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1、第一医药资产负债表分析报告2010年资产负债表变动情况的分析评价企业总资产表明企业资产的存量规模,资产负债表分析目的,就在于了解企 业会计对企业财务状况的反应程度,以及提供提供会计信息的质量,据此对企业 资产和权益的变动情况以及对企业财务状况做出恰当的评价(一)从投资或资产角度进行分析评价一,第一医药的总资产在2010年的变动情况为增长了,总体表明该企业的经 营规模有所扩大.二,在该企业的资产变动中,各个项目对总资产的影响程度不一说明:20102009变动额变动率 影响货币资金160, 596, 374. 03145, 646, 990. 6014, 949, 383. 4310. 261.
2、90应收账款102, 459, 662. 5572,021,263. 0630, 43& 399. 4942. 263. 86存货186, 402, 292. 93183, 528, 728. 342, 873, 564. 591. 570. 36可供出售金 融资产16& 784, 703. 30156, 72& 370. 1012,056, 333. 207. 691. 53长期股权投 资1& 824, 633. 511& 074, 86& 88749, 764. 634. 150. 10固定资产61, 20& 007. 2755, 495, 853. 285, 712, 153. 9910
3、. 290. 72在建工程569, 096. 60771,163-202, 066. 40-26. 20-0. 03短期借款22, 500, 00022, 500, 0000. 000. 000. 00应付账款208, 447, 750. 89182, 230, 099. 9326,217,650. 9614. 390. 33说明1该公司总资产增加了 66608356.34万元,使资产总规模增长了,其中,本期流动 资产增加T 46,516,921.67,增长的幅度为11.34,对总资产的影响为5. 9%,非流 动资产本期增加了 20,091,434.67,增长幅度为6.45%,对总资产的影响为
4、2.55%2本期资产增长主要体现在流动资产的增长,如果仅从这一变化来看,该公司的 流动性有所增强,尽管流动资产个项目都有不同程度的增减,但其增长主要体现 在货币资金和应收账款的增长。本期的货币资金增长了 1494938343万元,增长 幅度为10.26%,对总资产的影响为1.9%,应收账款增长额为3043839949,增长 幅度为42. 46%,对总资产的影响为3. 86%,3是存货的增长,造成了总资产的增长,存货增加了 287356459万元,增长幅度 为1.57%,占总资产的0. 36%账龄应收账款比例坏账准备应收账款1年以内107,802,619.5799.86%5,390,714.24
5、75,464,711.81-2年35,180.910.033,518.093 13,932.762-3年177,137.890.02%4,023.6033,210.723年以上46,405.380.0446,405.38合计107,904,323.86100.00%5,444,661.3175,811,855.34在建工程减少了 202, 066. 40万元,变动率为26. 20%,对总资产的影响为0. 03%, 固定资产体现一个企业的生产能力(二)从筹资和权益角度进行分析评价从以下几方面进行分析:本年度负债增加了 66,608,356.34万元,增长幅度为9. 23%,其中流动负债增长 幅度
6、为10.54%,流动负债变动额变动率影响短期借款22, 500, 00022, 500, 0000. 000. 000. 00应付账款208, 447, 750. 89182, 230, 099. 9326,217,650. 9614. 393. 33预收账款6, 584, 399. 7611, 54& 705. 23-4, 964, 305. 47-42.99-0. 63应付职工薪酬11,044, 502. 0211, 10& 397. 47-63, 895. 45-0. 58-0. 01应交税费-4, 429, 323. 89-6, 027, 203. 731,597,879. 84-26
7、. 510. 20应付利息0. 00应付股利2, 561,633. 046, 687, 928. 82-4, 126, 295. 78-61. 70-0. 52其他应付款67,635,873. 1356, 32& 826. 0211,307,047. 1120. 071. 43流动负债合计314, 344, 834. 95284, 376, 753. 7429,968,081. 2110. 543. 801应付账款应付账款本期增长了 26,217,650.96万元,增长幅度为14.39%,对权益总额的影 响为3.33%,该项目的增长给公司带来了巨大的偿债能力,如果不能支付,户对 公司产生不良影
