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1、20xx年做审计实习报告Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures.姓 名:单 位:时间:编号:FS-DY-2028320xx年做审计实习报告说明:本报告资料适用于记录基本情况、过程中取得的经验教训、发现存在的问题 i以及形成今后的应对措施。文档可直接下载或修改,使用时请详细阅读内容。前言实习是每一个大学生必须拥有的一段经历,它使我们在 实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习乂是对每一位大学 生专业知识的一种检验,它让我们学到了很
2、多在课堂上根本 就学不到的知识,即开阔了视野,乂增长了见识,为我们以 后进一步走向社会打下坚实的基础,也是我们走向工作岗位 的第一步。自从走进大学校园,开始接触会计专业,我就对注册会 计师这个神秘的行业充满了好奇,也了解到它是大多数会计 人员梦想的目标。在学习中,通过进一步的认识,更是激起 了我对于这个职业的极大兴趣。会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机 会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生,为了 满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘, 最后顺利进入
3、该事务所。社会与校园是不同的两个世界,也许我们不能完全立刻 适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会, 我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社 会的第一步。1.概述1.1实习目的会计是对会计单位的经济业务从数和虽两个方面进行 计虽、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监 督,旨在提高经济效益的一种核算手段,它本身也是经济管 理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济 管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经 济管理离不开会计,经济越展会计工作就显得越重要。在学 校学的这四年,可以说对会计已经是耳目能熟了,所有的有 关会计的专
4、业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我都基本掌握了,但这些似乎只是纸上谈兵,倘若将这些理 论性极强的东西搬上实际上应用,那我想我肯定会是无从下 手,一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这 里只能成为空谈。于是在坚信实践是检验真理的唯一标准下,认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计 实务操作中去,才能真正掌握这门知识。因此,我作为一名 会计专业的学生,就必须亲自动手去做,去实践。只有这样 才能真正了解会计究竟是做什么的。作为学习了这么长时间会计的我们,可以说对会计基本 上耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本 方法和结构体系,我们都基本掌握了。但通过实践了解
5、到, 这么似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬到 实际上应用,那我们也是无从下手,一窍不通。以前,我总 以为自己的会计理论知识还算扎实,正如所有工作一样,掌 握了规律,照葫芦画瓢就行了。现在才发现,会计其实讲究 的是它的实际操作性和实践性。离开了操作和实践,其他一 切都为零!会计就是在实际中学会做账。在实践中我也发现,会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一,每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,编制记账凭证、登录总账等。其二,会计的每一笔账务都是有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性。其三,在会计的实践中,漏账、错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。每一个程序
6、、步骤都的以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。1.2实习单位情况1.2.1公司简介xx会计师事务有限公司,是由湖北省财政厅批准,具有会计师事务所执业资格,由武汉市工商行政管理局依法登记成立,公司性质为有限责任公司。批准文号为鄂财注发XX26号。会计师事务执业证书编号为4XXxxx,营业执照号码为4XX02180xxx号,司法鉴定许可证号:4XX7xxx。公司现有员工35人,具有注册会计师资格的有17人,其中:高级会计师2人,同时具备注册会计师和注册评估师双资格的有2人。公司全体员工精诚团结、积极勤奋,是支朝气蓬勃、富有战斗力的队伍。我们将秉承客户至上的精神,坚持公正廉明、精确高效的执
