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1、.会计制度设计网上作业02-0001任务参考资料一、 辨析题1、 会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国企业会计准那么的会计科目编号就是采用的数字定位编号法答：这种说做法有错误。安照?企业会计准那么应用指南?会计科目和主要帐务处理的原那么规定，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。该附录提供了一种编码方式，同时还有其他多种编码方式供选择，比方数字编号法、文字编号法、混合编号法等。会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。数字定位
2、编号法是对十进制编号法的扩展。2、 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资工程的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。答：长期股权投资内部控制总体要求包括：（1） 职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配备应当科学。（2） 投资工程建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠。（3） 对外投资实施方案应当科学完整。（4） 对外投资处置方式应当明
3、确。（5）二、论述题1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。答：总体上看，该企业根本上没有内部控制制度。存货业务内部控制总体措施应当包括如下要求：（1） 权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理。（2） 存货请购依据应当充分适当，请购事项
4、和审批程序应当明确。（3） 存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供给商的选择、存货验收、保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原那么及秩序应当有明确的规定。（4） 存货本钱核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准那么和会计制度的规定。三、 作品题1. 企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从
5、明细账簿设置上表达出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。单位名称：日期：2010年2月28日 折旧方法：平均年限法 固定资产类编号名称使用部门入帐日期单位数量原币单价购进原值使用年限残值率预计率残值使用月份本月折旧累计折旧设计合计A8805.051500.2464589.20123456789001打印机002联想电脑003冰箱004洗衣机005彩电006空调007汽车008空调009打印机AAAAAAAAA2006-2-282006-2-282006-2-282006-2-282006-2-28200
6、6-7-312007-1-312007-5-172007-5-17台台台台台台台台台1211221111690.005050.001790.001750.001180.002280.00-1990.001861.001690.0010100.001790.001750.002360.004560.00-1990.001861.0035333510535%5%5%5%5%5%5%5%5%84.50505.0089.5087.5118.00228.007500.0099.5093.05484848484843373333159.9272.201187.5031.5149.111605.507676
7、.161700.501662.482242.003104.6043937.501039.831620.63四、综合题1. 通过对课程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系。不少于300字答：企业内部会计制度的设计过程应当成为提高会计信息质量的有力保证企业应根据外界对信息的需求以及企业内部的管理要求，在不违背法律法规体系和会计准那么的前提下，内部会计制度设计过程将具有极大的灵活性。例如根据一致性原那么，企业对发出存货的计价方法，一经确定一年内要保持不变，但期间假设遇到特殊原因，根据重要性原那么就可以中途变更，但要对外界披露。再如，企业可以通过制定一套种类齐全、内容完整、连续编号的可靠的
8、内部凭证制度，并建立合理有效的传递程序，以便加强企业的内部控制。又如各项经济业务的进行均需有管理部门授权，任何人未经管理部门授权不得动用企业的资产，这些控制要求均需有关领导人签字，这与?会计法?突出单位领导人的责任相辅相成，从控制程序和法律上解决一些领导人为人不正、授意、指使编造假的会计资料，造成会计信息严重失真的问题。国外也不泛这样成功的例子，众所周知的飞利浦公司，自1951年开始采用现值会计， 50年代至80年代对现值会计制度不断加以完善，但1992年又重新回到本钱会计，作出这种调整就是为了适应内外环境的变化，使控制的风险降低到最低点，从而确保会计信息的及时有效性。企业内部会计制度设计的目
9、的是为了提高会计信息质量会计管理是企业管理的一个组成局部，企业管理的最终目的是使企业在市场经济大潮中立于不败之地。为到达这个目的就必然要扩大再生产，追加投资，为外界利益相关人员以及企业管理者提供高质量管理信息，可以说与企业内部会计制度设计的目的一脉相承。一套健全的、完善的、适应本单位的会计制度对企业来讲举足轻重，但这一切又取决于会计人员的素质。为了使会计人员的素质不断得到提高，财政部新近出台的各类会计人员的继续教育，无疑是一个良好的举措。这个措施的实施，将会使会计人员及时认识到环境变化对会计信息系统的要求，并有能力实行改革，从而使企业内部会计制度设计在新形势下发挥它应有的作用。 02任务-00
10、05一、 辨析题1. 会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国企业会计准那么的会计科目编号就是采用的数字定位编号法。答：这种说做法有错误。我国企业会计准那么对会计科目编号是采用十进制编号法。数字定位编号法是对十进制编号法的扩展，即在十进制编号法的第三、四位的总分类会计科目的第五、六位的编号为明细会计科目。2. 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资工程的可行性研究与评估
11、；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。答：这种说做法正确。因为长期投资存在许多风险，比方：投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失；投资工程执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资平安和投资收益而导致损失；投资工程处置的决策与执行不当，可能导致权益受损等。3. 会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。科目汇总表会计核算程序是企业最根本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此根底上演变、开展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记
12、总分类账的依据上。答：这种说做法有错误。记账凭证会计核算程序是企业最根本的会计核算程序。4. 无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，原始凭证设计的最为核心局部还是对经济活动完整真实的反映。答：这种说做法正确。因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料。5. 固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。答：这种说做法有错误。计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活
13、动具有自身的内部控制制度。6. 资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现开展战略的物质根底，因此，资产会计要素是其他会计要素的根底，企业会计准那么制定也遵循了资产负债表观，资产业务会计制度一定程度决定着其他会计要素的会计制度。资产业务会计制度设计要求主要包括：全面性原那么、全程性原那么、债权人权益保全原那么和内控性原那么。答：这种说做法有错误。资产业务会计制度设计要求主要包括：全面性原那么、全程性原那么和内控性原那么。7. 存货业务内部控制总体措施应包括如下内容：权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明
14、确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供给商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原那么及程序应当有明确的规定；存货本钱核算方法、跌价准备、计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准那么制度的规定。答：这种说做法正确。因为存货业务会计制度设计的目的是强化企业对存货的管控，保证存货的平安、完整，提高存货的运营效率，保证合理确认存货价值，杜绝存货业务中的各种过失和舞弊行为的发生。二、论述题1.某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购数量和品种；对于材料先到而购货发
15、票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。答：总体上看，该企业根本上没有内部控制制度。目前，在我国中小企业，尤其是民营企业这种现象还是存在的。由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和开展。内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的正当性；二是有助于治理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的平安和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就
