《2022年税务师考点习题及答案：税法一(25)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师考点习题及答案：税法一(25)（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年税务师考点习题及答案：税法一(25)1、营业税改征增值税的一般纳税人供应交通运输业服务适用的税率是()。A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是()。A、单位和个人供应的国际运输服务，税率为零B、供应的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位供应的研发服务，税率为6%D、供应有形动产租赁服务，税率为6%3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。A、出租车公司向运用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D
2、、航空地面服务属于航空运输服务的范围4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;从农夫手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2022年10月该企业应纳增值税()元。A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.
3、805、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2022年10月从某粮食购销企业购进粮食101吨，取得专用发票，注明价款150000元;从农夫手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为()元。A、12628B、110130C、19730D、195476、下列有关营改增的规定，描述不正确的是()。A、航空运输企业供应的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税B、航空运输企业依据国家指令无偿供应的航空运输服务，不征收增值税C、航空运输企业的应
4、征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D、航空运输企业已售票但未供应航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税7、下列关于营业税改征增值税试点前后相关业务的表述，不符合规定的是()。A、试点纳税人供应应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣C、试点纳税人取得的2022年8月1日以后开具的运输费用结算单据，一律不得作为增值税扣税凭证D、原增值税一般纳税人兼有
5、应税服务的，截至本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣8、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是()。A、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物9、下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是()。A、纳税人供应有形动产租赁服务实行预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人发生视同供应应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D、非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关
6、申报纳税10、下列关于营改增纳税地点的说法，不正确的是()。A、总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税11、下列关于增值税专用发票的运用与管理的表述，不正确的是()。A、向消费者个人供应应税服务，不得开具增值税专用发票B、增值税一般纳税人供应货物运输服务的，运用货物运输业增值税专用发票和一般发票C、一般纳税人供应其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，可以运用货
7、运专票D、增值税专用发票实行开票限额管理参考答案1、B营改增一般纳税人供应交通运输服务适用的税率为11%。2、A选项B，供应的交通运输业服务，税率为11%;选项C，单位和个人向境外单位供应的研发服务和设计服务，适用增值税零税率;选项D，供应有形动产租赁，税率为17%。3、D航空地面服务属于物流协助服务的范围。4、A进项税额=14790+3000013%+700011%=19460(元)销项税额=28900+40000(1+13%)13%=33501.77(元)应纳增值税税额=33501.77-19460=14041.77(元)5、B本期可以抵扣的进项税额=(15000013%+5000013%
8、+400011%)3/4=110130(元)6、A航空运输企业供应的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。7、C试点纳税人取得的2022年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)，不得作为增值税扣税凭证。8、D国际运输服务，是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。9、D选项D，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。10、A总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。11、C一般纳税人供应应税货物运输服务，运用货运专票;供应其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，不得运用货运专票。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页
