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1、名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.常见税收优惠 50 条（老会计人的体会）1. 对销售额未达起征点的个人，免征增值税；2. 对月销售额未达到2 万元的增值税小规模纳税人，免征增值税； 3.2021 年 12 月 31 日前，对月销售额 2 万元 含本数 至 3 万元 按季纳税 9 万元 的增值税小规模纳税人，暂免征收增值税；4. 自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于50 万元 含 50 万元 的小型微利企业，其所得减按50%
2、计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；5. 对按月纳税的月销售额或营业额不超过3 万元 含 3 万元 ，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万元 含 9 万元 企业免征文化事业建设费；6.2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对在人力资源社会保证部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保证家庭劳动年龄内的登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，在 3 年内按每户每年9600 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市保护建设税、训练费附加、地方训练附加和个人所得税，在2021 年 12 月 31 日
3、未享受满 3 年的，可连续享受至3 年期满为止；7. 对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保证部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或2021 年 1 月 27 日前取得的就业失业登记证 注明“企业吸纳税收政策” 人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在 3 年内按实际招用人数予以定额每人每年4000 元上浮 30%至 5200 元，依次扣减增值税、城市保护建设税、训练 费附加、地方训练附加和企业所得税，在2021 年 12 月 31 日未享受满 3 年的，可连
4、续享受至3 年期满为止；8. 对自主就业退役士兵从事个体经营的， 在 3 年内按每户每年9600 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市保护建设税、训练费附加、地方训练附加和个人所得税，在2021 年 12 月31 日未享受满 3 年的，可连续享受至3 年期满为止； 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.9. 对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中
5、，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3 年内按实际招用人数予以每人每年定额4000 元上浮 50%至 6000元，依次扣减增值税、城市保护建设税、训练费附加、地方训练附加和企业所得税，在2021 年12 月 31 日未享受满 3 年的，可连续享受至3 年期满为止；10. 对随军家属从事个体经营的， 自办理税务登记事项之日起， 其供应的应税服务3 年内免征增值税；11. 对军队转业干部从事个体经营的，自办理税务登记事项之日起，其供应的应税服务3 年内免征增值税；12. 对残疾人个人供应的加工、修理修配劳务，为社会供应的应税服务，免征增值税；13.
6、 对长期来华定居专家进口1 辆自用小汽车，免征车辆购置税；14. 对回国服务的在外留学人员用现汇购买1 辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税；15. 自 2021 年 5 月 1 日起，对符合条件的科技企业孵化器 含众创空间 向孵化企业出租场地、房屋以及供应孵化服务的收入，免征增值税；16. 对符合条件的国家高校科技园向孵化企业出租场地、房屋以及供应孵化服务的收入，免征增值税；17. 对符合非营利组织条件的孵化器及国家高校科技园的收入，可按规定享受企业所得税优惠政策；18. 创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年24 个月 以上的，可根据其对中小高新技术企业投资额的7
7、0%，在股权持有满2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 ; 当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；19. 对符合条件的有限合伙制创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满 2 年24 个月 的，该投资企业的法人合伙人可根据其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；20. 对以技术成果投资入股的企业，投资入股当期可暂不纳税， 答应递延至转让股权时， 按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额运算缴纳所得税；21. 对金融企业发放涉农和中小企业贷款按规定比例计提的贷款缺失
8、预备金，准予在运算应纳税所得额时扣除； 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.22. 对企业持有的单位价值不超过5000 元的固定资产，答应一次性计入当期成本费用在运算应纳税所得额时扣除，不再分年度运算折旧；23. 对符合条件的自行开发生产销售软件产品的增值税一般纳税人 包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的增值税一般纳税人，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；24. 对国家批准的集成电路重大项目企业因购
9、进设备形成的增值税期末留抵税额准予退仍；25. 企业外购的软件， 凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以根据固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2 年 含 ；26. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3 年 含 ；27.2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对符合条件的内资研发机构和外资研发中心选购国产设备全额退仍增值税；28. 对纳税人供应技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术服务，免征增值税；29. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在根据规定据实扣
10、除的基础上，根据讨论开发费用的50%加计扣除 ; 形成无形资产的，根据无形资产成本的 150%摊销；30. 在 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，对符合条件的科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再根据实际发生额的 75%在税前加计扣除 ; 形成无形资产的，根据无形资产成本的175%在税前摊销；31. 对生物药品制造业， 专用设备制造业， 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，运算机、通信和其他电子设备制造业，仪器外表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业的企业， 2021 年
11、1 月 1 日后新购进的固定资产 包括自行建造 ，答应按不低于企业所得税法规定折旧年限的 60%缩短折旧年限，或挑选实行双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧；上述六个行业的小型微利企业2021 年 1 月 1 日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，答应一次性计入当期成本费用在运算应纳税所得额时扣除，不再分年度运算折旧; 单位价值超过 100 万元的，可缩短折旧年限或实行加速折旧的方法；32. 对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2021 年 1 月 1 日后新购进的固定资产，可由企业挑选缩短折旧年限或实行加速折旧的方法；上述四个领域重点行业的
12、小型微利企业2021 年 1 月 1 日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100 万元的，答应一次性计入当期成本费用在运算应纳税所得额时扣除，不再分年度运算折旧 ; 单位价值超过 100 万元的，可由企业挑选缩短折旧年限或实行加速折旧的方法； 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.33. 对企业 2021 年 1 月 1 日后新购进的特地用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100 万元的，答应一次性计入
13、当期成本费用在运算应纳税所得额时扣除，不再分年度运算折旧; 单位价值超过 100 万元的，可缩短折旧年限或实行加速折旧的方法；34. 对居民企业一个纳税年度内技术转让所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税; 超过 500万元的部分，减半征收企业所得税；35. 对国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；36. 对高新技术企业发生的职工训练经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在运算企业所得税应纳税所得额时扣除; 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；37. 对符合条件的认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；38. 对认定的技术先进型服务企业，发生
14、的职工训练经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除; 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；39. 集成电路线宽小于0.8 微米 含 的集成电路生产企业，在2021 年 12 月 31 日前自获利年度起运算优惠期，第一年至其次年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；40. 集成电路线宽小于0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业， 减按 15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15 年以上的，在 2021 年 12 月 31 日前自获利年度起运算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据2
15、5%的法定税率减半征收企业所得税，并享 受至期满为止；41. 我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2021 年 12 月 31 日前自获利年度起运算优惠期，第一年至其次年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；42. 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税；43. 符合条件的软件企业根据 财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 财税2021100 号 规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在运算应纳税所得额时从收入总额中减除；44. 符合条件集成电路设计企业和软件企业
