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1、江西 XX股份有限公司财务报表分析公司基本情况：公司名称：江西黑猫炭黑股份有限公司公司注册地址：景德镇市历尧办公地址：景德镇市历尧邮政编码： 333000 网址：XX 电子信箱： XX 公司股票上市交易所：深圳证券交易所股票简称：黑猫股份股票代码：002068控股股东情况公司控股股东：景德镇市焦化工业集团有限责任公司成立日期 XX 年注册资本： XX 万 公司类型：国有企业经济性质：全民所有制主营范围：焦炭、煤气、医用玻璃、复合肥生产销售等业务。以下就是根据该公司2008 年 2009 年 2010 年度财务报表对该公司进行的各种能力分析。1 资产负债表垂直分析和水平分析项目期末余额2008年
2、度2009年度2010年度流动资产货币资金272,467,507.77 229,608,109.51 279,712,362.00 应收票据103,746,017.59 179,861,514.78 137,484,639.61 应收账款330,171,269.45 402,215,420.09 602,958,828.51 预付款项26,988,361.66 74,962,585.14 38,908,999.14 其他应收款16,940,620.63 7,336,343.87 9,917,830.14 存货146,220,837.21 246,095,937.60 348,248,889.6
3、2 流动资产合计896,534,614.31 1,140,079,910.99 1,417,231,549.02 非流动资产长期应收款20,000,000.00 长期股权投资466,019.49 24,585,152.85 固定资产538,352,211.48 994,808,925.35 1,154,852,077.56 在建工程250,589,257.50 74,304,400.64 279,417,594.85 工程物资6,107,423.54 1,756,003.17 6,357,397.32 无形资产51,019,716.32 50,736,817.10 68,045,957.74
4、递延所得税资产13,504,336.33 7,905,098.97 11,857,864.24 非流动资产860,038,964.66 1,129,511,245.21,565,116,044.56 1 合计3 资产总计1,756,573,578.97 2,269,591,156.22 2,982,347,593.58 流动负债短期借款581,500,000.00 753,500,000.00 963,780,000.00 应付票据315,000,000.00 199,650,000.00 342,370,000.00 应付账款155,411,961.71 327,383,413.45 530
5、,704,033.10 预收款项40,720,520.42 16,163,912.45 51,893,423.37 应付职工薪酬3,231,688.55 4,446,568.46 4,337,306.45 应交税费11,452,252.07 3,437,934.88 6,221,748.98 应付利息966,499.08 1,201,112.88 1,632,795.52 应付股利378,363.00 378,363.00 378,363.00 其他应付款29,053,723.25 32,261,550.70 29,121,181.79 一年内到期的非流动负债18,000,000.00 20,
6、000,000.00 52,500,000.00 流动负债合计1,155,715,008.08 1,358,422,855.82 1,982,938,852.21 非流动负债长期借款20,000,000.00 150,000,000.00 217,500,000.00 长期应付款8,632,390.20 100,754,333.96 65,326,864.34 其他非流动负债22,060,000.00 24,347,361.11 22,225,694.44 非流动负债合计50,692,390.20 275,101,695.07 305,052,558.78 负债合计1,206,407,398.
