00 10分钟看懂城投公司财务报表-4.14. 10分钟看懂城投公司财务报表-----A市城市投资有限公司基本业务及会计核算 资产负债表的构成 资产负债表 单位：亿元资产附注期末余额负债和所有者权益附注期末余额流动资产：流动负债： 货币资金①-③+④+⑤-⑥-⑦-⑧-?5-0.5+1+4-3-2-1-0.5=3短期借款④1应收账款⑨3应付职工薪酬⑩0.1其他应收款⑧1流动负债合计 1.1存货②+⑥+⑦-⑨50+3+2-2=53非流动负债： 流动资产合计60长期借款⑤4非流动资产：非流动负债合计4固定资产③0.5负债合计 5.1非流动资产合计0.5所有者权益： 资产总计60.5股本15 资本公积250 未分配利润?0.4 所有者权益合计55.4 负债和所有者权益总计60.5 利润表 单位：亿元 项目附注本期金额 一、营业收入⑨3 减：营业成本⑨2财务费用?0.5 管理费用⑩0.1 二、营业利润?0.4 三、利润总额?0.4 四、净利润?0.4 注：本案例未考虑税的影响。
1A市政府现金注资5亿，A市城市投资有限公司成立 ——货币资金和股本同时增加5亿元 借货币资金5 贷股本5 2A市政府向A市城市投资有限公司划拨评估价为50亿的甲土地 ——土地计入存货增加50亿元，资本公积增加50亿元 借存货50 贷资本公积50 3A市城市投资有限公司花0.5亿，自盖办公楼 ——固定资产增加0.5亿元，货币资金减少0.5亿元 借固定资产0.5 贷货币资金0.5 4A市城市投资有限公司向银行借短期借款1亿 ——货币资金和短期借款同时增加1亿元 借货币资金1 贷短期借款1 5A市城市投资有限公司向银行借长期借款4亿 ——货币资金和长期借款同时增加4亿元 借货币资金4 贷长期借款4 6A市城市投资有限公司用3亿出让金取得乙土地，计入存货 ——货币资金减少3亿元，存货增加3亿元 借存货3 贷货币资金3 7A市城市投资有限公司根据与A市政府的代建协议，进行乙土地（乙项目）的多通一平，当期开发成本2亿元，计入存货 ——货币资金减少2亿元，存货增加2亿元， 借存货2 贷货币资金2 8A市水利局由于财政紧张，向A市城市投资有限公司周转1亿元，形成关联方资金拆借， 计入其他应收款 ——货币资金减少1亿元，其他应收款增加1亿元 借其他应收款1 贷货币资金1 9期末，A市城市投资有限公司根据完工百分比法，对多通一平的乙项目确认当期的收入，政府承诺1月后付结算款3亿元，确认相应收入3亿，存货结转成本2亿 ——应收账款和营业收入同时增加3亿元；存货减少2亿元，营业成本增加2亿元 借应收账款3 贷营业收入3 借营业成本2 贷存货2 10期末，A市城市投资有限公司计提当年的管理人员工资0.1亿元，计入管理费用——管理费用和应付职工薪酬同时增加0.1亿元 借管理费用0.1 贷应付职工薪酬0.1 11期末，A市城市投资有限公司支付当年的借款利息0.5亿元，计入财务费用——财务费用增加0.5亿元，货币资金减少0.5亿元 借财务费用0.5 贷货币资金0.5 12将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目，计算得当年的净利润0.4亿，并结转至未分配利润 ——营业收入3-营业成本2亿元-财务费用0.5亿元-管理费用减少0.1亿元=净利润0.4亿元。
本年利润结转至未分配利润，利润分配—未分配利润增加0.4亿元 借营业收入3 贷本年利润3 借本年利润 2.6 贷营业成本2 财务费用0.5 管理费用0.1 借本年利润0.4 贷利润分配--未分配利润0.4 。