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1、账 套 102会计电算化考试账套（二）会计年度 2007注意事项 1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。 2、所有岗位人员均无登录密码。要 求 1、根据下列经济业务，以张红（操作员ID：01）身份登录，编制记账凭证。 2、有明细科目的，要求写出明细科目。 3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。 4、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员ID：02）签字、李响（操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID：04）记账等工作。1、2008年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。借：其他货币资金银行汇票
2、存款 30000贷：银行存款 300002、2008年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行。借：银行存款 1800贷：其他应付款存入保证金 18003、2008年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。借：银行存款 50000贷：短期借款 500004、2008年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付。借：制造费用日常管理支出 820贷：库存现金 8205、2008年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。借：在建工程 5600贷：应付职工薪酬 56006、2008年6月30日，现金清查中，发
3、现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。借：待处理财产损溢 100贷：库存现金 1007、2008年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。借：其他应收款陈敏 2000贷：库存现金 20008、2008年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。借：银行存款 500000贷：长期借款 5000009、2008年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，管理部门的福利费3,400元。借：生产成本人工成本 20000制造费用福利费 6800管理费用福利费 3400贷：应付
4、职工薪酬 3020010、2008年6月18日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批，价款120,000元，增值税为20,400元，收到商业承兑汇票1张。借：应收票据其他 140400贷：主营业务收入 120000 应交税费应交增值税销项税额 2040011、2008年6月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。借：营业外支出 60000贷：待处理财产损溢 6000012、2008年6月18日，购入不需要安装设备一台，价款30,000元，增值税5,100元，运费660元，款项已用银行存款支付。借：固定资产 35760贷：银行存款 3576013、2008年
5、6月16日，用银行存款支付前欠OPEN公司货款185,500元。借：应付帐款OPEN公司 185500贷：银行存款 18550014、2008年6月30日，期末将本期已计提的所得税5,300元结转到本年利润账户 。借：本年利润 5300贷：所得税费用 530015、2008年6月30日，以银行存款支付本月工资162,300元。借：应付职工薪酬 162300贷：银行存款 16230016、2008年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。借：银行存款 35100 贷：预收账款PP公司 3510017、2008年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元
6、，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到，假定按实际成本计价。借：在途物资 76050贷：银行存款 7605018、2008年6月30日，收到上述商品，并已验收入库。借：库存商品 65000应交税费应交增值税进项税额 11050贷：在途物资 7605019、2008年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。借：银行存款 99450贷：主营业务收入 85000 应交税费应交增值税销项税额 1445020、2008年6月2日，从银行提取备用金8000元。借：库存现金 8000贷：银行存款 800021、2008年6月
7、22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。借：管理费用保险费 1000贷：银行存款 100022、2008年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期成本费用。借：制造费用修理费 1020贷：银行存款 102023、2008年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。借：资产减值损失坏账准备 1500贷：坏账准备 150024、2008年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。借：应交税费应交所得税 1300贷：银行存款 130025、2008年6月30日，用银行存款偿还长期借款260,000元。借：
8、长期借款 260000贷：银行存款 26000026、2008年6月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元，在建工程12,000元。借：销售费用职工工资及福利费 63500管理费用职工工资及福利费 86000在建工程 12000贷：应付职工薪酬工资 16150027、2008年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。借：应付职工薪酬工资 161500贷：库存现金 16150028、2008年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付。借：固定资产
9、设备 70700 贷：银行存款 7070029、2008年6月30日，结转本月销售商品的成本62,500元。借：主营业务成本 62500 贷：库存商品 6250030、2008年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润。借：营业外收入 165100贷：本年利润 16510031、2008年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，以及购入材料支付的增值税3,400元，材料已验收入库。借：原材料 20000应交税费应交增值税进项税额 3400 贷：银行存款 2340032、2008年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。借：应付
10、账款B公司 20000 贷：银行存款 2000033、2008年6月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000，将报废固定资产转入清理。借：固定资产清理 4000累计折旧 8000贷：固定资产 1200034、2008年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12,000元。借：销售费用保险费 12000 贷：银行存款 1200035、2008年6月30日，计提本期应交教育费附加为650元。借：营业税金及附加 650 贷：应交税费应交教育费附加 65036、2008年6月30日，销售人员报销交通费200元。借：销售费用交通费 200贷：库存现金 20037、2008年6
11、月29日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650元。借：制造费用水电费 1650 贷：银行存款 165038、2008年6月30日，以银行存款交纳本月增值税8,000元。借：应交税费应交增值税已交税金 8000 贷：银行存款 800039、2008年6月30日，收到李志投资人民币130,000元存入银行。借：银行存款 130000贷：实收资本李志 13000040、2008年6月3日，企业收到捐赠全新电脑一批，价值56,000元，已投入使用。借：固定资产电脑 56000 贷：营业外收入 5600041、2008年6月20日，从UIN公司购入原材料一批（按实际成本计价），价款59,000
12、元，增值税10,030元，材料已验收入库，款项尚未支付。借：原材料 59000应交税费应交增值税进项税额 10030贷：应付账款UIN公司 6903042、2008年6月23日，以现金支付本月管理部门水电费386元。借：管理费用水电费 386贷：库存现金 38643、2008年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。借：银行存款 98700 贷：应收账款S公司 9870044、2008年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元。借：管理费用修理费 800 贷：库存现金 80045、2008年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存
13、入银行。借：银行存款 6800 贷：其他业务收入 680046、2008年6月6日，企业销售产品一批给E公司，售价92,000元，增值税15,640元，商品已发出，款项尚未收到。借：应收账款E公司 107640贷：主营业务收入 92000 应交税费应交增值税销项税额 1564047、2008年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息3,600元。借：财务费用 3600 贷：银行存款 360048、2008年6月30日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值为100,000元，设备投入安装。借：在建工程 100000 贷：实收资本 10000049、2008年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账损失。借：坏账准备 23400 贷：应收账款H公司 2340050、2008年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，并退回多预支差旅费现金1,000元。（共预支差旅费3,000元）借：管理费用差旅费 2000库存现金 1000 贷：其他应收款李叶 300051、2008年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1,000元，假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。借：管理费用低值易耗品摊销 1000贷：低值易耗品 100052、2008年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。借：管理费用滞纳金
