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1、项目一财务管理基础财务管理企业目录CONTENTS任务一财务管理认知任务三财务管理环节任务二财务管理目标任务四财务管理环境任务一财务管理认知企业财务管理企业财务管理任务导入任务导入任务资料：华龙公司随着自身规模和经营范围的扩张，亟需筹备专门的财务管理部门来应对企业日益增多的财务管理业务。单独成立一个新的部门，需要时部门业务范围进行界定，从而确定该部门具体的部门职责和岗位要求。任务目标：根据企业财务管理的基本活动，分析新成立的财务管理部门的部门职责和岗位要求。企业财务管理企业财务管理财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它主要利用价值形式对企业所从事的生产经营活动进行管
2、理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。财务管理是企业管理的一个重要组成部分，财务管理的对象是企业资金的循环与周转。财务管理的实质是处理好企业与各方面的财务关系，其主要内容是筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润管理，其主要职能是预测、决策、预算编制、控制与分析、评价。一、财务管理概念一、财务管理概念企业财务管理企业财务管理筹资管理投资管理营运资金管理利润管理二、财务管理活动二、财务管理活动企业财务管理企业财务管理筹资活动、投资活动、资金营运活动和收益分配活动等共同构成了财务活动的主要内容，同时这些财务活动之间也是紧密相关的，如筹资活动是投资活动的前提与基础，资金营运活动是投资活
3、动取得成功的保证，收益分配活动是其他财务活动的必然结果和归宿，同时也为其他财务活动的正常开展提供动力。这四项财务管理活动都是企业创造价值的必要环节，是保障企业健康发展、实现可持续增长的重要内容，伴随着企业生产经营活动反复进行。二、财务管理活动二、财务管理活动企业财务管理企业财务管理三、利益相关者与企业的财务关系三、利益相关者与企业的财务关系企业投资者债权人员工供应商客户企业财务管理企业财务管理任务实施任务实施因为企业的财务管理活动主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润管理方面的活动以及处理与之相关的利益相关者之间的财务关系。因此，华龙公司新设立的财务管理部门要求承担单位筹资、投资、营运
4、资金管理策略和利润分配方案的制定等与企业资金和价值管理相关的财务活动和财务关系的处理。该部门具体岗位人员职责要满足企业财务管理活动基本知识和技能水平的要求，最好是具有相关工作经验的项目实施者。任务二财务管理目标企业财务管理企业财务管理任务导入任务导入任务资料：华龙公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为公司财务管理目标。任务目标：根据财务管理的目标理论，阐述一下华龙公司将企业价值最大化作为公司财务管理目标的理由。企业财务管理企业财务管理 青年的人生目标会有不同，职业选择也有差异，但只有把自己的小我融入祖国的大我、人民的大我之中，与时代同步伐、与人民共命运，才能更好实现人生价值、
5、升华人生境界。思政小贴士思政小贴士企业财务管理企业财务管理一、利润最大化一、利润最大化优点促使企业加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本；有利于企业合理配置资源，整体经济效益的提高缺点利润最大化的优缺点1.没有考虑利润实现时间和资金时间价值2.同等利润值在不同行业需承担不同的风险3.没有反映创造的利润与投入资本之间的关系4.易导致短期财务决策倾向，影响企业长远发展企业财务管理企业财务管理二、股东财富最大化二、股东财富最大化优点1.考虑了风险因素，通常股价会对风险做出较敏感的反应缺点股东财富最大化的优缺点2.在一定程度上能避免短期行为，股价受企业长期利润的影响1.通常只适用于上市公司，
6、非上市公司难于应用(股价难以确定)2.股价受众多因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况3.更多的强调股东利益，而对其他相关者的利益重视不够3.在上市公司股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩企业财务管理企业财务管理三、企业价值最大化三、企业价值最大化优点1.考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量缺点企业价值最大化的优缺点2.考虑了风险与报酬的关系4.用价值代替价格，规避短期市场因素的干扰，有利于企业长期发展1.企业的价值过于理论化，不易操作（股价受多种因素的影响）2.非上市公司只有通过评估才能确定价值，评估很难做到客观和准确3.综合考虑企业长期、稳定、持续的获利能力，克
7、服短期行为企业财务管理企业财务管理四、相关者利益最大化四、相关者利益最大化优点1.注重企业长期稳定发展并考虑各利益相关者的利益。缺点利益相关者最大化的优缺点2.体现合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益统一4.体现了前瞻性和现实性的统一3.一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益目标过于理想化，利益相关者之间的关系多数情况难以协调企业财务管理企业财务管理五、各种财务管理目标之间的关系五、各种财务管理目标之间的关系表各种财务管理目标特点的比较目标投入与产出对比利润取得的时间风险长远发展衡量难易度利润最大化容易每股收益最大化容易股东财富最大化上市公司容易企业价值最大
8、化过于理论化，难以操作相关者利益最大化难以操作企业财务管理企业财务管理任务实施任务实施华龙公司选择将企业价值最大化作为企业财务管理目标的主要理由是有利于规避企业短期行为，持续提升企业获利能力，均衡风险与报酬的关系，当然该目标仍然存在对于非上市公司过于理论化的特点，较难量化考核和评价。任务三财务管理环节企业财务管理企业财务管理任务导入任务导入任务资料：华龙公司财务管理部门为了更好的开展工作，召开相关工作会议，研讨具体工作中的财务管理环节。任务目标：根据企业财务管理环节的相关内容，讨论一下华龙公司的财务管理环节。企业财务管理企业财务管理一、计划与预算一、计划与预算财务预测财务预测是根据企业财务活动
9、的历史资料，结合实际的要求和条件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程计划与预算财务计划财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程财务预算财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实企业财务管理企业财务管理二、决策与控制二、决策与控制财务决策财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程决策与控制财务控制财务控制是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，
10、以便实现计划所规定的财务目标的过程企业财务管理企业财务管理三、分析与考核三、分析与考核财务分析财务分析是指根据企业财务报表等资料，采用专门方法，系统分析和评价企业的财务状况、经营成果以及未来趋势的过程分析与考核财务考核财务考核是指将报告期内有关责任单位和个人的实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人任务完成情况的过程企业财务管理企业财务管理任务实施任务实施按照企业财务管理的一般工作程序，华龙公司的财务管理环节主要有计划与预算、决策与控制、分析与考核。计划与预算主要包括财务预测、财务计划和财务预算。决策与控制主要包括财务决测与财务控制。分析与考核主要包括财务分析与财务考核。任务
11、四财务管理环境企业财务管理企业财务管理任务导入任务导入任务资料：华龙公司在年度工作会议中，对未来的经济环境进行分析，预期会有通货膨胀的可能性。任务目标：根据经济环境相关因素分析，阐述如果未来发生通货膨胀，华龙公司可以采取什么样的有效措施。企业财务管理企业财务管理技术环境财务管理环境金融环境法律环境经济环境知识准备知识准备企业财务管理企业财务管理一、技术环境一、技术环境财务管理的技术环境，是指财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。会计信息系统是财务管理技术环境中的一项重要内容。在企业内部，会计信息主要是提供给管理层决策使用；在企业外部，会计信息则主要是为企业的投资者
12、、债权人等提供服务。随着大数据、智能化、人工智能等数智化技术不断应用到财务管理领域(如财务共享)，财务管理的技术环境更容易实现数据共享、资源共享，便于信息使用者通过数据分析为投资决策提供帮助。企业财务管理企业财务管理经济环境主要包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等，是财务管理各种外部环境中，最为重要的。二、经济环境二、经济环境企业财务管理企业财务管理在市场经济体制下，企业是“自主经营、自负盈亏”的经济实体，具有独立的经营权和理财权。企业可以根据自身需要，合理确定资金需要量，到市场上筹集资金，再把资金投放到高效益的项目上获得收益，将收益按照一定的原则进行分配。根
13、据企业自身条件和外部环境做出财务管理决策并组织实施。（一）经济体制二、经济环境二、经济环境企业财务管理企业财务管理市场经济条件下，经济发展与运行，大体上经历复苏、繁荣、衰退和萧条几个阶段的循环，这种循环叫作经济周期。（二）经济周期二、经济环境二、经济环境企业财务管理企业财务管理（二）经济周期复苏繁荣衰退萧条1增加厂房设备 1扩充厂房设备 1停止扩张1建立投资标准2实行长期租赁 2继续建立存货 2出售多余设备 2保持市场份额3建立存货3提高产品价格 3停产不利产品 3压缩管理费用4开发新产品4开展营销规划 4停止长期采购 4放弃次要利益5增加劳动力5增加劳动力5削减存货5削减存货6停止扩招雇员
14、6裁减雇员表1经济周期中的财务管理战略二、经济环境二、经济环境企业财务管理企业财务管理财务管理的发展水平是和经济发展水平密切相关的，经济发展水平越高，财务管理水平也越高。财务管理水平的提高，将推动企业降低成本、改进效率、提高效益，从而促进经济发展水平的提高；而经济发展水平的提高，将改变企业的财务战略、财务理念、财务管理模式和财务管理的方法手段，从而促进企业财务管理水平的提高。财务管理应当以经济发展水平为基础，以宏观经济发展目标为导向，从业务工作角度保证企业经营目标和经营战略的实现。（三）经济发展水平二、经济环境二、经济环境企业财务管理企业财务管理财务管理活动，受到宏观经济政策的影响。如金融政策
15、中的货币发行量、信贷规模会影响企业筹资的资金来源和投资的预期收益；财税政策会影响企业的资本结构和投资项目的选择等；价格政策会影响资金的投向和投资的回收期及预期收益；会计制度的改革会影响会计要素的确认和计量，进而对企业财务活动的事前预测、决策及事后的评价产生影响等。（四）宏观经济政策二、经济环境二、经济环境企业财务管理企业财务管理通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的。主要表现在：1.引起企业利润虚增，过度的利润分配带来资金的流失。2.引起资金占用量的增加，增加企业的筹资需求。3.引起利率上升，加大企业的筹资成本。4.引起资金供应紧张，增加企业的筹资困难。5.引起有价证券价格下降，增加企业的筹资
16、难度。（五）通货膨胀水平二、经济环境二、经济环境企业财务管理企业财务管理金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转让的工具，借助金融工具，资金从供给方转移到需求方。金融工具分为基本金融工具和衍生金融工具两大类。常见的基本金融工具有货币、票据、债券、期货等；衍生金融工具又称派生金融工具，是在基本金融工具的基础上通过特定技术设计形成新的融资工具，如各种远期合约、互换、掉期、资产支持证券等，种类非常复杂、繁多，具有高风险、高杠杆效应的特点。(一)金融机构、金融工具与金融市场三、金融环境三、金融环境企业财务管理企业财务管理金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过一定的金融工具进行交易而融通资金的场所。金融市场的构成要素包括资金供应者和资金需求者、金融工具、交易价格、组织方式等。金融市场为企业融资和投资提供了场所，可以帮助企业实现长短期资金转换、引导资本流向和流量，提高资本效率。(一)金融机构、金融工具与金融市场三、金融环境三、金融环境企业财务管理企业财务管理货币市场又称短期金融市场，是指以期限在1年以内的金融工具为媒介，进行短期资金融通的市场，包括同业拆借市场、票据市场、大额定期存
