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1、专卖店资金和财务管理规定专卖店资金管理一、 资金管理概述 资金是专卖店的血液；资金管理的目标就是控制资金总量、优化资金结构、提高资金使用效率。 资金需要流动；健康的资金必须保持其合理的流动速度。 资金流速与效益：速度与效益成正比，资金流动速度越快、效率越高、效益越好；反之亦然。 二、 营业收入营业收入指营业过程中因出售商品而取得的货款收入。 收入方式：即货款收取的方式，常用的收款方式有以下三种： 现金（人民币）；储蓄卡、信用卡：金融机构统一制发的、具备支付功能的磁卡。支票、汇票：通常要经银行专业人员检查确认后，方可作为收款凭据 收入管理 POS收银系统：专供营业记录、收款及相关数据管理的电脑设
2、备。 现金上行规范：营业现金应做到日结日清、定时交存。每天定时将营业款交存开户银行。 库存现金: 库存现金的管理应做到： 限额控制：营业下班以后，单店库存现金的最高限额不能超过1000元； 安全责任制：资金安全责任落实到岗位、个人； 每日盘点：坚持每日盘点库存现金、防止挪用或超限额存放等违规行为的发生； 定期抽查：由店长配合会计人员进行定期抽查，主要检查库存现金帐实核对、上行记录、库存等情况是否符合统一规定。 刷卡收入：对刷卡收入应专人管理、定期核对。主要核对银行刷卡收入帐单与销售单是否一一对应、手续费的计算是否正确等。 银行存款管理 日清月结：当天的发生额当天处理完毕；月末核对结帐； 空白票
3、据管理：空白的支票、汇票委托书等应专人妥善保管，防止丢失、被盗或责任不清。 内控制度：票据管理与图章（印鉴）管理、帐务处理与现金管理等均应分别专人管理。 资金安全 收银要求：收银环节要注意假币、钱箱安全、当面点清等； 现金上行：注意现金送存银行的途中安全； 库存现金：一般应配备安全报警系统，并注意保险柜密码、钥匙管理； 银行存款：银行印鉴、帐号均应在一定范围内保密，防止被冒用。 资金的增值过程 毛利（出价-进价）：商品进价与出价的差额，按性质不同分为单件商品毛利和毛利总额。 净利（毛利-费用）：是反应专卖店实际盈利水平的重要指标。专卖店净利与费用水平成反比例关系。即费用率越高、净利率越低；反之
4、亦然。 决定资金增值速度的主要因素 毛利率：商品毛利与商品销售额的比例，是反应商品获利能力的重要指标； 费用率：专卖店费用与商品销售额的比例，反应专卖店的费用水平； 资金流速：资金流动速度，通常用“资金周转次数”或“资金周转天数”来计算，用来反应和比较资金经过“现金商品现金”过程的流动速度。专卖店财务管理 一、基础知识 会计恒等式 通常把企业所拥有的财产称为资产，把这些财产的所有权或有关的债权称为产权，它们之间具有以下恒等关系：资产=所有者权益+负债 所有者权益一般称为投资资本，负债是企业的债务，所以叫做负债。因此上面的恒等式也可以写为：资产=资本+负债 对于专卖店来讲，资产一般是指专卖店投入
5、的流动资金及店面装修费、营业设备。商品有一部分是已经付款的，也有些是尚未付款的，欠供货商的钱，这些尚未付款的商品货款是专卖店的负债。 帐户 帐户是帐簿中为登记特定商品进货、销售、结存汇集的会计记录。例如，为了登记“*” 茶几的进销存发生的情况，在帐簿中可以设一项“*”明细帐，分别将商品编号：B0130022，货号：A2380，类别：茶几，规格：203X229，单位；张，存放地点：XX专卖店，单价；680元填妥，即完成了帐户开设。 记帐方法会计记帐方法一般有两种，一种是复式记帐，另一种是单式记帐。 复式记帐是把每项经济业务的双重结果都登记入帐的一种记帐方法，也就是要给每项经济业务记两笔帐。例如：
6、专卖店卖出一种“*茶几”，单价680元，那么按复式记帐的要求是记以下2笔帐，一笔记收入现金680元，一笔记商品销售收入680元.用到两个会计科目，一个是“现金”帐户，一个是“商品销售收入” ，为确定损益，同时登记“商品销售成本”和“库存商品”两个会计科目. 单式记帐是只记录一笔帐，经常使用在小型商店。专卖店商品进销存帐就是使用单式记帐方法，例如，上面专卖店卖出一张*茶几，单价680元，在商品进销存由簿上只记一笔销售（发出）*茶几一张，而不登记现金收680元。 商品进销存日记帐 专卖店每天经营中都会发生商品进货、销货、以及商品的结存。对于这些发生的经济业务，应该每天及时地记录下来，才不会被遗忘和
