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1、2022年初级实务主观题参考答案 2022年初级实务主观题参考答案 本文关键词：参考答案，实务，年初，主观题 2022年初级实务主观题参考答案 本文简介：2022年初级会计实务主观题练习参考答案1、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。采纳备抵法核算坏账。2005年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账打算”科目贷方余额为25万元，计提坏账打算的比例为期末应收账款余额的5。12月份，甲企业发生如下相关业务：112 2022年初级实务主观题参考答案 本文内容： 2022年初级会计实务主观题练习参考答案 1、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。采纳备抵法核算坏
2、账。2005年12 月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账打算”科目贷方余额为25万元，计提坏账打算的比例为期末应收账款余额的5。 12月份，甲企业发生如下相关业务： 112月5日，向乙企业赊销商品批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1010万元不含增值税，由于是成批销售，甲企业赐予乙企业10的商业折扣。 212月9日，一客户破产，依据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 312月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 412月21日，收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 512月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注
3、明的售价为101万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30.假定现金折扣不考虑增值税。 要求： 1编制甲企业上述业务的会计分录。 2计算甲企业本期应计提的坏账打算并编制会计分录。 “应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示 【答案】 1 借：应收账款 1 053 贷：主营业务收入或：产品销售收入、商品销售收入 900 应交税金应交增值税销项税额 153 借：坏账打算 40 贷：应收账款 40 借：银行存款 500 贷：应收账款 500 借：应收账款 10 贷：坏账打算 10 借：银行存款 10 贷：应收
4、账款 10 借：应收账款 117 贷：主营业务收入或：产品销售收入、商品销售收入 101 应交税金应交增值税销项税额 17 2甲企业本期应计提的坏账打算：5001 053405001175%25401056.5561.5万元 借：管理费用 61.5 贷：坏账打算 61.5 【解析】第5个小题中并没有给出丙企业还款的日期，因此不须要做现金折扣的会计处理。 期末应收账款的余额为5001 05340500117=1130万元， 期末未计提坏账打算前 “坏账打算”科目余额为2540+10= 5万元，因此本期应计提的坏账打算为5001 053405001175%25401056.5561.5万元 2、某
5、公司材料存货采纳打算本钱记账，2022年1月份“原材料”科目某类材料的期初余额为40000元，“材料本钱差异”科目期初借方余额为4000元，原材料单位打算本钱10元。 该公司1月份发生如下经济业务： 1 1月10日进货1010公斤，支付材料货款9500元，材料增值税进项税额1615元，运费400元运费增值税税率为7%。材料已验收入库。 2 1月15日车间一般耗用邻用材料101公斤。 3 1月20日进货2000公斤，增值税发票上价税合计为22464元增值税税率为17%。款项用银行存款支付。另支付运费1010元。材料已验收入库。 41月25日车间生产产品领用材料2500公斤。 要求：1 依据上述业
6、务的编制相关会计分录。 2 计算材料本钱差异率，计算发出材料应负担的材料本钱差异并编制相关会计分录； (3)计算月末原材料的实际本钱。 3、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。原材料采纳实际本钱核算，原材料发出采纳月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2006年4月，与A材料相关的资料如下： 11日，“原材料A材料”科目余额20 000元共2 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤。 25日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1 800元，增值税额306 元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。 38日，
7、以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元， 增值税额6120元，运输费用1 000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。 411日，收到8日选购的A材料，验收时发觉只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。 518日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 621日，根本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总本钱为600元。 730日，依据“发料凭证汇总表”的记录，4月份根本生产车间为生
8、产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1010公斤，企业管理部门领用A材料1010公斤。 要求： 1计算甲企业4月份发出A材料的单位本钱。 2依据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。 “应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示 【答案】1发出A材料的单位本钱20 0002 0002 20037 00051 500600/ 2 0002 9505 00050109 300/10 00010.93元/公斤 2 借：原材料 2000 贷：应付账款 2000 借：原材料 2 200 应交税金应交增值税进项税额 306 贷：银行存款 2 506 借：
9、在途物资 37 000 应交税金应交增值税进项税额 6 120 贷：银行存款 43 120 借：原材料 37 000 贷：在途物资 37 000 借：原材料 51 500 应交税金应交增值税进项税额 8 415 银行存款 20 085 贷：其他货币资金 80 000 借：原材料 600 贷：生产本钱 600 借：生产本钱 65 580 制造费用 10 930 管理费用 10 930 贷：原材料 87 440 【解析】发出材料的单位本钱为10.93元，那么根本生产车间领用的材料为6000*10.93=65580元，应计入生产本钱；车间管理部门领用的材料为1010*10.93=10930元，应计入
10、制造费用；管理部门领用材料为1010*10.93=10930元，应计入管理费用。 4、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业托付乙企业销售A商品500件，A商品的单位本钱为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元含增值税的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额一样的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商
11、品代销款。 要求： 依据上述资料，编制甲企业如下会计分录： 1发出商品的会计分录。 2收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出，以及结转销售本钱的会计分录。 3收到商品代销款的会计分录。 “应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示 【答案】1借：托付代销商品 175 000 贷：库存商品或：产成品 175 000 2借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入或：产品销售收入、商品销售收入 200 000 400*500 应交税金应交增值税销项税额 34 000 借：营业费用或：销售费用 20 000 400*500*10% 贷：应收账款 20 000 借：主营业务本钱或：产品销售本钱、商品销售本钱140 000 贷：托付代销商品 140 000 350*400 3借：银行存款 214 000 贷：应收账款 214 000 5、甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞
