个体工商户参考答案：ABCDE20. 我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。( )A.错误B.正
7、确参考答案：B21. 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款;情节严重的，可以处1 000元以上1万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A22. 税法有哪些人文理念?( )A.以纳税人为本B.公平合理C.社会责任本位D.平衡协调参考答案：ACD23. 以下不属于税收管理制度的具体内容的是( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.收据管理制度D.发票管理制度参考答案：C24. 某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500
8、吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为( )。某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为( )。A.339928元B.339900元C.339000元D.309928元参考答案：A25. 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收( )，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。A.消费税B.增值税C.营业税D.个人所得税参考答案：D26. 根据消费税法律制度的规
9、定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。A.润滑油B.啤酒C.葡萄酒D.卷烟参考答案：C27. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是( )。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税参考答案：D29. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分
10、别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是( )。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用6%征收率参考答案：C30. 下面有关企业所得税税率说法不正确的有( )A、企业所得税的基本税率税率为25%B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为15%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%参考答案：BCD31. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的
11、料件D.接受投资的用于应税项目的原材料参考答案：A32. 某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳
12、税义务发生时间为( )。A.销售合同规定的收款日期的当天B.收讫销售款的当天C.发出应税产品的当天D.销售应税产品的当天参考答案：B35. 税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 对高校开办的工厂、商店、招待所等占用的土地，不征收城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案：A37. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D38. 以下单位哪个属于资源税的纳税人( )A.生产天然气的油田B
13、.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司参考答案：A39. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6C.105D.5.6参考答案：B40. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学
14、、医疗、科研和军事设施的，免征契税。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A42. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C43. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格-出口关税D、离岸价格参考答案：C44. 城建税从收入用途看，属于( )。A.地方附加税B
