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1、 企业内部控制管理创新研究 摘要：目前，随着我国经济的快速发展，企业之间形成了激烈的竞争，企业只有对内部经营有效强化，才可以提升企业的竞争水平。可是，大部分企业忽略了企业内部控制管理工作，直接影响了企业的经营发展，因此，迫切需要建立与完善内部控制管理制度。本文首先分析了企业加强内部控制管理的必要性，其次讨论了企业内部控制管理制度存在的问题，最后研究了企业内部控制管理制度完善建议。关键词：企业管理；内部控制管理；创新引言内部控制管理作为企业经营管理的重要内容，主要是指通过一系列的会计政策以及实施方法，来保障企业经营过程中的资金以及资产安全，会计信息的真实可靠，确保企业的各类经济活动能够在法律以及
2、企业规章制度下顺利开展。随着当前市场竞争环境的日益激烈，企业发展经营环境已经出现较大变化，完善过内部控制创新，提高管理水平，已经成为降低企业经营风险，提高企业的管理水平，实现企业经营发展效益的最大化的有效手段。1企业加强内部控制管理的必要性企业加强内部控制管理对创新管理模式，推动企业实现战略目标发挥了巨大的意义。基于此企业转变管理模式可以帮助管理者准确判断投资活动的合理性，对有关投资者合法权益有效保护。对企业原本的管理流程优化整合，且在这一前提下创新模式添加有关的实践管理内容。企业加强管理可以促进企业管理改革，与市场管理要求更好适应。我国企业所面临的风险和不确定性因素正在持续增加，管理环境也出
3、现了巨大改变，这些都会导致企业随时面临风险，极大程度影响自身运营。内部控制是通过构建与完善有关的管理程序或制度对管理风险有效识别与防范，极大提高了企业日常管理的效率，突出了风险管控和预防。企业构建完善的内部控制制度可以提高内部管理水平，保证企业安全及科学应用资产，确保会计信息的真实性。2企业内部控制管理创新作用研究2.1内部控制管理创新是现代企业管理制度的基本要求现代企业管理要求企业必须具备完善的内部控制管理制度，并能够适应新时期企业内部控制管理工作的需要。这对于实现内部控制管理工作与企业现代化的管理、经营管理的配套也具有非常重要的作用。2.2实现企业的内部控制管理创新管理有助于避免会计信息失
4、真的发生强化企业的内部控制管理创新，可以有效的保证管理制度的落实与贯彻，并针对会计信息重点强化了核查管理，因而有助于避免会计信息失真现象的发生。2.3内部控制管理创新有助于强化企业管理的系统性企业经营发展需要企业的生产部门、营销部门、物资管理部门、人力资源部门以及管理部门的综合协调工作。而开展企业内部控制创新管理，则可以有效的将企业的业务管理、会计、统计以及内部审计工作结合，强化企业的整体控制管理效果。2.4内部控制管理创新管理有助于强化企业的风险控制通过内部控制管理创新管理，可以进一步的规范企业的经营管理以及投资决策程序，并注重对于企业投资项目的理想、评估以及实施阶段的细节控制，因而有助于提
5、高企业规避经营风险的能力。3企业内部控制管理现状问题分析3.1企业内部控制管理理论不成熟对于内部控制管理工作的重视程度不足，现阶段我国企业的内部控制管理理论主要是借鉴西方发达国家的内部控制控制理论，而缺乏针对我国企业实际情况的创新研究，因而导致内部控制管理理论在我国的适应性较差。其次，部分企业的管理者重视企业的生产经营，而对于内部控制管理认识不全面，并错误地认为内部控制管理属于部门管理内容，将内部控制管理划归部门兼管，因而导致企业的内部控制管理工作开展困难。3.2内部控制管理对于风险控制管理侧重不足风险控制属于内部控制管理工作的重点，但是现阶段部分企业在内部控制管理工作开展过程中，对于企业的风
6、险分析以及防范控制缺乏妥善的执行措施。当企业的经营管理部门或者是管理部门在制定经济活动决策时，不能够准确的分析决策会导致的风险发生概率，因而也难以为企业的经营决策提供有效的风险规避措施，致使企业经营风险时有发生。3.3内部控制体系不系统，内部控制管理效率较低由于部分企业在内部控制管理工作上，没有建立完善的内部控制管理系统，因而造成内部控制管理体系比较片面，缺乏整体覆盖性，也难以与企业的其他职能部门相配合，没有充分体现内部控制管理工作的全面性，因而对于企业经营管理的全过程以及企业发展的战略规划辅助力度较差，不利于企业的长远发展。除此之外，企业在进行内部控制的过程中，由于企业的内部控制体制还不完善
