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1、XX省2016年下半年注册税务师考试试题一、单项选择题共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意 1、以下符合营业税基本规定的是_。A单位的员工为本单位提供劳务时,是营业税的纳税人B个体户的雇工为雇主提供劳务时,是营业税的纳税人C营业税设计了起征点,纳税人营业额超过起征点的,就超过的部分纳税D营业税扣缴义务人解缴税款的期限,比照营业税纳税期限规定执行 2、根据企业所得税法的规定,以下说法中,不正确的是_。A集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的,可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款B在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的
2、规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算C浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠,由于复审不合格,从复审不合格当年开始,停止享受过渡税收优惠政策D企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的,视同公益性捐赠3、某珠宝首饰生产企业20XX8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A4048.29B5983.16C9559.59D5286.09 4、某超市为增值
3、税小规模纳税人,20XX6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元,销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元。对上述业务税务处理正确的是_。A应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元B应纳增值税15752.21元,不缴纳营业税C应纳增值税33360.83元,应纳营业税1000元D应纳增值税11923.08元,不缴纳营业税5、企业将融资租入的设备作为固定资产核算,所体现的会计核算一般原则是_。A一贯性B谨慎性C实质重于形式D重要性 6、下列有关金融资产重分类的表述中,错误的是。A金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分
4、类为可供出售金融资产B金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产C金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项D金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资 7、根据资源税的有关规定,纳税人开采或者生产的应税产品,其课税数量一般是_。A开采数量B计划生产数量C实际生产数量D实际销售数量 8、该企业20XX应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。A33B40.26C39.6D41.25 9、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是_。A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门自己销售移动并为客户提供有偿电信服务C装演公司为客户包工包料装修房屋D零
5、售商店销售家俱并实行有偿送货上门 10、关于税法的解释,下列陈述正确的是_。A税法的立法解释是指全国人大的立法解释,国家税务总局没有立法解释权B全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力C国家税务总局和财政部没有立法解释权D字面解释是税法的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释11、李某自有房屋出租,第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A0B20C180D80 12、外商投资企业的外国投资者,将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,或作为资本开办其他外商投资企业,经营期不少于5年的,经投资者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的_。
6、A40%B50%C60%D100% 13、某地板生产企业为增值税一般纳税人,20XX10月上旬从国外进口一批实木地板,关税完税价格为150万元,进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件,取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D014、租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间作为完税价格的是_。A以海关审定的租金B以海关审定的留购价格C按照一般进口货物估定完税价格D货物成交价
7、格 15、20XX12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元,当月取得工资薪金收入1800元,则张某当月应缴纳的个人所得税_元。A11625B10000C8641.18D5676.58 16、纳税人开采煤矿销售精煤的,_。A以全部销售的原煤为课税数量B以开采销售的原煤为课税数量C以销售原煤、精煤确定课税数量D以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量 17、XX公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担_。A按份责任B违约责任C公平责任D连带责任 18、甲将自己的房屋出租给丙,后甲急需用钱,
8、就以该房设定抵押向乙借款,甲乙签订了抵押合同,并办理了抵押登记。下列说法正确的是_。A若甲到期不能清偿债务,乙行使抵押权时不受甲和丙之间租赁合同的限制B若甲到期不能清偿债务,乙要求变卖该房,则丙享有优先购买权C若甲到期不能清偿债务,甲乙协议将该房折价,乙可以主张鳃除租赁合同D若甲到期不能清偿债务,乙不能行使抵押权 19、税务机关收到纳税人申请后审核并发给税务登记证的行为属于_。A行政确认B行政给付C行政裁决D行政许可 20、某冶金铁矿山20XX12月份销售自采铁矿石原矿16万吨,移送部分原矿选出精矿0.5万吨,选矿比为40%,移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨,适用税额为15元/吨。该铁矿山
9、当月应缴纳的资源税为_万元。A126B129C143.5D159.75 21、在行政法理论上,_不具有行政主体资格。A国务院直属机构B国务院各部委C国务院办事机构D国务院部委管理的国家局 22、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中,不正确的是_。A股权交易各方在变更股权登记之后,负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税申报B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核D股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对
10、应的净资产份额核定23、股东领取股利的资格登记截止日期称_。A股利宣告日B股利发放日C股权登记日D股利登记日 24、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法25、某外籍个人20XX12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业,该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税,该外籍个人20XX3月20日离境,境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元,乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元,以下对该外籍个人纳税义务的表述中,正
11、确的是_。A1000美元,免予缴纳个人所得税,仅就 4000元缴纳个人所得税B该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形,1000美元和4000元均需缴纳个人所得税C由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税,境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元,均需缴纳个人所得税D由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人,1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税二、多项选择题共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分 1、某烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟,20XX4月外购烟丝,取
12、得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是_万元。A6.8B9.6C12D40 2、该厂当月应纳消费税税额为_元。A582219B582223C584783D5847873、对长期股权投资采用权益法核算时,被投资企业发生的下列事项中,不影响长期股权投资账面价值的有_。A被投资企业提取盈余公积B被投资企业宣告分配现金股利C被投资企业实际发放股票股利D被投资企业实现净利润E被投资企业可供出售金融资产的公允价值发生变动 4、在财务分析中,能反映企业获利能力的指标有_。A销售净利润率B实收资本利润
13、率C已获利息倍数D每股盈余E基本获利率5、关于税款征收的原则叙述正确的是_。A税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B在任何情况下,税收都应该优先于无担保债权C税收优先于抵押权、质权、留置权D税收优先于罚款、没收违法所得 6、下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有_。A外商投资企业对其发生的技术开发费申请加计50%抵扣应纳税所得额的,应事先编制技术项目开发计划和技术开发预算B外商投资企业的技术开发费包括从其他单位购进技术支付的购置费C外商投资企业的技术开发费不包括委托其他单位开发产品所支付的各项费用D对弥补亏损后,当年没有应纳税所得额的企业,不适用新技术开发费加
14、计50%抵扣的规定E受托企业在提供技术开发业务中发生的成本费用支出,可以享受新技术开发费加计 50%抵扣应纳税所得额的优惠 7、下列关于售后回购的账务处理,正确的有_。A借：银行存款 贷：应交税费应交增值税 其他应付款B借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税C借：发出商品 贷：库存商品D借：主营业务成本 贷：库存商品E借：财务费用 贷：其他应付款 8、华阳XX公司的股东甲,在未告知其他9位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股份,股东丙、丁得知后坚决反对,召开股东会表决时,除丙、丁外,其他股东均同意转让。针对本案,下列关于股份转让的表述中,正确的是。A甲转让股权前,应事先书面通知其他股东以征求同意B因股东会没有一致同意,甲不能转让其持有的股权C因同意转让的股东超过全体股东的半数,甲可以向乙转让其持有的股权D丙、丁不同意转让,不影响甲向乙转让股权E即使乙给出的购买价格高,丙、丁仍可以主张行使优先购买权 9、20XX该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A95.9B143.85C71
