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1、 财税管理中的常见问题探讨 摘 要：财税管理对整个企业的健康发展具有重要的意义，随着我国已全面推开营业税改增值税改革，各个企业的财务管理受到不同程度的影响，为了使企业发展得更好，企业要重视财税管控。本文对企业财税管理问题进行了探讨。关键词：税务筹划；财务管理；企业前言：税务管理属于财务管理中的一部分，好的税务筹划可以减低企业税收负担，其对企业经济利润有着非常重要的影响，是保障企业长远、稳定发展的重要措施，也是企业发展过程中的必要工作内容。因此企业要重视财税管理，提升企业财务管理水平。1、税务筹划和财务管理概述财务管理和税务管理之间存在必然联系，在实施税务管理工作的过程中，其重要参照物就是来源于
2、财务会计信息。简而言之，就是指在核算与监督纳税人经济活动时需要以财务会计信息为基础，从而才能让规范化、科学化的会计管理工作目标得以实现。从财务管理的角度，税务筹划有两层涵义：一是指企业的财务保障能力，是通过建立自己的财务政策以及财务管理制度，并且严格遵守国家企业税法来实现的；二是指以国家企业税法为指导，对企业的财务实际状况进行分析研究，找出不足与缺陷，并进行改进，最终不断规范完善企业的财务管理。财务管理。财务管理是根据财经法规制度，按照财务管理原则，处理财务关系，组织企业财务活动的一项工作。具体内容表现为： 资产的购置，经营中的现金流，资本融通以及利润的再分配。企业经济活动和其财务会计有着非常
3、紧密的关联，通过财务会计信息能够对企业的实际生产经营情况做到有效掌握。税务机构借助于财务会计系统能够对企业的财务信息做到及时准确的了解，从而也就能够以此为基础，将合理的税务会计编制制定出来。此外，企业还能够在财务会计信息的基础上对相关的税务会计工作做到有效处理，能够促使其将财务会计核算结果直接运用到税务会计工作中，从而也就能够让自身的生产经营效益得到有效保障。2、财税管理遵循的原则企业在进行财税管理必须以国家法律为依据，还要结合企业所在地的地方法律。在具体工作过程中要遵从相应的税务规定，通过比较自身的负债情况与资产情况，便可以充分明确计税基础跟账面价值之间的差异，利用这种差异所产生的所得税，可
4、以将会计利润跟企业所得税产生的暂时性差异准确记录下来。其主要体现在如下几个方面：第一，税务筹划必须以国家法律为依据；第二，不能违反财务法律的基本要求；第三，及时掌握税法的变化。企业财务人员要根据企业经营状况和利润率来制定出符合最佳的税务策划方案，税务筹划工作必须针对所有税种进行，不同税务方案同时存在时，应很具税务负担的高低情况选择最设适合的方案。财税管理要根据企业经营和投资等情况而制定，如此才能避免税负过度的现象出现，减轻企业的税务负担。如果企业已经完成了投资或者经营活动，那么就会形成固定的纳税义务，此时若再想减轻税负，就会变成非法手段来降低企业负担，从而演变成偷税漏税行为，法律必将严惩这种行
5、为。在进行财税管理时，也要对财务中的相关的法律制度也回去学习，那么该企业就会对财务相关的法律制度就会很清晰，企业整体素质也会得到提升。3、提高财税管理水平的途径3.1合理制定税务会计准则随着我国经济的快速发展，税务会计在企业中的应用越来越重要，一个好的税务会计能够帮助企业更好的核算出正确的税务费用，并且在政府的优惠政策下合理的减税、免税，帮助企业提高税后利润，实现企业自身的持续健康发展。 税务会计是财务会计发展出来的一个分支，财务会计和税务会计在本质上都是为所需者提供真实准确的会计核算结果。但是由于税务会计与财务会计的核算对象不同，所以对于税务会计，需要一套适合的税务会计准则，这套准则能与财务