8、响,。2其他应付款其他应付款本期增长了 1130704711万元,增长幅度为20.07%,对权益总额的影 响为1.43%,说明公司有大量的债务在身,对偿债能力有一定影响,应值得关注.二、第一医药2010年资产负债表垂直分析从资产角度看2010年该公司资产的结构特征是,流动资产在资产中占 57. 93%,非流动资产占42.07%。流动资产中货币资金、应收帐款及存货占有较 大比重,分别为20.38%、13%和23. 65%,非流动资产中主要是可供出售的金融资 产,占总资产的21.41%固定资产,占总资产的7. 77%,无形资产占总资产的9. 56% 长期股权投资占2. 39%。从结构变动情况看,流
9、动资产界结构比重上升1. 10%, 非流动资产下降1. 10%,基本保持稳定。从权益角度看,2010年该公司负债占权益总额的44. 7%,其中流动负债占39. 88%, 非流动负债占4.82%。所有者权益占权益总额的55.3%,资产负债率较低,财务 风险较小。经营资产与非经营资产结构分析表项目期末期初期末期初变动情况经营资产:货币资金预付账款存货固定资产合计在建工程可供出售的金融资产无形资产经营资产合计非经营资产:应收帐款其他应收款长期股权投资递延所得税资产非经营资产合计资产总计160596374145646990.60. 200. 200. 004846935.976297951.260.
10、010. 010. 00186402292. 9183528728. 30. 240. 25-0. 0261208007. 2755495853. 280. 080. 080. 00569096. 67711630. 000. 000. 00168784703.3156728370. 10. 210. 220. 0075351222.673806070. 750. 100. 10-0. 01657758632.7622275127.30. 830. 86-0. 030. 000. 000. 00102459662.672021263. 060. 130. 100. 032273166. 052
11、566576. 60. 000. 000. 0018824633.5118074868. 880. 020. 030. 006862879. 066632781. 660. 010. 010. 00130420341. 299295490. 20. 170. 140. 03788178973.9721570617. 51. 001. 000. 00从上表可以看出,该公司的经营资产下降,非经营资产增加,下降与增加的幅度相同,表明公司还是原来的营运能力,营运能力没有增长流动资产结构分析表项目金额结构本年上年本年上年差异货币资 产160, 596, 374. 03145, 646, 990. 601
12、4. 1513. 860. 29债权资 产788, 178,973. 87721,570,617. 5369. 436& 670. 76存货资 产186,402,292.93183,528,728.3416. 4217. 47-1. 05合计1, 135, 177, 640. 831, 050, 746, 336. 47100.00100.000. 00货币资金比重上升,有助于提高该公司的即期支付能力;债权资产变化不大 但其比重较高;应当引起注意,存货资产比重虽然有些下降,但总固定资产的比 重基本稳定。负债按期限的长短可以分为流动负债和非流动负债,其期限的结构可以用流 动负债和非流动负债比率来
13、表示。所以说负债期限结构更能说明企业的负债筹资 策。负债方式结构分析表项目金额结构本年上年本年上年差异银行信用22500000225000000. 060. 07-0. 01商业信用208, 447, 750. 89182, 230, 099. 930. 590. 570. 02应父款项-4, 429, 323. 89-6, 027, 203. 73-0. 01-0. 020. 01其他流动负债000. 000. 000. 00内部结算款项116,921,682. 28120,613,696. 340. 330. 38-0. 05未付股利2, 561,633. 046, 687, 928. 8
14、20. 010. 02-0. 01其他负债000. 000. 00负债合计352, 29& 757. 06319, 316, 592. 541. 001. 000. 00本期银行信用比重有所下降,由于银行信贷资金的风险要高于其他负债方式 所筹资金的风险,因此,随着银行信贷资金比重的下降,其风险也会相应地有所 降低。商业信用的比重上升,这种负债方式结构的变化将对公司的负债成本产生 影响,商业信用筹资越来越成为企业负债筹资的主要来源渠道。商业负债的基本 属于无成本负债,如应付账款等,有些负债如短期借款,属于低成本负债,所以, 对于该公司的负债结构的变化有利于降低该公司的负债成本,合理利用无成本负 债,是降低企业负债资金成本的重要途径之一。三、资产负债表主要项目分析(-)主要资产项目分析应收款项