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1、.基 础 会 计 综 合 实 训一、实验目的 1、根据一个月的基本经济业务资料,建立一套完整的帐簿体系,使学生对会计核算的起点和终点有一个清晰系统的认识,明确会计确认、计量、报告的意义和关系。掌握会计核算的基本程序和核算方法。2、巩固和掌握所学的理论知识,提高学生的基本操作技能,为后续专业课程的学习奠定基础。3、加深对会计工作的了解,培养学生会计从业的基本素质和严谨的工作作风。二 实验要求1、熟悉模拟企业的概况,掌握模拟企业会计政策和会计核算规定。2、按照现行企业会计准则进行会计处理。3、严格执行实验操作程序,保证实验操作的准确。三、会计实验的程序1、建账 1、根据实训内容,开设总分类账以及明
2、细分类账。 2、根据给出的期初建账资料开设账户,填写期初余额。2、处理日常经济业务 1、填制和审核原始凭证 实验中每一笔经济业务都配有相应的原始空白单据,需要根据业务描述正确填写原始凭证,达到掌握经济业务的主要内容的目的。 2、填制和审核记账凭证 根据经济业务的描述,逐笔填写并审核记账凭证,然后将相匹配的原始单据裁减下来,粘贴在记账凭证的背面。 3、登记各式帐簿日记账、明细账和总账3、对账和结账 1对账全部经济业务登记入账并结出余额后: * 通过编制余额试算平衡表,进行总账平衡试算 * 明细账与总账的核对 2、结帐对账准确无误后4 、编制会计报表 1、资产负债表 2、利润表5、整理装订会计资料
3、 1、装订会计凭证 2、装订活页会计账簿 3、报表6、撰写实验报告 内容包括实验班级、实验人姓名、实验时间、实验内容以及实验心得。四、实验资料1、公司概况XX市凯瑞电子公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17,企业下设两个生产车间,生产晶体管、整流管和蜂鸣器三种产品,生产用材料全部外购。其他如下:会计:王芳 主管:张静 出纳:陆路开户银行:工商银行梅花支行 行号:5632账号:28030056473040927税务登记号:440300157402568公司地址:XX市梅花路257号:02022223333相关公司资料 荔湾公司:开户银行:工商银行荔湾支行 行号:5709账号:306957244
4、40923162税务登记号:440300295746543公司地址:XX市友谊路39号:02026090543萝岗公司:开户银行:工商银行萝岗支行 行号:8047账号:40652376840001142税务登记号:440500394852476公司地址:XX市振华路69号:020870456322、核算要求会计核算采用借贷记账法,材料、库存商品按实际成本计价。为简化核算,材料购进支付的运费全部计入存货成本。发出存货按加权平均法核算。生产成本核算:设置四个成本项目:直接材料、直接人工、其他直接支出、制造费用。税费计算按增值税税率为17,城建税按7计征,教育费附加按3计征,职工福利费按14计提,职
5、工教育经费按1.5计提,工会经费按1计提。3、建账资料及其他资料。该公司20XX12月总账账户,明细账账户期初余额资料如下:账户名称金额账户名称金额库存现金5,500.28 短期借款 150,984.00 银行存款164359.72应付票据 70,045.00 应收票据 50,000.00 应付账款190,000.00 应收账款 32,000.00 其他应付款 920.00 其他应收款 900.00 应交税费2000.00原材料 60,664.00 应付职工薪酬68000.00库存商品 47,990.00 实收资本 480,000.00 固定资产 460,000.00 本年利润税前 27,46
6、5.00 长期股权投资 200000.00累计折旧 32,000.00 合计1,021,414.00合计 1,021,414.00原材料明细账账户名称数量单价金额管芯 1,430.00 15.40 22,022.00 线路板 835.00 23.00 19,205.00 绝缘材料 1,045.00 18.60 19,437.00 合计 60,664.00 库存商品明细账名称数量单价金额晶体管 200.00 68.60 13,720.00 整流管 300.00 72.30 21,690.00 蜂鸣器 148.00 85.00 12,580.00 合计 47,990.00 应交税费 名称金额应交营
7、业税 1700.00 应交城建税 300.00 合计 2,000.00 应付票据应收票据名称金额名称金额荔湾公司 30,045.00 天河公司 150,00.00 东山公司 40,000.00 萝岗公司 35,000.00 合计 70,045.00 合计 50,000.00 应付账款应收账款名称金额名称金额新华公司 50,000.00 萝岗公司 12,000.00 越秀公司 140,000.00 芳村公司 20,000.00 合计 190,000.00 合计 32,000.00 其他应付款其他应收款名称金额名称金额李红 920.00 李坤900.00合计 920.00 合计900.00应付职工
8、薪酬名 称金额工资 64,000.00 福利费 2,880.00 教育经费 900.00 工会费 220.00 合计 68,000.00 四、经济业务:1、1日,出纳开出一张1000元的现金支票,提取备用金。见凭证1111中国工商银行现金支票存根粤中国工商银行 现金支票粤 NO:01345190支票号码:01345190出票日期大写年月日 付款行名称:科目_收款人: 出票人账号:对方科目_人民币千百十万千百十元角分出票日期年月日大写收款人:科目借金 额:用途_ 对方科目贷用 途:上列款项请从付讫日期年月日我账户内支付出纳复核记账单位主管 会计出票人签章帖对号单处2、1日,行政办公室王萍报销从O
9、fficebox购入的办公用品款,共430元。见凭证21、2221XX省商品销售统一发票 发票联 G:115010678235462783客户名称及地址:XX市凯瑞电子公司 20XX12月1日品名规格单位数量单价金额第二联发票联备注十万千百十元角分复写纸包108.008000笔记本个2012.0024000凤尾夹个1011.0011000合计人民币大写肆 佰 叁 拾 元 整 发票专用章43000填票人 收款人 单位名称22凯 瑞 报 销 单200_年_月_日报销金额人民币大写:小写:开支内容部门盖章负责人经办人实物验收人说明:财务负责人:会计:出纳:3、4日、采购部何浩1月1日4日去上海出差,
10、经批准报销差旅费,每日伙食补助50元、每日住宿补助150元给付现金。见凭证31,32,3331差 旅 费 报 销 单 200_年 _ 月_ 日 填 附件 张姓名出差地点出差事由日期_月_日起_月_日止乘 费自 站至 站金额说明:乘 费自 站至 站金额乘 费自 站至 站金额行李运费公斤每公斤 元金额出差补助费天定额金额旅 馆 费天定额金额其他合计金额小写单位负责人大写会计主管: 出纳: 报销人:3-2 33XX市火车客票上海市火车客票粤G0029576沪S46785034XX至上海上海_至XX20XX12月1日15.48分开 07车003号中铺20XX12月4日11.08分开 10车009号下铺¥445.00元新空调特快卧¥455.00元新空调特快卧限乘当日当次车限乘当日当次车四日内到达有效四日内到达有效4、 4日,生产车间领用管芯800个,价值12320元,绝缘材料700kg,价值13020,元,用于生产晶体管和整流管。其中晶体管耗用管芯500个,绝缘材料450Kg,整流管耗用管芯300个,绝缘材料250kg。见凭