《2022年会计实务：固定资产加速折旧必须知道的17个问题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计实务：固定资产加速折旧必须知道的17个问题（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -固定资产加速折旧必需知道的17 个问题（ 2）八，问：加速折旧政策对小型微利企业有特别优惠吗？答：有.加速折旧政策中规定的适用于全部企业的优惠政策,小型微利企业只要 符合条件都可以享受. 此外,考虑到小型微利企业普遍存在研发和生产共用仪器，设备的情形, 公告特别规定, 对六大行业中的小型微利企业2021 年 1 月 1 日后购进的研发和生产经营共用的仪器，设备,单位价值不超过100 万元的,答应一次性计入当期成本费用在运算应纳税所得额时扣除,不再分年度运算折旧.单位价值超过 100 万元的,答应按不低于
2、企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择实行双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧.九，问：享受加速折旧优惠政策的小型微利企业的标准是什么？答：此次加速折旧企业所得税优惠政策中的小型微利企业,是指企业所得税法其次十八条规定的小型微利企业.即从事国家非限制和禁止行业,并符合以下条件的企业：1，工业企业,年度应纳税所得额不超过30 万元,从业人数不超过100 人,资产总额不超过 3000 万元.2，其他企业,年度应纳税所得额不超过30 万元,从业人数不超过80 人,资产总额不超过 1000 万元.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 5 页可编辑资料 -
3、- - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -十，问：新购进的固定资产如何懂得？答：这里“新购进”中的“新”字,只是区分于原已购进的固定资产,不是规定 非要购进全新的固定资产,即包括企业2021 年以后购进的已使用过的固定资产.固定资产的取得包括外购，自行建造，投资者投入，融资租入等多种方式.公告 明确的“购进”是指：以货币购进的固定资产和自行建造的固定资产.考虑到自 行建造固定资产所使用的材料实际也是购入的,因此把自行建造的固定资产也看 作是“购进”的.十一，问：新购进固定资产的时间点如何把握？答：新购进的固定资产,是指 2021
4、 年 1 月 1 日以后购买,并且在此后投入使用.设备购置时间应以设备发票开具时间为准. 实行分期付款或赊销方式取得设备的, 以设备到货时间为准.企业自行建造的固定资产,其购置时间点原就上应以建造工程竣工决算的时间点为准.十二，问：税法规定与会计处理差异问题是否影响企业享受加速折旧优惠政策？答：国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额如干问题的公告（国家税务总局公告 2021 年第 29 号）规定,企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧方法运算的折旧额可全额在税前扣除.也就是说,企业会计处理上是否实行加速折旧方法,不影响企业享受加速折旧税收优惠政策,企业在享受加速折旧税收优- - -细心整理
5、 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -惠政策时,不需要会计上也同时实行与税收上相同的折旧方法.十三，问：享受加速折旧税收优惠需要税务机关审批吗？答：为便利纳税人, 企业享受此项加速折旧企业所得税优惠不需要税务机关审批,而是实行事后备案治理.总，分机构汇总纳税的企业对所属分支机构享受加速折旧政策的,由其总机构向其所在地主管税务机关备案.为简化办税手续,在备案时纳税人只需供应相应报表,而发票等原始凭证，记账凭证等无需报送税务机关,留存企业备查即可.同时,为加
6、强治理,企业应建立台账,精确核算税法与会计差异情形.十四，问：预缴申报时可以享受加速折旧税收优惠吗？答：为使政策准时落地,企业在预缴时就可以享受加速折旧政策.企业在预缴申报时,由于无法取得主营业务收入占收入总额的比重数据,可以由企业合理预估, 先行享受.到年底时假如不符合规定比例,就在汇算清缴时一并进行纳税调整.为了便于税务机关能够准时精确明白企业享受此项优惠政策的实际情形,要求企业在预缴申报时,应报送固定资产加速折旧（扣除）预缴情形统计表 .十五，问：企业享受加速折旧政策是否会对企业应享受的研发费用加计扣除优惠产生影响？答：企业特地用于研发活动的仪器，设备已享受加速折旧政策的,在享受研发费用
7、加计扣除时,应依据研发费用加计扣除的有关文件,就已经进行会计处理的折- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -旧，费用等金额进行加计扣除.因此,对于开展研发活动的企业来说,意味着在会计上依据公告规定进行加速折旧处理的折旧，费用,如符合加计扣除条件的话, 仍可以进行加计扣除,享受双重的优惠.应留意的是,依据国家税务总局关于印发 （国税发 2021116 号），财政部国家税务总局关于争论开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税202170
8、号）的有关规定,小型微利企业研发和生产经营共用的仪器，设备所发生的折旧， 费用等金额,不能享受研发费用加计扣除政策.十六，问：新，旧加速折旧政策能否择优享受？答：企业的资产假如既符合本公告的规定, 又符合国税发 202181 号文件的规定, 以及符合关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业进展所得税政策的通知 （财税202127 号）中相关加速折旧政策条件的,企业可以选择最优的政策执行.需要留意的是,企业一经选择,不得转变.十七，问：企业在 2021 年 12 月 31 日前持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产,能否享受新的折旧政策？答：新政策规定对全部企业持有的单位价值不超过 5000
9、元的固定资产, 答应一次性计入当期成本费用在运算应纳税所得额时扣除,不再分年度运算折旧.这里的“5000 元”是指企业固定资产的原始成本,不是折余价值.这里的“持有”,既包括 2021 年 1 月 1 日前已经购进,也包括 2021 年 1 月 1 日后新购进的单位价值- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -不超过 5000 元的固定资产.本着有利于企业的原就,对于企业在2021 年 12 月31 日前持有的单位价值不超过5000 元的固定资产,税收上已经作为固定资产进行处理的,其折余价值部分可在 2021 年 1 月 1 日以后一次性在运算应纳税所得额时扣除.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大致知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的.由于它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法.诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最终加上勤奋,那样必定会赢来成功的曙光.天道酬勤嘛。- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载