7、，分工还不明确，企业在对内部业务进行流程控制的时候，在企业的资产控制和流程控制方面，通常还存在着很大的漏洞。内部控制应该是企业内部多方作用的结果，应由企业的不同部门，共同办理，才能实现有效的内部控制。部分企业在实行内部控制时，往往只关注内部控制中的最基本操作，而使内部控制水平停留于表面，造成内部控制执行不力不良局面的产生。4企业内部控制管理创新策略4.1创新企业的内部控制管理模式，完善内部控制管理工作流程首先，企业应该按照现代化企业管理制度的基本要求，建立完善企业的内部控制管理监管体系，通过单独完善的内部控制管理监管体系，来保证企业内部控制管理工作的顺利开展，实现企业管理机构的完善。同时，进一
8、步明确企业监管体系的主要职能责任以及管理权限，便于内部控制管理体系独立的开展管理工作。其次，根据会计法以及国家企业内部控制规范等法律法规中的相关要求，并结合企业的管理状况，进一步完善企业的内部控制管理制度，并重点针对企业的资金管理、项目运行管理、效益收支管理以及分析，细化内部控制管理制度。最后，为了保证企业内部控制管理工作能够及时准确的反映企业在生产经营中的管理问题，应该对内部控制管理流程的运行情况进行优化，实现管理工作的像话协调、相互监督以及相互制约，促进企业管理工作的顺利开展。4.2重视风险管理，提高企业经营过程中的风险规避能力风险管理控制作为企业内部控制管理工作中的重要内容，也是提高企业
9、经营水平与竞争能力的关键。因此，在内部控制管理工作过程中，应该提高企业管理人员的风险意识，强化风险发生因素的分析预警能力，并针对项目投资规模大、运行周期长的项目建立风险预警机制，以便于帮助企业及时分析风险因素，提高防范控制风险的能力。4.3强化企业的内部审计，进一步优化企业的经营环境内部审计工作作为企业内部控制管理的工作重点，主在对企业发展经营实施过程主要发挥监督作用。因此，实现企业内部控制管理工作的创新，必须进一步完善企业的内部审计机制。可以结合企业的管理机构情况，成立由企业高层直接管理的内部审计机构，并将其作为特殊的职能机构部门，在企业内部开展全面审计工作。同时为了提高审计效果，应该确保审
10、计机构具有一定的权威性与独立性，并详细明确内部审计工作人员的具体岗位职责、内部审计程序、审计工作方法以及企业审计结果的使用等一系内容，通过完善的内部审计工作来规范企业的生产经营管理活动。4.4构建信息化的企业内部控制管理系统信息化管理作为企业现代化管理的重要形式之一，可以有效的提高企业的管理效率，因此，企业内部控制管理的创新，也应该重视信息化内部控制管理体系的建设。内部控制管理信息化管理的重点在于与企业的管理信息化系统相结合，借助于会计信息数据资料的采集以及分析，并通过相应的分析评价指标，对于企业的管理活动进行定性或者定量的评估，进而为企业的内部控制管理提交准确完善的参考依据。当今社会是一个信
11、息化的社会，信息的重要性，自然不言而喻。在对企业进行合理的内部控制管理中，也离不开信息的支持。只有加强企业内部及外部信息的流通性，才能及时的发现内部控制中所存在的一些相关问题，并及时加以解决，才能在员工遇到困难时，及时为企业员工提供相应的帮助，更好地帮助企业进行正常的生产经营活动。不因员工问题，耽误效率，影响企业的发展。加强企业外部的信息流通，对企业来说，也是具有积极意义的。能帮助企业及时地了解外部的各种信息，掌握市场情况，及时调整发展策略，抢在市场前列，增加企业的市场竞争力，促进企业的进一步发展。4.5深化企业内部控制管理认识，提高企业内部控制管理人员的能力水平实现企业的内部控制管理创新，首
12、先应该在企业内部树立内部控制管理意识，使企业内部各个职能部门的职工能够积极的配合企业的内部控制管理工作，降低内部控制管理的推行阻力。其次，对于企业的内部控制管理工作人员，应该强化培训教育，重点在会计理论知识、会计法律、国家政策规定、职业道德等几方面开展，通过全方位的教育培训，提高企业内部控制管理人员的综合素质水平，确保企业内部控制管理工作的顺利开展。结束语综上所述，推动企业内部控制管理创新，不仅是新形势发展对企业管理工作的新要求，也是企业实现战略发展规划的有力手段。在当今社会，内部控制能力已经成为企业需要具备的最重要的能力之一。加强企业自身的内部控制能力，对企业来说既是必然要求，也是发展趋势。企业可以通过多个方面，来促进自身内部控制能力的提高。可以从决策、管理、合作等多个方面，进行积极探索，根据企业自己的实际探索出一条可以促进企业自控能力发展的道路。因此企业应该通过创新内部控制管理模式，优化内部控制工作流程、完善机构配置等一系列措施来建立企业的内部控制体系，并通过内部控制体系来保证企业内部控制监督预警职能的发挥，确保企业经营活动顺利完成，实现企业经营效益利润的最大化。参考文献1田伟.加强企业内部控制管理，实现管理精细化J.经营管理者，2016，（11）.2单世民.企业内部控制管理体系分析J.现代经济信息，2017，（05）. -全文完-
