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1、全国小微企业金融服务经验交流 摘要 小微企业占全国企业总数的99%，在国民经济中占有重要的地位。小微企业的存在和发展，对于缓解就业压力，繁荣市场经济，稳定社会秩序，发挥了不可替代的作用。但是，由于企业自身、银行、政府等多方面原因，到目前为止解决小微企业金融服务的问题尚未得到有效的解决。本文着重分析了小微企业金融服务的现状和原因，然后提出具体的措施来解决提高小微企业金融服务的问题。关键词小微企业银行金融服务 一、小微企业的金融服务现状 小微企业在我国整个经济发展进程中扮演着越来越重要的积极角色。小型微型企业是提供解决就业问题的主要途径，是企业家创业成长的主要平台，是科技创新的重要进步力量，应当进
2、一步加大支持力度，全面提升小微企业的金融服务能力。支持小型微型企业健康发展，对于追求我国经济增长保八的目标，克服国际金融危机影响、保持平稳较快发展，具有重要的战略意义。近年来，政府非常重视小微企业的融资问题，连续出台了一系列扶持小微企业的政策和措施，也取得一定的积极成效。但当前小微企业成本上升、融资困难等问题仍然很突出。如何进一步有效降低成本、提高收益率、促进小微企业金融服务可持续发展，是十分迫切的问题，应引起我们的关注。 二、小微企业发展的法制环境 回顾2011年，针对小微企业存在的问题和目前的困境，国务院和相关部门都在积极地采取应对措施。出台了一系列切实减轻小型微型企业负担，促进小型微型企
3、业健康发展的主要政策措施。具有经典参考意义的如：2011年10月12日，国务院常务会议研究确定了支持小微企业发展的9条金融、财税政策措施。第一，确定了金融支持小型微型企业发展的六大政策措施。 这六大政策措施明确了重点支持对象，通过更为具体的差别化监管和激励政策支持商业银行进一步加大对小型微型企业的信贷支持力度，提高了政策的可操作性，将有助于商业银行优化信贷结构，提高服务小型微型企业的能力，解决了小型微型企业融资难的问题，对促进小型微型企业可持续发展、推动产业升级和经济结构转型具有重要意义。 第二，确定了财税支持小型微型企业发展的三大政策措施。 这三大政策措施对解决当前小微企业税费过重、经营困难
4、，促进小型微型企业健康发展有着重要的意义。 2012年可以说是扶持小微企业发展的元年，各项针对小微企业发展的扶持优惠政策接连不断的出台，为小微企业发展注入了强劲的能量。年初时，财政部、国家税务总局就下发了关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税2011117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为小微企业发展带来了无尽的利好。 根据相关法律法规规定从2012年起，凡是符合相关要求的小微企业都能享受到按20%税率缴纳企业所得税的优惠政策，并且这一
5、政策已经明确在企业所得税法中表明。那么何为符合条件的小微企业呢。这里所指的“符合条件”是指从事国家非限制和禁止行业，且满足：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。所以如果某 个企业满足以上要求的话，就可以享受到这一针对小微企业独有的所得税优惠政策。此次优惠政策的推出进一步扩大了优惠适用人群，更多的小微企业主将能享受到这一政策带来的福音。 除了以上专项针对小微企业出台的优惠扶持政策外，财政部、国家税务总局等相关部门也针对中小企业融资难等问题出台了一系
6、列的融资及所得税鼓励措施，小微企业亦能受到惠泽。扶持政策的具体内容主要涉及三个方面： 其一，政府决定继续执行金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，时间截止日期为2013年底。这一措施的出台也意味着金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款，在进行风险分类后计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。并且符合相关条件的中小企业一旦发展贷款损失，将先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，然后不足部分在根据实在计算应纳税所得额时扣除。 其二，非金融企业间借款利息税前扣除政策。对于非金融企业之间借款的利息支出，不超过按照经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的任何一家金融企业（
