《2017年上半年海南内审师《内部审计基础》_企业财务审计考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年上半年海南内审师《内部审计基础》_企业财务审计考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、.2017年上半年XX省内审师内部审计基础：企业财务审计考试试题一、单项选择题共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意 1、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额 2、根据以下信息回答某公司在通过局域网相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划,向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生
2、成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网生产数据库中的输入情况。3、在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来 4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。C：审计工作日程安排。D：首席审计执行官的任命。5、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生,由于内部
3、审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 6、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。 7、在开展审计工作时,内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白
4、领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪,舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益,而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的,旨在损害组织利益,而舞弊是由内部人员进行的,旨在使组织获利。 8、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。一段时间之后,约翰
5、负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务,开设一些新的商店。琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。这样赚钱多容易,他自言自语。感到自己是公司的关键成员他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的
6、汽车,每年带领全家进行数次旅行。他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而,家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 9、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时,不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 10、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算11、可以快速产生用户接口、用户与系统的交
7、互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群。 12、对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中,最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式 13、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件14、有些
8、卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B：竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 15、如果编制工作底稿摘要,则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。 16、用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录BA：订货成本 储存成本B：
9、购买成本 储存成本C：购买成本 质量成本D：订货成本 缺货成本 17、某审计人员在即将完成一项审计任务时,发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。因此,审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息,但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A和B 18、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于A：教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B
10、：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。 19、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:正使用的车辆数；车辆运行里程数；设备使用年数；环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进
11、行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中,应采用怎样的优先顺序A：,和；B：,和；C：,和；D：,和。 20、在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；B：审查公开采购订单的文件资料；C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；D：分析供应商的等级。 21、以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架
12、、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 22、根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素。A：风险评估。B：控制环境。C：控制活动。D：监控。23、项目管理人员的最终责任是A：尽快完成项目B：以最低成本完成项目C：确保顾客满意D：做出独立决策 24、在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中,通常不能作为这一参与原因的有A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。C：准则指出内部审计师必
13、须参与检查季度财务报告。D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。25、在传统的信息系统中,计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中,确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员D：磁带库管理员。二、多项选择题共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分 1、作为制造公司环境,健康和安全自我检查项目的一部分,对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正,
14、EHS职员将它录入到踪数据库中,所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间,审计师注意到经营经理录入终结信息,确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A：不需要额外的控制,因为高级管理层检查季度报告,为这种情况提供了适当的监督。B：不需要额外的控制,因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。C：EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D：在终结信息被录入系统后,要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查,以验
15、证终结信息。 2、在一次信息安全审计中,审计师发现,目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的,但从未得到测试。自从该计划开发以来,各信息系统已发生重大变化,在此种情形下,审计师应该A：要求管理层立即对恢复计划进行测试B：建议管理层和用户升级并测试恢复计划C：把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓D：审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层3、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过时的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过时存货,使存货成本太高。A：仅有；B：仅有和；C：、和都是；D：以上都不是。 4、作为同业审查小组成员,在评价被审查的内部审计部门的独立性时,你应考虑的因素不包
