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1、 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu现金管理 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu现金清查任务导航现金收付现金 存取 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu会办理现金收付业务；会办理现金存取业务；会处理现金溢缺业务。情感目标标 3培养严谨严谨 的工作态态度；培养敏锐锐的洞察力。技能目标标 2能正确理解现现金的概念，熟悉现现金管理的相关规规定；掌握现现金收付的相关规规定；掌握现现金清查查制度。知识识目标标 1学习目标 学习目标 项目二现
2、金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务一 现金收付 任务引入 齐天隆公司于2011年5月21日发生了如下几笔业务。（1）业务员李明退回预借的多余差旅费（现金200元）。（2）业务员张山出差，需预借差旅费1000元。以上业务该如何处理？ 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务一 现金收付 一、什么是现金 现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 包括库存现款和 视同现金的各种银行 存款、流通证券等。 指企业所拥有的硬币、 纸币，即由企业
3、出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。 广义的现金 狭义的现金 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu二、现金管理规定 任务一 现金收付 基本原则 (1)开户单位库存现金一律实行限额管理。 (2)不准擅自坐支现金。 (3)企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。(4)收入现金应及时送存银行。(5)严格按照国家规定的开支范围使用现金。(6)不准编造用途套取现金。(7)企业之间不得相互借用现金。项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu二、现金管理规定 任务一 现金收付 八不准 (1)不准用
4、不符合财务制度的凭证顶替库存现金(2)不准单位之间相互借用现金(3)不准谎报用途套取现金(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄(6)不准保留账外公款（即小金库）(7)不准发行变相货币(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu处理原则1.“桌面清”原则2.“唱收”原则3.“一笔一清”原则4.坚持“复点”制度任务一 现金收付 三、现金收入业务 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu账务处理程序
5、（1）审核现金收入来源及有关原始凭证；（2）清点现金并复点，妥善保管现金；（3）出据收款收据并加盖“现金收讫”印章，或在审核无误的销售发票上加盖“现金收讫”印章； （4）根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证； （5）根据现金收款记账凭证登记现金日记账。 三、现金收入业务 任务一 现金收付 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu四、现金支付业务 支付原则 (1)必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。 (2)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意。 (3)必须以手续完备、审核无误的付款凭证为最终付款依据。 (4)
6、现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。 (5)不得套取现金用于支付。 任务一 现金收付 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu支付方式1.直接支付现金方式 2.支付现金支票方式 四、现金支付业务 任务一 现金收付 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu账务处理程序 （1）审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单； （2）在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章； （3）取出现金并进行复点后支付； （4）根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证； （5）根据现金付款记账凭
7、证登记现金日记账。 四、现金支付业务 任务一 现金收付 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务一 现金收付 （1）任务内容：2011年5月21日，业务员李明退回多余的预借差旅费（现金200元）。任务分析：出纳员的处理过程如下。出具收款收据并加盖“现金收讫”印章。根据收据编制收款记账凭证。根据现金收款记账凭证登记现金日记账。项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务一 现金收付 表2-1收款收据项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出
8、chu na shi wu任务实施 任务一 现金收付 表2-2收款凭证项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务一 现金收付 （2）任务内容：业务员张山出差，预借差旅费1000元，现金支付。任务分析：出纳员的处理过程如下。审核借款单。在审核无误的借款单上加盖“现金付讫”印章。取出现金并进行复点后支付。根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。根据现金付款记账凭证登记现金日记账。项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务一 现金收付 表2-3借款单借 款 单（第三联
9、记账联）2011年5月21日.256983借款单位销售科姓名张山职务出差地点山东济南天数3事由培训借款金额（大写）人民币壹千元整￥1000.00实际报销金额￥结余金额￥注意事项一、凡借用公款必须使用本单。二、第三联为正式借据由借款人和单位负责人签单。三、出差返回后七天内结算。超支金额￥单位负责人签单韩旭借款人签单林鹏备注项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务一 现金收付 海波海波丁冬表2-4现金付款凭证项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务引入 齐天隆公司2011年
10、5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6000元交存银行。任务二 现金存取 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu一、现金送存业务 现金送存的一般程序 整点票币填写现金存款凭证 向银行提交进账单和整点好的票币 银行在现金进账单上加盖“现金收讫”和银行印鉴后退回交款人一联企业根据现金进账单编制记账凭证 根据记账凭证登记现金日记账 任务二 现金存取 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu提取现金程序 1签发现签发现 金支票 3
11、清点现现金 二、现金支取业务 任务二 现金存取 2银银行有关人员审员审 核理支付现现金业务业务 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 （1）任务内容：当日提取备用金10000元。任务分析：出纳员首先应正确填写现金支票，然后去银行办理取款业务。 任务二 现金存取 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务二 现金存取 年月日表2-5现金支票正面项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务二 现金存取 （
12、2）任务内容：下班前，将当日多余库存现金6000元交存银行。任务分析：出纳员应当正确填写现金存款凭证（见表2-6），连同整点好的票币交给银行工作人员办理业务。 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务二 现金存取 表2-6现金存款凭证项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务引入 任务三 现金清查 齐天隆公司2011年5月23日发生如下两笔业务。（1）现金盘点中发现短缺15元，原因待查。（2）经查明，上述短缺款项是出纳员丁冬工作疏忽所致，由其赔偿。以上两笔业务应当如何处理
13、？项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu一、现金清查制度 任务三 现金清查 现金的清查是通过对库存现金的实地盘点并与现金账户进行核对来检查账实是否相符，保护现金的安全完整。现金的清查包括出纳员对现金的日常核对清点和清点组定期或不定期的现金清查。 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务三 现金清查 一、现金清查制度 按日清理内容1.清理各种现金收付款凭证 3.现金盘点 4.检查库存现金是否超过规定的现金限额 2.登记和清理日记账 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu
14、 纳实务纳实务出chu na shi wu任务三 现金清查 一、现金清查制度 表2-7 库存现金清查盘点报告表单位名称：年月日 单位：元库存金额账面余额盘盈金额盘亏金额备注盘盈盘亏说明会计签字：出纳签字：项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu现金清查中应注意以下几个问题：（1）清查时现金出纳人员应在场。（2）企业库存现金分放两处或两处以上的，应同时清查或先封存再依次清查。（3）清查时，不仅要检查账实是否相符，还应查明现金收付业务是否遵守财经纪律，现金的管理工作是否符合现金的管理制度等。（4）清查时发现现金短缺或盈余，应设法查明原因，并编制
15、现金盘点报告，列明实存、账存及盈余金额。有盈余金额的应说明原因，及时报请有关负责人，根据不同情况作出处理。 任务三 现金清查 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu二、现金短缺及溢余的处理 任务三 现金清查 现金短缺 借：待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢 贷：库存现金现金溢余 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务三 现金清查 现金短缺或溢余，查明原因后作如下处理： 现金短缺，属于应由责任人（或保险公司）赔偿的部分，应当：
16、借：其他应收款应收现金短缺（或应收保险赔款）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，应当： 借：管理费用现金短缺贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务三 现金清查 现金短缺或溢余，查明原因后作如下处理： 现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应当： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余（个人或单位） 属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，应当： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：营业外收入现金溢余项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实施 任务三 现金清查 （1）任务内容：现金盘点中发现短缺15元，原因待查。任务分析：现金盘点中发现短缺，在查明原因前应记入“待处理财产损溢”账户，会计分录为：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢15贷：库存现金15项目二现金 纳实务纳实务出chu na shi wu 纳实务纳实务出chu na shi wu任务实