7、包括银行、财务公司、信托公司等金融机构）的同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，着力缓解中小企业融资难问题。最后，就是关于鼓励创业投资企业的所得税政策。创业投资企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，且符合一定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。并且当年不足抵扣的，也可以在以后纳税年度结转抵扣。此项优惠扶持政策的出台可以说对于中小型高兴技术企业的发展有着持续长远的重要影响，切实有效的减轻了企业的负担，赋予了企业更加强劲的发展活力。 三、小微企业金融服务现状原因分析 小
8、微企业金融服务的产品范围包括：用于生产或投资经营活动的人民币授信业务；公司及个人的结算、存取款、汇款、票据等服务；以目标客户横向延伸的个人以及家庭财富管理业务，包括基金证券投资业务，个人、家庭保险以及理财、消费信贷和咨询等一揽子金融服务；以目标人群需求为重点的非金融增值服务等。从银行的角度分析，小微企业服务水平低下的原因如下主要方面： （1）风险管理的理念和技术水平与小微企业金融风险特性不相适应。风险观念相对保守，仍然倾向于以抵押和担保方式发放贷款；产品定价偏低，；报价方式落后，采用利率上浮等传统服务大企业的间接报价法，；没有建立我行对小微企业的定价主导权。 （2）小微企业自身制度办法体系不完
9、善。小微企业本身的制度支持不足，小微业务的责任追究、考核激励、服务管理等仍然同于传统理念，一线业务人员无法摆脱责任“终身追究制”的后顾之忧，影响小微业务人员市场拓展的士气和营销潜力，制度创新的不足制约了业务快速发展。 （3）业务模式不适用小微业务特点。小微业务模式没有实现专业化、专门化，小微业务的销售与管理环节在职能、团队、流程和考核上没有适度实现分离和相互独立，一方面没有实现专业化的效率优势，另一方面蕴含着合规风险、操作风险和道德风险，不利于业务的快速、健康和可持续发展。售后服务尚未完全建立起来，资产管理手段有待加强，同时也缺少对客户的持续服务支持，对交叉销售机会的主动发掘。 四、完善小微企
10、业金融服务措施 完善小微企业的金融服务不可能一蹴而就的，而应有一个循序渐进的过程和长远的规划。政府不仅要为小微企业提供良好的法制发展环境，银行等金融机构也要为之作出相应的措施，在具体的政策实施上贯彻落实法制措施的具体内容。具体要做好以下几方面工作： 一根据小微企业的特点，建立低门槛、广覆盖、普惠制、可持续的小微企业贷款投放机制。对小微企业实行单独匹配资金、单独匹配规模、单独匹配经济资本额度，确保小微企业贷款优先投放，足额投放。梳理现有的贷款程序，删除或合并不必要的程序，建立简约的与小微企业无缝对接、零距离服务的贷款流程。设立小微企业贷款独立审批人，提高独立审批人贷审额度，减少贷款审批环节，压缩
11、小微企业贷款的投放周期，提高办贷效率；建立差别化的小微企业贷款风险评价体系，进一步降低小微企业贷款风险拨备率，提高小微企业贷款风险容忍度，对于小微企业贷款风险只要操作合规，用途合法，即可免责，解除小微企业贷款从业人员的后顾之忧。 二是将小微客户服务工作纳入到贷后监控工作中，使贷后监控工作与客户服务的采购结合，最终实现优质客户的价值得到挖掘，问题客户的风险得到控制。以“价格覆盖风险”为原则，综合考虑小微企业自身因素、贷款涉及因素、经济周期因素、区域因素、行业因素，在基准利率上附加违约补偿、期限溢价、损失率、客户调整等风险补偿要求，实际利率水平不仅保证收益能有效覆盖风险，而且还能保证较高的资产收益
12、率水平。 三是政府应大力扶持国有及民营担保机构发展，引导和支持有实力、资金充裕的小微企业开展行业互保互助。金融机构要加强与小微企业贷款业务，形成小微企业、融资性担保机构与金融机构之间的“风险共担、利益共享”的良好格局。地方政府应建立小微企业贷款贴息制度，对小微企业贷款带一定比例给予财政贴息，减轻小微企业融资成本 提高小微企业的金融服务是一项系统工程，既需要大银行的支持，也需要中小金融机构、小额贷款公司的不懈努力，更需要小微企业自身的管理进步和发展壮大。广大小微企业要练好内功，加强管理，提高自己的实力，提高自己的信誉度，不仅要及早进行产业升级、结构调整和科技创新，还要树立诚信观念，积极配合金融机
13、构参加企业信用评级，树立合法经营、诚信立业观念，努力提升企业信用形象。 参考文献 1吴涛.小企业融资难的成因与解决途径探析j中国城市金融，2006（02）.2吴为，刘同森，黄桥.小企业融资难问题的解决小企业信贷中心研究j.经济研究导刊，2009（24） 3姚延中.浅议商业银行对小企业的贷款风险j.经济师，2009（10）4韩雪萌.银监会十项优惠政策激励银行支持小企业n.金融时报，20110604. 5宋琳.从商业银行角度浅析我国中小企业融资难问题j.价值工程，2011（08）. 6中国银监会.关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通r.银监发201159号. 7中国银监会.关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知r.银监发201194号. 第8页 共8页