7、28 1,633,524,550.89 2,287,991,410.99 所有者权益实 收 资 本（或股本）160,200,000.00 192,240,000.00 249,912,000.00 资本公积200,705,902.77 206,092,151.49 206,157,032.41 盈余公积28,901,910.04 35,142,480.55 39,509,667.15 未分配利润125,207,013.47 161,983,094.15 145,808,268.31 归属于母公司所有者权515,014,826.28 595,457,726.19 641,386,967.87 2
8、 益合计少数股东权益35,151,354.41 40,608,879.14 52,969,214.72 550,166,180.69 636,066,605.33 694,356,182.59 负债和所有者权益总计1,756,573,578.97 2,269,591,156.22 2,982,347,593.58 根据上图所示对于2008-2010 年度的资产负债表分析可得出的结论该企业的流动资产和非流动资产在大幅度增加这也可以说明该企业运营状况整体不错。固定资产在逐年增加说明生产规模在逐渐扩大。企业的流动负债与非流动负债相差较大，流动负债远远大于非流动负债，可以看出企业对于未来的项目投资很是
9、重视，有更多的发展机会。该企业无形资产的变化说明企业正在注重科研技术方面的研究，这对企业来说是一个非常远的打算，具有长远意义。2 利润表垂直分析与水平分析项目本期金额2008 年度2009年度2010 年度一、营业总收入1,775,378,355.59 1,862,671,304.97 3,022,863,846.26 其中：营业收入1,775,378,355.59 1,862,671,304.97 3,022,863,846.26 二、营业总成本1,771,780,766.23 1,751,545,979.81 2,969,594,823.72 其中：营业成本1,501,267,959.73
10、 1,501,267,614.75 2,596,973,265.74 营业税金及附加7,682,254.29 6,902,889.37 6,094,927.71 销售费用107,081,917.84 132,749,113.56 205,898,450.46 管理费用47,625,046.41 53,505,894.25 69,102,360.73 财务费用69,685,046.69 51,317,269.55 75,494,515.69 资产减值损失38,438,541.27 5,803,198.33 16,031,303.39 投资收益（损失以“ -”号填列）-1,238,578.52 -
11、417,209.16 -617,074.59 3 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1,238,578.52 三、营业利润（亏损以“ -”号填列）2,359,010.84 110,708,116.00 52,651,947.95 加：营业外收入5,597,764.76 4,261,632.02 11,242,146.13 减：营业外支出8,582,889.79 9,718,092.74 3,087,623.17 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-626,114.19 105,251,655.28 60,806,470.91 减：所得税费用-6,647,746.83 21,376,23
12、0.64 7,327,293.65 五、净利润（净亏损以“ -”号填列）6,021,632.64 83,875,424.64 53,479,177.26 归属于母公司所有者的净利润2,886,122.96 79,061,651.19 53,553,960.76 少数股东损益3,135,509.68 4,813,773.45 -74,783.50 六、每股收益：（一）基本每股收益0.02 0.41 0.21 （二）稀释每股收0.02 0.41 0.21 4 益七、其他综合收益八、综合收益总额83,875,424.64 53,479,177.26 归属于母公司所有者的综合收益总额79,061,65
13、1.19 53,553,960.76 归属于少数股东的综合收益总额4,813,773.45 -74,783.50 根据上表可以看出，公司主营业务在逐步增长，营业费用一直维持在较高水平，并且随着销售的增加而增加。应当关注企业用于销售的营业费用的主要构成，其中是否存在可以控制或降低的空间。企业管理费用在2010年出现了极大的增长，应该检查一下其根源。2009 年企业投资收益出现极大亏本，应该查一查会计报表附注。企业利润成上升趋势，这可以看出企业经营状况还不错。3 现金流量表垂直分析和水平分析项目本期金额2008年2009 年2010 年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金2,17
14、8,928,939.44 2,004,284,687.39 3,416,460,708.20 收到的税费返还18,789,159.75 1,650,000.00 5,101,255.83 收到其他与经营活动有关的现金39,409,153.82 20,025,089.79 10,803,145.58 经营活动现金流入小计2,237,127,253.01 2,025,959,777.18 3,432,365,109.61 5 购买商品、接受劳务支付的现金1,544,319,861.69 1,812,000,402.23 2,785,909,004.85 支付给职工以及为职工支付的现金40,405,
15、154.66 55,851,182.93 75,599,923.79 支付的各项税费87,906,716.10 87,673,004.53 94,835,506.36 支付其他与经营活动有关的现金135,387,081.30 165,921,819.76 262,294,068.73 经营活动现金流出小计1,808,018,813.75 2,121,446,409.45 3,218,638,503.73 经营活动产生的现金流量净额429,108,439.26 -95,486,632.27 213,726,605.88 二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金10,000,000.00 40
16、0,000.00 取得投资收益收到的现金48,810.33 投资活动现金流入小计10,000,000.00 448,810.33 811,484.62 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金流量811,484.62 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金327,086,397.46 282,585,904.17 351,641,451.29 投资支付的现金49,660,000.00 400,000.00 25,000,000.00 6 投资活动现金流出小计376,746,397.46 282,985,904.17 376,641,451.29 投资活动产生的现金流量净额-366,746,397.46 -282,537,093.84 -375,829,966.67 三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金10,000,000.00 12,500,000.00 取得借款收到的现金872,860,000.00 1,180,500,000.00 1,292,780,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金201,600,000.00 63,000,000.00 筹资活动现
