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1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -会计出纳基本学问问题集锦（二）5 出纳工作的职能是什么？出纳工作,是财会工作的一个重要组成部分,从总的方面来讲,其职能可概括为收付，反映，监督，治理四个方面.（1） ）收付职能.出纳的最基本职能是收付职能.企业经营活动少不了货物价款的收付，往来款项的收付, 也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理.这些业务往来的现金，票据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必需经过出纳人员之手.（2） ）反映职能.出纳要利用统一的货币计量单位,通过其特有的现金与银行存款日记账，有价证券的各种明细分类
2、账,对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算, 以便为经济治理和投资决策供应所需的完整，系统的经济信息.因此,反映职能是出纳工作的主要职能之一.（3） ）监督职能.出纳要对企业的各种经济业务,特别是货币资金收付业务的合法性，合理性和有效性进行全过程的监督.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -（4） ）治理职能.出纳仍有一个重要的职能是治理职能.对货币资金与有价证券进行保管,对银行存款和各种票据进行治理,对企业资金使用效益进行分
3、析争论,为企业投资决策供应金融信息,甚至直接参与企业的方案评估，投资效益推测分析等都是出纳的职责所在.6. 出纳人员的职责是什么出纳是会计工作的重要环节,涉及的是现金收付，银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人，单位乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不行挽回的缺失.因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的起码条件.依据会计法，会计基础工作规范等财会法规,出纳员具有以下职责：（1） ）依据国家有关现金治理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务.出纳员应严格遵守现金开支范畴,非现金结算范畴不得用现金收付.遵守库存现金限额,超限额的现金按规定准时送存银行.现金治理要做到
4、日清月结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发觉问题,准时查对.银行存款日记账与银行对账单也要准时核对,如有不符,应马上通知银行调整.（2） ）依据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后依据编制的收付款凭证逐笔次序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -（3） ）依据国家外汇治理和结汇， 购汇制度的规定及有关批件, 办理外汇出纳业务.
5、外汇出纳业务是政策性很强的工作,随着改革开放的深化进展,国际间经济交往日益频繁,外汇出纳也越来越重要.出纳人员应熟识国家外汇治理制度,准时办理结汇，购汇，付汇.防止国家外汇缺失.（4） ）把握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户为其它单位办理结算.这是出纳员必需遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪，爱护经济秩序的重要方面.出纳员应严格支票和银行账户的使用和治理,从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞.（5） ）保管库存现金和各种有价证券（如国库券，债券，股票等）的安全与完整.要建立适合本单位情形的现金和有价证券保管责任制,如发生短缺,属于出纳员责任的要进行赔偿.（6）保管有关印章，空白收据和
6、空白支票.印章，空白票据的安全保管特别重要,在实际工作中,因丢失印章和空白票据给单位带来经济缺失的不乏其例.对此,出纳员必需高度重视,建立严格的治理方法.通常,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用,各种票据要办理领用和注销手续.7. 出纳人员的权限有哪些？依据会计法，会计基础工作规范等财会法规,出纳员具有以下权限：（1） ）爱护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - -
7、 - - - - - - -会计法是我国会计工作的根本大法,是会计人员必需遵循的重要法律.会计法第三章第十六条，第十七条，第十八条，第十九条中对会计人员如何爱护财经纪律提出详细规定.这些规定,为出纳员实行会计监督，爱护财经纪律供应了法律保证.出纳员应认真学习，领会，贯彻这些法规,充分发挥出纳工作的“关卡”，“前哨”作用,为爱护财经纪律，抵制不正之风做出贡献.（2） ）参与货币资金方案定额治理的权力.现金治理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必需遵照执行的法规.这些法规, 实际上是赐予了出纳员对货币资金治理的职权.例如,为加强现金治理,要求各单位的库存现金必需限制在确定的范畴内,余外的要按规定送
8、存银行,这便为银行部门利用社会资金进行有方案放款供应了资金基础.因此,出纳工作不是简洁的货币资金的收收付付,不是无足轻重的点点钞票,其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到.（3） ）管好用好货币资金的权力.出纳工作每天和货币资金打交道,单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联,货币资金的来龙去脉,周转速度的快慢,出纳员都清清楚楚.因此,提出合理支配利用资金的看法和建议,准时供应货币资金使用与周转信息,也是出纳员义不容辞的责任.出纳员应抛弃被动工作观念,树立主动参与意识,把出纳工作放到整个会计工作，经济治理工作的大范畴中,这样,既能增强出纳自身的职业- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -光荣感,又为出纳工作开创了新的视野.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大致知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的.由于它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法.诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最终加上勤奋,那样必定会赢来成功的曙光.天道酬勤嘛。- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载