6、会计日常核算方式保持一致，避免重税漏税的现象。在税务会计中，应该严格区分营业收益与资本收益。这两种不同来源的收益担负着不同的纳税责任，对于这两种收益应该有相应的划分方案，明确的计算所得税负债和费用。同时，减少税务会计制度与财务会计制度之间的差异，以体现我国税法法规合理征税的原则。在对于企业税务会计处理中，重要事项定要严格处理，次要事项按情况处理，无关事项无需处理，做到以实际为主的原则。3.2做好财务风险防范企业要认识到税务改革带来的两面性，要在营改增后做好财务风险的防范工作，企业要新增增值税明细账科目，定期对进项与销项税进行核对与统计，并加强与税务机关的沟通工作，以保证企业财务报表的准确性。财
7、务人员要根据企业自身特点设置合理的财务操作流程，合理设置科目明细账，并按照增值税核算规定，按期进行纳税申报，确保企业会计信息质量。由于会计核算科目相对较为复杂，财务人员要根据企业自身特点设置合理的财务操作流程，合理设置科目明细账，并按照增值税核算规定，按期进行纳税申报，确保企业会计信息质量。首先企业要重视对财务人员的培训，要保证在营改增后企业财务人员能够对税务改革的内涵有正确的理解，能够按照营改增税务改革的要求进行会计处理，可以有效的降低会计违规行为的发生概率；其次要对企业财务流程进行规范，税务会计核算范围和财务会计的核算范围并不相同，税务会计在核算过程中往往会涉及诸多与纳税有关的经济活动，如
8、税收收入、收益分配以及税收减免等，税务会计的核算对象相较于财务会计的核算对象而言，其主要是以受纳税影响的一系列经济活动类型的资金变动，如税款缴纳、补退以及计算等，因此就需要企业制定出较为规范的财务规章操作制度，使企业的财务流程有章可依。最后，企业要加强财税工作的管理，为了减轻企业的税收负担，企业可以进行合理的税收筹划，但前提是满足营改增税务改革的新要求，要符合我国税法的相关要求，避免违反税收法律行为的出现。3.3夯实税务管理基础工作税务管理的日常工作是企业开展经营活动的前提， 也直接影响和决定着企业税务管理工作更好的开展和提高。首先要按照国家现行税法的要求，定期进行自查，及时发现企业纳税过程中
9、的违规问题，及时整改解决，降低企业的纳税风险。其次，企业还应定期对本单位各种税费支出情况进行分析，建立本单位税负率标杆，当税负有异常情况时，及时分析并提交税务分析报告，通过收集行业内部的各种涉税信息，及时了解企业内外部的税务动态，对企业税务进行纳税评估，达到预防企业涉税风险、维护企业自身合法权益的目的。 最后，企业要夯实税务管理的基础工作，必须要实行岗位责任制和授权审批等制度，税务会计核算、纳税申报要有专门的税务管理人员负责， 向税务机关提供的纳税申报资料要经过专业人员复核，涉及税额较大、复杂的涉税事项要经过专业素质较高的税务管理人员审批等等， 这样从根本上避免企业的不规范税务行为，减少企业不
10、必要的支出和损失。3.4加强企业经营管理企业的收益分配，应当根据相关税务筹划以及企业的实际发展水平来决定，但是一定要保障分配科学、合理，保障企业自身利润最大化的同时，保障国家财政收入、劳动者个人利益、企业利益三者之间的平衡。在企业的整个经营活动中，生产成本是影响利润最大化的最为严重的影响因素。为了实现企业利润最大化，必须有效地控制当期生产成本（包括纳税），而企业在进行税务筹划过程中，往往会选择较为科学、合理的存货计价方法，从而有效地增加企业的销售存货成本，降低当期利润，这样便可以有效地减少税负。与此同时，企业往往会选择利用双倍余额递减的手段，全面地增加当期费用，达到当期减少税负的目的，通过经营活动、筹资活动、投资活动以及收益分配，全面立体地优化我国企业财务管理事业，尽可能地实现企业减少税负，实现企业利润最大化获取，从而形成良性循环，造福于我国当前企业财务管理改革与健康、可持续发展。4、结语综上所述，税务筹划与财务管理息息相关，并对财务管理有着非常重要的意义和影响。财务会计与税务会计两者的关系非常密切，管理人员在工作时要对两者之间做好区分及协调，从而推动企业更好的发展。参考文献：1屈佳.税务筹划在财务管理中的应用J.企业导报，2015(11).2刘芳.浅析税务筹划对企业会计核算的影响J.中国市场，2014（25） -全文完-
