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1、金融企业会计模块测评（实务题）答案模块一实务题答案1.经济业务一览表序号经济业务应属科目性质应属科目名称1公司办公大楼资产类固定资产2公司从银行借入长期借款负债类长期借款3公司营销活动经费损益类业务及管理费4公司现金资产类库存现金5职工借款资产类其他应收款6客户代理兑付款负债类代理兑付证券款7职工工资负债类应付职工薪酬8投资者投入资本金所有者权益类实收资本9代理客户承销证券资金负债类代理承销证券款10职工办公费损益类业务及管理费11代理客户买卖股票手续费损益类手续费及佣金收入12广告费损益类业务及管理费13自营买入随时变现的股票资产类交易性金融资产14公司实现的净利润所有者权益类本年利润15形
2、成从税后利润中提留公积金所有者权益类盈余公积16存入开户行的款项资产类银行存款17存入结算专户的款项资产类结算备付金18收到客户代理买卖证券款项负债类代理买卖证券款19应付给投资者利润负债类应付利润20从某行拆入资金负债类拆入资金贷：实收资本40000000资本公积资本溢价116800000（6）借：利润分配一一提取法定盈余公积430000贷：盈余公积法定盈余公积430000（7）借：利润分配一一提取一般风险准备360000贷：一般风险准备3600004.（1）借：手续费及佣金收入 3000000 利息收入500000其他业务收入90000营业外收入45000贷：本年利润3635000借：本年
3、利润2860000贷：手续费及业务支出2000000利息支出300000税金及附加250000业务及管理费300000营业外支出1（）000(2) 2020 年度利润总额=2000000+3635000-2860000=2775000 所得税费用=2775000 X 25%=693750693750借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税693750693750借：应交税费一一应交所得税693750贷：银行存款（3）借：本年利润693750贷：所得税费用 693750净利润=2775000 - 693750=2081250借：本年利润2081250贷：利润分配一一未分配利润2081250（4）
4、提取法定盈余公积二2081250X10%=208125提取一般风险准备=2081250X5%=104062. 5借：利润分配一一提取法定盈余公积208125提取-般风险准备104062.5应付利润495000贷：盈余公积一一法定盈余公积208125一般风险准备104062.5应付利润495000（5）借：利润分配一一未分配利润807187.5贷：利润分配一一提取法定盈余公积208125提取一般风险准备104062. 5应付利润495000未分配利润=320000+2081250-807187. 5二 1594062. 5实战训练答案（略）2. (1)记账凭证 总字弟 x号X年X月X曰字革1号借
5、方摘要总账科目明#田科目阿 件1 张存入现金窟存现金50000C0吸收存欧王力5000000会计主管记账XXX 夏核H湖制证 翎款人(2) (凭证略)借：吸收存款-乙公司100000 贷：吸收存款-甲公司100000(3) (凭证略)借：吸收存款-协议单位65000 贷：吸收存款-供电部门65000(4) (凭证略)借：吸收存款-李龙20000 贷：汇出汇款 20000模块二商业银行会计核算实务题答案：1. 华容银行会计分录(记账凭证略)(1) 借:贴现资产一面值200000 贷：吸收存款-通信公司196560贴现资产一利息调整3440 贴现利息=20 万X (22+30+31+3) X6%o
6、：3O=3440 元。(2) 借：存放中央银行款项60000贷：贴现资产一面值60000(3) 借：贷款一新兴商场200000贷：吸收存款一新兴商场200000(4) 借：贷款一逾期贷款一红星食品厂500000贷：贷款一中长期贷款一红星食品厂500000(5) 借：贷款一抵押贷款一塑料厂500000贷：吸收存款一塑料厂500000同时表外登记：收入：代保管有价值品(6) 借：抵债资产1025000贷：贷款一逾期贷款980000利息收入45000（7）借：吸收存款一通信公司215000贷：贷款一抵押贷款200000应收利息15000（8）借：吸收存款一制药公司70000贷：吸收存款一塑料公司70
7、000（9）借：吸收存款-制药厂30000贷：应解汇款30000（10）借：吸收存款一汽车集团900000贷：汇出汇款900000（11）借：存放中央银行款项（收妥抵用）300000贷：吸收存款一新兴百货300000（12）借：吸收存款一蓝天公司45000贷：存放中央银行款项45000（13）借：清算资金往来-异地工商银行195000贷：吸收存款一新兴百货195000（14）借：库存现金26000贷：清算资金往来一异地工行26000（15）借：清算资金往来一异地建行90000贷：吸收存款-服装厂90000（16）借：存放中央银行款项 5000000贷：向中央银行借款 5000000（17）借：
