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1、财务会计管理细则及内控制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据会计法、企业会计制度、企业会计准则及其他有关规定，结合本公司的经营特点和内部管理要求，制订本制度。第二条本制度适用于公司本部，与财务部有关的可参照本制度的有关规定执行。第三条公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。第四条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。第二章公司内部财务管理机构及职责
2、第五条公司按统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财会人员，并按岗位责任制从事财会工作。第六条公司设财务负责人。负责公司董事会交办的任务并报告工作，直接在公司董事长领导下主管公司财务与会计工作；负责贯彻执行公司有关财务政策；建立健全内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析；检查公司财务核算、审核财务决算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同（或协议）的研究、审查。第七条公司设置财务部。
3、具体负责公司财务管理及会计核算工作。负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算；组织编制公司年度、季度、月度的会计报表。第八条公司对各项资产实行价值和实物的双重管理。财务部是公司各项资产价值管理的归口管理部门。公司各部门负责对其各类资产实物形态的维护和管理。公司各部门有责任保证公司资产的保值增值。第九条财务部的岗位设置及岗位职责财务部根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会计从业资格证书。财务部设置以下岗位：财务经理岗位、主管会计岗位、出纳员岗位、销售工资会计岗位、会计稽核岗位。第三章会计核算办
4、法第十条公司主要会计政策1、执行的会计准则和会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、坏账确认标准核算方法1)、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的款项。2)、因债务人逾期未履行偿债义务超过两年仍不能收回，且具有明显特征表明无法收回的款项。以上不能收回的应收账款报经董事会批准后作为坏帐损失，并冲销已提取的坏账准备。6、存货核算方法(1)本公司存货主要库存商品。(
5、2)公司所有存货均采用实际成本计价，发出存货的成本以月末存货实际成本到挤法计算。本月已销商品成本=上月库存商品余额+本月库存商品增加额-本月库存商品月末余额(3)存货盘点实行永续盘存制。(4)本公司对期末存货采用历史成本计价(实际进价)。7、固定资产计价及其折旧方法(1)固定资产标准为单位价值在人民币2,000元以上，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的，但单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限在两年以上的资产。(2)购建或新建的固定资产按取得时的实际成本作入账价值。对本公司在改制时进行资产评估的
6、固定资产，按其经国有资产管理部门确认后的评估值作为价值。(3)固定资产折旧采用直线法平均计算。按固定资产类别、估计经济使用年限和预计残值(原值白5%)确定其折旧率如下：固定资产类别折旧年限(年)年折旧率%房屋及建筑物204.75机器设备519.19电子设备331.678、在建工程核算方法在建工程按实际支出确定其工程成本。成本的计价包括建筑费用其他直接费用、机器设备原价、安装费用，以及在达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。9、无形资产核算方法无形资产按实际成本计价，按合同或法律规定的受益期或有效年限，或按不超过10年的期限平均摊销。
7、10、短期待摊费用核算方法按年度摊销法，房租等摊销期为一年。11、长期待摊费用核算方法长期待摊费用按实际成本计价，在受益年限内采用直线法平均摊销，装饰费等一般三年摊完。12、借款费用核算方法(1)为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，予以资本化，计入固定资产的购建成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，计入当期财务费用。（2）本公司为筹集生产经营资金而发生的借款费用，计入财务费用。13、收入确认原则（1）商品销售：本公司以已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得收取货款
8、的依据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时确认收入的实现。（2）提供劳务：劳务合同在一年以上的，按照完工百分比法确认相关的劳务收入。在同一会计年度开始并完成的劳务，在完成并收取劳务报酬时确认收入。（3）他人使用本公司资产发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经济利益能够流入本公司和收入的金额能够可靠计量时，确认收入实现（房屋转租）。14、所得税会计处理方法本公司所得税会计处理采用应付税款法，依据国家税务机关规定税率和纳税方式交纳税。第十一条公司会计档案管理制度公司会计凭证、账簿和会计报表，以及会计工作有关的专业资料，均应存入会计档案。按照归档的
