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2、所得税年度纳税申报表接着教化考试答案 单选 2. 基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人依据实际状况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。 A.纳税调整法 B.备抵法 C.应付税款法 D.纳税影响法 1.企业购置并实际运用环境爱护专用设备企业所得税实惠书目、节能节水专用设备企业所得税实惠书目和平安生产专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A. 15% B.30% C.20% D.10% D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表 5. 企业所得税实施条例第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务
3、宣扬费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。 A.8% B.10% C.5% D.15% 6. 附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。 A.以前年度 B.当年度 C.跨年度 D.特别年度 7. 会计准则规定，采纳（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。 A. 权益法 B.权益或成本法 C.成本法 D.任何方法 8. 居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业根据企业业所得税法及其实施条例规定计算的境
4、外分支机构纳税调整后所得（）的数额。 A.大于零 B. 等于零 C.小于零 D.小于1万 9. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期匀称计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 A.6 B.5 C.10 D.8 10. 投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。 A.金融资产 B.非交易性资产 C.非交易性金融资产 D.交易性金融资产 11. 企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，根据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业
5、）收入的（） A.1%。 B.3%。 C. 0.5%。 D. 5% 12. 企业固定资产会计折旧年限假如短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。 A.调减 B.调增或调减 C.不调整 D.调增 13 企业所得税实施条例第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础 A.公允价值 B.市场价值 C.账面价值 D.历史成本 14.财税70号文件规定：企业安置残疾人员的，在根据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时根据支付给残疾职工工资的（）加计扣除。 A.110% B.120% C.100% D
6、.90% 15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6 3. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A. 6 B.8 C.10 D.5 4. 对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整. A.专项用途的财政性资金纳税调整明细表 B.资产折旧、摊销状况及纳税调整明细表 C.未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表 多选 2. 所得税法其次十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）
7、A. 居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益 B. 符合条件的居民企业之间的股息 C. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 D. 符合条件的居民企业之间的红利。 3. 保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些打算金，准予在税前扣除。（） A. 未到期责任打算金 B. 寿险责任打算金 C. 长期健康险责任打算金 D. 已发生已报案未决赔款打算金 4. 企业重组类型包括：（） A. 债务重组 B. 股权收购 C. 资产收购 D. 企业合并 5. 投资损失包括（） A. 债权性投资损失 B. 固定资产损失 C. 股权性投资损失 D. 无形资产损失 1.
8、汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理方法（） A. 统一计算 B. 分级管理 C. 就地预缴 D. 汇总清算 6. 货币资产损失包括（）。 A. 现金损失 B. 银行存款损失 C. 存货损失 D. 应收及预付款损失 7. 哪些特别行业可以限额税前扣除的资产打算金，填报特别行业打算金纳税调整明细表（） A. 金融 B. 保险 C. 工业企业 D. 证券 8. 企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账打算”等科目。（） A. 应收款项 B. 存货 C. 长期股权投资 D. 固定资产 9. 企业发生的（），需在资产折旧摊销状况及纳税调整明细表中进行列示填报。
9、 A. 资产折旧 B. 工资薪金 C. 资产摊销 D. 资产损失 10 企业会计准则指南规定：营业外支出包括（） A. 非流淌资产处置损失 B. 非货币性资产交换损失 C. 债务重组损失 D. 公益性捐赠支出 11. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（） A. 企业能够供应规定资金专项用途的资金拨付文件 B. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金管理方法 C. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 D. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金
10、有特地的详细管理要求 12 罚没支出包括（） A. 行政性罚款 B. 非行政性罚款 C. 税收滞纳金 D. 其他滞纳金 13 基础信息表的作用有哪些（） A. 纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 B. 为税务机关后续管理供应企业重要基本状况 C. 可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 D. 为纳税人减负 14 企业所得税纳税申报表的主要特点（） A. 体系合理 B. 填报便捷 C. 突出重点 D. 便于管理 推断 总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（） 正确 错误 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国
11、债利息收入免征企业所得税。（） 正确 错误. 执行国发39号规定的过渡实惠政策及西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以根据企业适用税率计算的应纳税额减半征税（） 正确 错误 会计处理实行正常折旧方法，税法规定实行缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写固定资产加速折旧扣除明细表.（） 正确 错误 5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先须要用本年度境外所得的盈利进行弥补（） 正确 错误 6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金运用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（） 正确 错误 7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并干脆计入境外所得的成本费用支出。（） 正确 错误 8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的，应当根据会计规定计算（） 正确 错误 9