8、向中央银行借款 3000000利息支出50000贷：存放中央银行款项3050000（18）应收：70000+75000=145000 （元）应付：25000+193000=218000 （元）净付：73000元借：吸收存款73000 （轧抵）贷：存放中央银行款项73000 （轧抵）（19）借：库存现金1000HKD贷：货币兑换1000HKD借：货币兑换-钞买价80. 03800. 3RMB贷：库存现金-钞买价80. 03800. 3RMB（20）汇出GBP金额二买入USD1000XUSD汇买价6. 2561 4-GBP汇卖价 9. 6868=645. 84借：吸收存款1000USD贷：货币兑换
9、1000USD借：货币兑换 645. 84GBP贷：汇出汇款 645. 84GBP借：货币兑换-汇买价6. 25616256. 1RMB贷：货币兑换-汇卖价9. 68686256. 1RMB(21) 汇出 HKD20000=买入USD金额XUSD汇买价6. 2561+HKD汇卖价0. 8099 买入USD金额二HKD20000XHKD 汇卖价 0. 80994-USD 汇买价 6. 2561=2589. 15借：吸收存款USD2589. 15贷：货币兑换USD2589. 15借：货币兑换一汇买价6. 2561RMB16198贷：货币兑换一汇卖价0. 8099 RMB16198借：货币兑换HKD
10、20000贷：汇出汇款HKD20000(22 )汇出的 HKD 金额=HKD2000. 00 X HKD 钞买价 0. 8003/HKD 汇卖价 0. 8099 = HKD1976. 29借：库存现金HKD2000贷：货币兑换HKD2000借：货币兑换一钞买价0. 8003RMB1600. 6贷：货币兑换一汇卖价0. 8099RMB1600. 6借：货币兑换HKD1976. 29贷：汇出汇款HKD1976. 292. 综合计算(1) 计息积数=80000 X (11+11) +100000 X (19+25) +70000 X (6+20)=7980000 (元)应计利息=7980000X5%
11、。：30= 1330 (元)结息会计分录：借：利息支出1330贷：吸收存款一一活期存款1330(2) 一般性存款调减：(29867000-35667000) X20%=-1160000 (元) 财政性存款调增：(1324000-987500) X100%=336500 (元)借：存放中央银行款项-一备付金1160000贷：存放中央银行款项-一法定存款准备金1160000借：存放中央银行款项-一财政性存款336500贷：存放中央银行款项-一备付金336500实战演练：(1) 应收金额=320000+76000=396000 (元)(2) 应付金额=290000+96000=386000 (元)(
12、3) 应收差额=396000-386000=10000 (元) 其会计分录为：借：存放中央银行款项10000贷：吸收存款10000证券公司会计核算24000模块三实务题答案(记账凭证略)：1. 借：交易性金融资产一成本贷:结算备付金一公司2.借:结算备付金一公司10000贷;交易性金融资产一成本6000400024000投资收益3. 借:融出资金1000000贷:代理买卖证券款1000000 借:结算备付金一客户信用备付金 贷：银行存款一公司信用备付金4. 借：银行存款2000000贷:代理兑付证券款20000005. 借：买入返售金融资产200000贷:结算备付金一公司2000006. 借：
13、结算备付金一公司300000贷:卖出回购金融资产款3000007. 借:结算备付金一客户200000贷:代理买卖证券款 2000008. 借:代理承销证券50000000贷:银行存款500000009. 借:银行存款20000000贷:代理业务负债2000000010. 借:代理买卖证券款1030000贷:融出资金1000000利息收入30000借:银行存款一公司信用备付金 贷：结算备付金一客户信用备付金100000010000001030000103000011. 借:代理兑付证券款20080000贷:银行存款2008000012. 借:银行存款5000500020000002000000贷:手续费及佣金收入13. 借:交易性金融资产贷:结算备付金一公司14. 借:交易性金融资产一公允价值变动4000货：公允价值变动损益400015. 借:融出证券1000000贷:可供出售金融资产一融券证券1000000模块四保险公司会计核算