9、要求，整理立卷或装订成册。会计凭证不准随意复制、出借或带出本单位，如有特殊需要，须经部门经理以上负责人同意。会计账簿不准随意借阅或带出本单位，如因工作需要查阅时，经部门经理以上负责人批准后，在会计部门内查阅；外单位需要查阅会计账簿的，需凭单位介绍信经部门经理以上负责人同意，单位领导批准，可在会计部门内查阅。会计报表属于重要经济资料，一切内部报表，未经部门经理以上人员批准，不得外借或抄录。第十二条会计核算1、会计核算的基础工作。（1）做好完善的原始记录，健全财务核算资料，必须建立对购进、存储、销售各环节消耗的管理制度，确保各种原始记录的及时、准确、真实。（2）对公司购入商品建立专人保管制度，并制
10、定出入库管理办法，建立健全审批制度。（3）公司必须定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，月末对存货进行清查盘点，年终对所有财产物资进行一次全面清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废按照审批权限，上报后处理，确保账、卡、物相符。（4）会计稽核是会计工作的重要内容，公司加强会计稽核工作，通过稽核，对日常核算中所出现的疏忽、错误或不法行为及时加以纠正制止，以提高会计核算工作的质量。日常稽核的主要工作内容：审核财务计划、费用预算、成本计划等，对经济业务或财务收支、应收应付款项等进行审核，审核经济业务或财务收支是否合法、合理，根据审核结果提出意见和建议，对违法行为及时向本单位领导和公司总部报
11、吉，以便及时处理。对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，数据是否真实，手续是否完备，并查明其合法性和合理性，对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核，检查财产物资的收发、保管和结存情况，并与账面记录核对，确保账、证、卡、物相符。2、原始凭证的基本要求。公司发生每一项经济业务，都必须取得或填制合法的原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。3、会计凭证的基本要求。公司财会人员必须根据审核无误的原始凭证，填制证账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，
12、编制记账凭证。4、根据审核无误记账凭证依据会计制度和会计电算化等基本职能要求进行账务处理。5、会计报表(1)公司应当按照企业会计制度、企业会计准则和有关法律、法规规定的格式和要求，定期编制财务报告，并及时报送董事长预测决策便于管理，因特殊原因需向有关人员报送报表须经董事长批准，并在报表上注明“仅供参考”字样。(2)公同向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、送出日期等，并由公司法定代表人、财务负责人和会计经办人签名和盖章。第四章流动资金管理第一十三条货币资产管理1、现金管理(1)现金使用范围。严格遵守国家规定的现金管理制度以及
13、公司财务规定，现金只能用于：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点(一般为1,000元)以下的零星支出；中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。(2)库存现金管理。库存现金实行限额管理，公司本部按国家规定保留一定数额的库存现金。库存现金限额一般为三天的日常零星开支需要。门店销售收入现金要将每天所销货款及时存入财务银行存款账户，最迟不得超过次日中午，每日下班前结余现金都要放入保险箱。(3)现金收付管理1) 、现金收付由专职出纳员负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真审核后办理。对于显然违反规定的
14、收支，应当拒绝办理；对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。出纳人员收付现金后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。2)、门店不得坐支现金。对销售时收取的现金，及时送存财务银行存款户，不得用来直接支付公司和自身的支出。需支付现金的，从备用金中支付或从财务借款。3)、从开户银行提取现金，应当写明用途，由财务部经理签字盖章，经开户银行审核后才能提取。(4)现金账务管理。建立健全现金日记账，由出纳员逐笔登记现金收付，以结出当日余额。库存现金应每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，如有不符，出纳员应
15、于当天报告部门经理。每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符。财务负责人应定期或不定期抽盘库存现金。(5)不准私自挪用现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准白条抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款，私设小金库；不准套取库存现金。2、银行存款管理(1)开户。公司本部应根据中国人民银行规定，确定一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，同时可根据实际需要在其他银行开立必要的存款账户，但现金的提取只能通过基本存款账户，其他账户只能进行转账结算。开设的银行账户由公司财务部门管理。各门店不得开设银行账户。(2)使用。严格遵守银行结算纪律，除根据现金使用范围中所指可通过现金收付结算外，其余一律通过银行转账结算。出纳人员办理银行存款收付业务，必须经常掌握各个银行账户的收支和结余情况，并按照规定正确使用汇票、本票、支票等各种结算方式，对日常银行存款的收付事项，都必须由经办人员签字和有关领导审核批准，手续齐全；财务人员应认真审核有关单证、合同文件等的真实性、手续
