2022公司财务会计制度(最新)_最新财务会计制度

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1、2022公司财务会计制度(最新)_最新财务会计制度 公司财务会计制度(最新)由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“最新财务会计制度”。 序 为规范公司法人治理结构，有效防范经营风险，促进公司经济及各项事业持续、稳步、快速发展，进一步健全公司各项管理制度和规范公司各项会议决策的内容和程序，依据公司法、特制定本工作。 财 务 会 计 第一条 公司应当依照法律、行政法规和国务院财政主管部门的规定建立本公司的财务、会计制度。 其次条 公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验证。 财务会计报告应当包括下列财务会计报表及附属明细表： 1.资产负债表； 2.损益表；

2、3.债权债务明细表； 4.费用明细表； 第三条 公司应当每月3号前将财务会计报告送交董事长。 第四条 公司安排当年税后利润时，应当提取利润的10列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50以上的，可不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司在从税后利润中提取法定公积金后，可以由董事会确定提取随意公积金和公益金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余利润，根据股东的出资比例安排。 董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东安排利润的，必需将违反规定安排的利润退还公司。 第五条 公司的公积

3、金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。 第六条 公司提取的法定公益金用于本公司职工的集体福利。 第七条 公司除法定的会计账册外，不得另立会计账册。 对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。 公司财务制度“十不准” 为了仔细贯彻总公司各项制度，规范企业经营行为，防范违法违纪案件发生，规避资金风险，特制定此“不准”。 1、不准私自开立银行帐户，违反规定擅自为他人供应运用帐户； 2、不准将单位现金收入以个人储蓄方式存入银行； 3、不准帐外保管现金、帐外保留公款等私设“小金库”行为； 4、不准拆借资金或转移资金，授意部门隐匿问题； 5、不准从事购买股票、国债、企业债券、国债回

4、购、托付管理资金、期货交易等高风险行为； 6、不准擅自对外借款、对外投资、对外担保、抵押。 7、不准违反决策规则和程序，办理支付业务； 8、不准违反规定支付大额资金； 9、不准拆分或实行变相手段，规避授权外资金； 10、不准办理实行联签而未联签的业务和上一级部门或领导未予授权的业务； 凡违反上述禁令的责任者，初犯者，赐予指责；再犯者，调离工作岗位，对造成经济损失予以赔偿，直至追纠法律责任。 财务管理规定（试行） 第一章 总则 第一条 为了适应社会主义市场经济发展和现代化企业管理的客观要求，规范公司财务行为，保证会计信息质量的真实、完整。加强财务管理、财务监督和经济核算，提高经济效益，维护投资者

5、和债权人的合法权益，是制定本方法的目的。 其次条 依据中华人民共和国会计法、商品流通企业财务制度、企业会计准则、内部会计限制规范基本规范（试行）、及公司章程规定等是制定本制度的依据。 第三条本制度适用于公司及所属的实际限制权的分公司。 第四条 本制度由XXXXXXXX制定，由XXXXXXXX予以更正或补充。本制度经公司董事会审议确定后起先执行。 第五条 财务部岗位本着分工、协作、相互制约的原则进行设置。和会计档案的保管工作，要做到“钱帐分开，印鉴分管”。 每月5日为会计轧帐日，当月发生的经济业务应全部纳入当月核算，不得有意不入帐。每月30日报送会计报表，会计报表应指标齐全、数字真实、核算精确、

6、报送刚好。 其次章 固定资产的管理 第一条 运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、仪表设备、器具工具、以及单位价值在2000元以上并且运用期限超过两年的物品等列入固定资产管理。 固定资产划分为： 一、房屋.建筑物； 二、交通工具； 三、办公设备.机器设备； 四、其他； 其次条 固定资产运用、保管、保养、修理等工作。实行“谁运用、谁保管、谁维护、谁担当费用”的管理责任制。 第三条 公司财务部负责固定资产的帐务管理，办理固定资产的增减、调拨、折旧、清理、报废等手续，设置固定资产总帐、分类运用单位的明细帐和固定资产卡片。 固定资产卡片由总公司财务部保留，固定资产卡片应登记固定资产的

7、完整资料（包括固定资产的保管运用单位、购建年限、产地、规格、型号、原值、折旧率、当年折旧、累计折旧、净值、大修理、技改等）。固定资产卡片伴同实物一起转移。 公司内部固定资产的转移应经总公司财务部办理调动手续，各分公司一律不得自行调动。 定期由公司财务部会同各分公司清查盘点固定资产，核对固定资产卡片，必需做到帐帐、帐卡、卡物三相符。 第四条 固定资产折旧方法采纳直线法，分类计提折旧。生产加工经营运用的固定资产可以采纳工作量法。 详细计算方法如下： 年折旧率【（1-预料净残值率）/固定资产折旧年限】100 或年折旧额【固定资产原值（1-预料净残值率）/生产产量】100 固定资产折旧按月计提，计入当

8、期生产成本或经营费用，新增固定资产从起先运用次月起计提折旧，本月内削减的固定资产当月仍计提折旧。 第五条 公司于每年年度决算前，对固定资产进行一次全面盘点清查。负责固定资产管理的职能部门、分公司工作人员应主动协作。 对盘盈、盘亏、报废的固定资产必需严格审查，由各分公司写出书面报告报项目办，由项目办签署看法，由公司会义审议或董事会审批，报公司财务部，由财务部于年度决算前处理完毕。 固定资产的出售、报废等清理收入处理权在公司财务部。分公司不得留用。 第三章 流淌资产管理 第一节资金筹集及管理 第一条 资金筹集：公司资金筹集方式包括资本金筹集和负债筹集两种。 一.资本金筹集：公司股东入股金作为公司实