7、业操守,为客户提供全面、专业化的服务。公司实行总经理负责制,下设市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。公司的服务项目类型有:注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;非盈利机构报表审计。经济责任审计 离任审计;企业改制、清算、清产核资、分立、合并等专项审 计;高新技术企业认定专项审计;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计,抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;经济案件鉴定;内部控制制度设计等其他专项审计。公司坚持以技术为基础、人才为核心、服务为根本、创新为灵魂的经营宗旨;以市场为先导、用户需求为中心,不断 提高客户满意度,是公司的不懈追求,也是公司得以快速发
8、 展的最佳原动力。公司还建立了一个包括中南财经政法大学、武汉科技大学、武汉理工大学、中南建筑设计院等各行业的教授专家顾问网络,竭诚为社会提供权威性咨询服务。1.2.2公司业务介绍财务审计业务:注册资本验证;各类企业、事业单位财务 年度报表审计;经济责任审计;企业清产核资;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计,抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;及其他各类专题专项审计等。司法鉴定业务:接受公安、法院、检查院、仲裁委员会 等机构的委托,办理各类涉案经济事项的价值鉴定,如经济 案件鉴定、涉案资产价值的评估、工程经济纠纷进行价值鉴 定等。管理咨询:为企业提供财务、税务、内部控制制度等管 理
9、咨询,提供并购重组方案,包括管理层融资收购方案、企 业兼并重组方案、股权重组方案、资产重组方案、债务重组 方案、项目投资融资方案,为企业商务洽谈、项目投资提供 咨询与可行性论证等。1.2.3公司组织框架刚进入事务所的时候经理还为我们这一批新来的对事 务所的基本情况进行了介绍,这是我对会计师事务所有了最 初的认识,它是依法承担注册会计师业务的中介服务机构, 它是社会经济活动的监督者,是企业经营管理行为的评价者, 是企业财务状况和经济成果的见证者,是投资人利益的维护 者。同时,经理还对事务所的组织结构作了简单的概述,主 要有市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力 资源部。其中财务审计部作
10、为事务所的核心部门,主要是办理各 项相关的审计业务按照相关工作要求,开展上级下达审计项 目的具体实施工作。落实审计项目的整改追踪,向相关管理 部门移送审计发现问题或发出审计提示、提出审计建议。对 任职干部离任、资产业务人员离岗进行审计。参与审计相关 业务制度和业务知识的学习和培训,不断提升审计业务水平。 做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。人力资源部全面负责公司各部门人员招聘工作,具体表 现为组织实施参与选拔和录用;维护培训渠道和培训资源,关 注外部培训等业内活动, 组织员工学习;拟订劳动关系管理制 度,劳动合同的文本、签订与解除;按照公司规定办理员工的 入职、转正、离职手续;负
11、责公司组织架构和岗位设置的管理 和维护,并适时提出合理的调整建议;建立企业人才简历库等。财务部主要负责公司日常财务核算,参与公司的经营管 理。负责会计核算,正确、及时、完整地记账、算账、报账, 全面反映给企业领导,及时提供真实的会计核算资料。加强 财务管理,分月、季、年编制和执行财务计划。负责组织全 企业的经济核算工作,组织编制和审核会计、统计报表,并 向上级财务部门负责报告工作,按上级规定时限及组织编制 财务预算和结算。负责接受审计、稽核、税务和有关上级领 导部门工作检查。2.岗前培训2.1培训目标岗前培训的目标是使新进审计人员了解本公司情况、了解审计业务程序,便于新进人员能更快胜任审计工作
12、并遵守 相关规定。2.2培训内容2.2.1学习审计业务的流程1、准备阶段首先安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。审计前,提前和被审计单位沟通交流,提出审计时须准备的资料。由被审计单位事先提供有关资料。制定审计工作方案,并由负责人分配任务。2、实施阶段召开审计准备会议,明确审计意图,与被审计单位管理 层,财务人员及其它相关人员沟通,了解企业总体环境及内 部控制情况。检查评价讨论公司内部控制制度,确定财务报 告层次及认定层次的风险情况并根据对风险的判定情况制 定进一步审计程序。通过在公司审计,发现公司中存在的问题,小组成员讨论公司的内部控制问题,进而在容易出现问 题的地方
13、给予更多的关注。查阅有关文件及会计资料,审查会计凭证、帐簿、报表 及其所反映的经济活动情况,被审计单位应当配合审计机关 的工作,并提供必要的工作条件。对应资产负债表和利润表上发生的各科目,逐项进行审计。对有问题的科目,可查阅 公司明细账,原始凭证,并要求公司提供有关证明文件等。按规定做好审计记录,编写审计工作底稿,对需进一步核查的问题应及时调查、 取证。对于需要获得完整, 适当的 审计证据以得出审计结论的科目,进行现场盘点,向相关业 务单位及银行,国家机关函证,根据实质性程序的情况对相 关认定进行评估。审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格 式和内容来编写,保证审计底稿的完整,清晰。证据必须充分。Foonshion图文设计有限公司Fonshion Design Co., Ltd