7、出差错。记录的方法就是使用商品进销存日记帐。日记帐是记载原始的经济业务的帐簿，用它来登记每天发生的经济业务的发生,月末与盘点清点的实物相核对，就可以掌握每月商品帐实是否相符。进销存日记帐的样式（见图1-1） 二、进货和销货管理 进货管理 商品管理最重要的环节之一是进货管理。公司发给各专卖店的商品，要开具发货单，公司发到各专卖店的商品，专卖店要指定专人负责清点商品，查对商品的名称、规格、数量、单价、金额是否和发货单上的数据相符、确认以后，在收货方栏签字。清点完成后，可以输入电脑或登记进销存明细帐，再将商品入库或直接入店摆放，同时将发货单客户联交给专卖店记帐人员登记进销存日记帐。要注意记帐与收货职
8、责相分即清点商品和记帐必须分开两个人做。 销货管理 商品销售管理也是最重要环节之一，专卖店销售商品，要开具销售单或销售发票，销售单由导购员负责开具，收银员不得兼开单工作，开单和收银人员都必须在销售单规定的地方签名，以明确各自的责任。 商品交易完成后，收银员要将销售单交给记帐员登记进销存日记帐，也可以先将本月的销售单汇总在收款卡上，然后将收款卡和销售单一同交记帐员登帐。 三、商品进销存日记帐的登记 帐簿启用及帐户开设 帐簿启用时要将帐簿启用表、经管本帐簿人员一览表、目录表填写完整，加盖印章。登记商品进货、销货、结存日记帐要先开设帐户。专卖店进销存帐的帐户要按公司制定的统一的商品目录开设，每页帐户
9、把编号、类别、规格、单位、存放地点、单价详细填列清楚帐簿可按类别设立，如茶几、餐台、柜类等，也可以每月开设一本帐簿，并按月依次编号（如1月份为第1册，2月份为第2册，如此类推）。不管采用那种设立帐簿的方式，都要保证帐簿记录的真实性、完整性和连续性。 登帐 每日登帐，依据发货单客户联登记收入，依据专卖店销售单记帐联登记发出，也可依据每日的收款卡登记发出。 平时记帐，在收和发出栏内可以只记数量，不记单价和金额，以便减少工作量，月末合计在结存栏要分别记数量、单价和金额。 特殊情况的记帐方法 顾客退货：顾客退货要用红字开销售单、依据红字开的销售单用红字登记发出商品，表示冲销原发出的销售。 专卖店将商品
10、退回公司时，要用红字开发货单，依据红字开的发货单，用红字登记商品明细帐，表示冲销原进货。 折扣销售：如果是打折或加价，可以不作处理，仍按原方法登帐，只是在月末登商品进销存平衡表时在附表即商品折价附表中调整金额，如果是减价或加价以后转到另一类商品。 摘要的填写 商品进销存日记帐的的摘要必须按每笔经济业务的真实情况，用简要的文字填写，如收到公司发来的商品，可填写“收货”，销售商品可填写“销货”等等。摘要使用的专业术语，必须按以下统一内容填写： 期初库存：上期末盘点调整后的库存数，本项的结存栏内，要分别按数量、单价、金额填写。 顾客退货：是指已销售的商品，顾客又退货或换货的经济业务。 本月合计：本月
11、收入、发出的数量或金额合计数，以及由公式：上月结存+本月收入合计-本月发出合计=本月结存。计算出的结存数量，同时登记单价、金额数，记帐时必须填写“摘要”保证内容的完整性。四、商品进销存平衡月报表的编制 商品进销存平衡月报表的样式（见图1-2）。该月报表平衡的依据是：期初库存+本期进货-本期销货=期末库存。进销存平衡月报表的按照进销存日记帐的本月合计的有关数据填写的，表中各项目的填列与日记帐登记的项目的关系如下： 期初库存=上月结存经盘点后的调整数 本期进货=收入栏本月合计数 本期销售=发出栏本月合计数 期末库存=结存栏本月合计数 期末盘点=月末盘点实际数 进销存平衡月报表中的产品名称是按照进销
12、存日记帐开设的帐户逐项填写的。一般来讲，如果进销存日记帐记帐无错误，填列后的进销存平衡月报表自然平衡，否则记帐有错误，要查找错帐，直至平衡表平衡为止。 商品进销存平衡月报表还有一张附表，即商品折价附表，如果商品有打折或减价，就要填写这张附表，用来调整进销存月末的实际结存金额。五、盘点和对帐 每月末，专卖店要对本店的商品进行盘点。盘点前要先结帐，所以要定一个结帐的日子，比如每月的30日或者29日等等。如果定在30日，那么30日以前的进销货情况要在日记帐上登记，30日以后的可以作为下月的业务，不登在当月的日记帐中。结帐就是把进销存日记帐本月合计数计算出来，结帐后还要把商品进销存平衡月报表及附表编好，这样盘点前的工作就完成了。 盘点工作是对照进销存平衡月报表逐项清点商品实物，如果发生有盘盈或盘亏数就登记在期末盘点栏相应空格内。对于盘盈或盘亏数，要进行核实，待财务人员查明真相后经审批再调整结存栏中的数量、金额，以保证帐实相符。 最后是对帐，依据进销存平衡月报表及附表可以调整专卖店库存商品实际金额：即 库存商品实际金额=平衡月报表期末库存合计金额折价附表合计金额 第10页 共10页 -进销存日记帐 编号 类别 规格 单位 存放地点 计划单价 年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量均价金额