9、收资本，股金不得随意增减或抵冲，股金可内部转让，转让须得其他股东同意，如不同意，不同意者应购买，否则视为同意转让。 二、公司代销他人商品，须经得总公司主管领导同意，并签定协议，或有业务部门供应的验收证明及其它能够证明与供应商有关联交易的证明，方可做为支付货款的凭据。代销商品的协议或合同按公司合同管理，公司须将协议或合同交由总公司管理合同的部门和财务执行部门，否则，按无合同执行，不予付款。 代销商品的付款须纳入公司的预算中，不做资金运用安排支配的，财务部门付款不予考虑。 三、公司实行资金预算、授权审批制度。资金运用,由各部门负责人提出安排，经部门经理审核并报总经理批准,财务部依据年初预算予以执行

10、。 无预算或超资金预算，财务部门不予执行。 大额项目购置安排的资金及预算外资金的运用须经董事会批准。 对意外状况的紧急发生需支付资金的，必需经部门领导提出安排，报经公司集体确定并签字，执行部门方可办理。 第四条 各公司应建立货币资金业务的岗位责任制，明确经办人的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。 公司各部门不得一人办理货币资金业务的全过程。 其次节 货币资金管理 第五条 各公司在实行全面预算管理的基础上制定年度资金预算。依据年度经营状况制定经营资金预算、资本支出预算。公司资金预算经董事会批准后，财务部门方可执行。 货币资金由公司财务部集中统一管理。资金运用必需经

11、过董事会授权批准。 第六条 现金管理。现金收支严格执行国家现金管理条例的规定，除符合规定的现金运用现金外，一律采纳银行转帐结算方式。每天库存现金不得超过500元，超过部分当天必需存入银行。严禁坐支现金。对银行余额调整表中的未达帐项应当月查明缘由刚好处理，保证帐帐、帐实相符。 第七条 每天收入必需入账，不得将公款私存或保留帐外公款以及私设小金库。支付应付账款必需按合同或结算票据，财务部门依据预算办理结算手续。 第八条 除出差、购物等经公司领导同意的借款外，个人一般不予借用公款。出差购物等借款也应在公事完毕后结算清晰，刚好退回余款。超期不还者，从本人当月发放的收入中扣除，止至全额收回，并对超期不归

12、还借款加收滞纳金。 出差、探亲回公司报销，必需经本公司或部门的公办室领导、分管领导、公司领导签字。 第九条 因结算付款的须要，部门或个人领取空白支票，应先填写“支票领用单”，经公司（部门）经理、财务总监签字后，财务部才予办理。办理空白支票应在三天内交回支票存根办理核销。出纳人员应做好领用空白支票的登记核销记录，未办核销手续的不予再领。领用空白支票的人员应妥当保管好空白支票，不行丢失，不行抵押，因丢失抵押等缘由造成的经济损失由领用经手人负责赔偿。 第十条 经公司同意借出的款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用借出的货币资金。严禁单位领导人、会计人员或其它职能科室人员未经授权经手收取现金。

13、第十一条 各公司应遵守公司结算纪律，定期与财务部核对资金往来结算帐目。财务部门应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定须要有关负责人签字或盖章的经济业务，必需严格履行签字或盖章手续。 第三节 结算资金的管理 第十二条 应收账款、预付账款和其它应收款等结算资金是企业的债权，应加强管理，定期清理回收，以加速资金周转，防止因长期挂帐而造成的坏帐损失。 应收账款、预付账款和其它应收款等结算资金应按单位和个人设立明细账户，发生经济业务应刚好登记，帐簿记录应能精确反映业务内容、时间、金额和经办人，月底结出余额，并列出分户清单与总分类帐核对相

14、符。常常地刚好地催收，每年至少二次必需与对方核对余额，要保证帐帐相符。 第十三条 因债务人死亡、破产以其遗产或清算财务不足以清偿债条的债权损失，以及因长期挂帐（三年以上）而债务人的确无力偿还债务的债权损失，可作为坏帐损失处理。 公司发生坏帐损失，应按每笔坏帐填报“坏帐损失审批表”，具体列明发生坏帐损失的单位（或个人）名称、时间、金额及缘由，并附有债务人的死亡证明、破产清算的法律文件、会计师事务所的审计报告等有关的证明文件，报公司财务部经董事会批准后，方可作坏帐损失处理。 对因长期挂帐（三年以上）而债务人的确无法偿还的坏帐损失，不因已作帐务处理而债权灭失，应设备查簿登记作“帐销案存”处理，接着追收。 财务人员或经办人员对应收账款、预付账款、其它应收款等债权因催收不力或贻误时机而造成的坏帐损失，要担当经济责任，因渎职而造成重大经济损失的直至追究刑事责任。 第十四条 应收账款虽是一种经营性的信用债权，但应以“钱货两清”为基本经营原则，一般不予赊销。对信用好交易量大长期往来的客户，在保证本公司经济效益的前提下可以赊销，但应先签订经济合同。 依据企业会计准则，应收账款、其他应收款实行“坏帐备抵法”，年末按应收账款、其他应收款的帐令，计提坏帐打