《2022年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题3)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题3)（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题3)#税务师# 导语：2022年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题3)，更多2022年税务师考试试题及答案相关信息请访问我会计职称考试频道。点击查看：2022年税务师考试模拟试题及答案汇总（税法一）1.根据现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有()。A.红木筷子B.鞭炮引线C.翻新轮胎D.合成金银首饰E.批发的卷烟2.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有()。A.残次品卷烟根据同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.自产自用卷烟一律根据卷烟税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律根据56%卷烟税率征税D.进口卷烟
2、不分征税类别一律根据56%卷烟税率征税E.卷烟由于变更包装等缘由提高销售价格的，应根据新的销售价格确定征税类别和适用税率3.下列关于酒类消费税税率的表述不正确的有()。A.批发的白酒在批发环节按5%的税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税E.消遣业、饮食业自制啤酒运用啤酒税额4.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有()。A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计
3、税价格征税D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价(1+35%)5.依据税法规定，下列说法正确的有()。A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税E.消费税与增值税的计税依据都相同6.按消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品
4、D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资入股的应税消费品7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()。A.香水、香精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油E.香皂、洗发水8.依据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有()。A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的B.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的D.某企业收回托付加工的已税轮胎干脆销售的E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板9.依据消费税有关规定，下列说法正确的有()。A.托付加工的应税消费品，在计算组成计税价格
5、时，加工费应包括受托方代垫协助材料的实际成本B.托付其他企业加工应税消费品，托付方是消费税的纳税人，由托付方在其机构所在地缴纳消费税C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天D.托付加工应税消费品，托付方未供应材料的，托付方所在地主管税务机关有权核定其材料成本E.用托付加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除托付加工环节已纳消费税10.甲企业2022年托付乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业供应原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费(不含税)分别为2000元和1010元，乙企业开具一般发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企
6、业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1010公斤，黄酒1010公斤，则下列陈述正确的有()。A.甲企业收回粮食白酒后干脆销售的，不再缴纳消费税B.甲企业实际负担的消费税为3050元C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元E.黄酒适用的单位税额为220元/吨参考答案1.标准答案：DE解析：选项A，只有木制一次性筷子才属于消费税征收范围;选项B，鞭炮引线不属于消费税征收范围;选项C，翻新轮胎不属于消费税征收范围。2.标准答案：ABD解析：残次品卷烟应当根据同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;纳税人自产自用的卷烟应当根据纳税人生产的同牌号规格
7、的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律根据卷烟税率征税;进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种状况。3.标准答案：AB解析：选项A，只有批发的卷烟在批发环节按5%的税率征消费税;选项B，外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒税率征税。4.标准答案：AE解析：卷烟实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格征税;纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正值理由的，税务机关有权核定计税依据。5.标准答案：ACD解析：选项B，征收增值税的货物不肯定就在消费税征收范围内，所以不肯定征收消费税;选项E消费税有从量征收
8、的情形，所以消费税与增值税的计税依据不肯定相同。6.标准答案：ACDE解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的销售价格作为计税依据。7.标准答案：ABC解析：演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围。8.标准答案：ACE解析：卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税;收回托付加工的应税消费品，干脆出售的，不征收消费税。9.标准答案：AC解析：托付其他企业加工应税消费品，托付方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方(个体工商户除外)代扣代缴消费税。托付加工应税消费品，托付方未供应材料的，则不属于税法规
9、定的托付加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税。扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用政策。10.标准答案：AC解析：1吨=1010公斤，黄酒适用单位税额为240元/吨。乙企业应代收代缴消费税=7000+2000+500(1+17%)+ 10100.52(1-20%)20%+10100.52+10101010240=3846.84(元)本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页
