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1、目 录信息化环境下内部控制问题以湖南省电力公司为例3摘要3关键字3引言41 信息化与内部控制信息化理论概述41.1 信息化相关理论41.1.1 信息化定义41.1.2 信息化特征41.2 内部控制信息化相关理论51.2.1 内部控制信息化定义51.2.2 内部控制信息化目标51.2.3 内部控制信息化措施61.3 信息化与内部控制的关系61.3.1 信息化影响内部控制61.3.2 内部控制反作用信息化72 湖南省电力公司信息化环境下内部控制建设现况72.1 公司整体情况72.1.1 公司基本情况82.1.2 公司组织结构图82.2 公司进行内部控制建设的背景92.2.1 公司适应外部环境变化的
2、需求92.2.2 提升公司全面风险管理水平92.2.3 提高公司快速发展适应能力92.3 公司建设内部控制的举措92.4 公司信息化环境下内部控制建设效果103 湖南省电力公司信息化环境下内部控制建设存在的问题103.1 信息沟通不流畅113.2 内部控制岗位不规范113.3 信息披露质量较低113.4 开发成本较高113.5 缺少专业技术员工114 公司信息化环境下内部控制建设问题原因分析124.1 内部控制信息化建设规划不够124.2 员工内部控制执行意识不强124.3 信息处理不严格充分124.4 内部控制管理受到外部网络影响124.5 系统开发维护及人才培养导致成本增加135 完善湖南
3、省电力公司信息化环境下进行内部控制建设的建议135.1 完善内部控制建设结构135.2 健全风险管理机制135.3 提高数据信息资源质量135.4 控制内部控制工作成本145.5 提高员工内部控制方面的素质146 结论14参考文献15信息化环境下内部控制问题以湖南省电力公司为例摘 要：随着社会信息化环境的飞速发展，企业要想得到更好的发展，信息化建设也是不可缺少的。而我国的内部控制信息化建设还处于起步阶段，大部分还停留在基础的制度层面。信息化环境下内部控制建设是将企业信息资源与信息系统连接，并通过信息系统对企业内部控制制度重新建造并对业务全方面管控，从而降低企业所面临的风险，提升经营管理效率。本
4、文以湖南省电力公司为例，将内部控制和信息化的理论知识和实际情况结合，通过分析湖南省电力公司内部控制信息化建设的问题及问题产生的原因，相应的提出如何完善企业内部控制信息化建设的建议，对电力公司有关信息化环境下内部控制建设的方法与流程有一定的借鉴意义。关键词：信息化；内部控制；湖南省电力公司；Internal control problem under informatization environment - taking hunan electric power company as an exampleAbstract:With the rapid development of social
5、 information environment, enterprises want to get better development, information construction is indispensable. However, Chinas internal control information construction is still in the initial stage, most of the system is still in the basic level. The construction of internal control in the inform
6、ation environment is to connect the enterprise information resources with the information system, rebuild the enterprise internal control system and control the whole business through the information system, so as to reduce the risks faced by enterprises and improve the efficiency of operation and m
7、anagement. Based on electric power company in hunan province as an example, the theory of internal control and the information knowledge is combined with actual situation, through the analysis of information construction in hunan province electric power company internal control problems and the reas
8、ons of the problems, proposed the corresponding advice on how to improve the informatization construction of enterprise internal control, the power company about internal control under the environment of informatization construction method and process have certain reference significance.Key words:in
9、formation internal control hunan electric power company引言时代不断发展，企业的管理经营模式也在随着时代的发展而发展，越来越多的企业也开始认识到内部控制对于企业长久稳定的发展是多么重要。内部控制顺利实行的前提是信息资源的有效传递。企业所接收的信息来自四面八方，林林总总，此时建立一个完善健全的信息系统是非常有必要的。一个完整的信息系统能对冗杂的信息资源进行辨别分类、精简提炼，甚至可以处理和报告信息，大大提升了企业处理信息的效率和内部控制的效果。信息系统的优劣取决于设计与开发信息系统的信息技术是否发达。复杂发达的信息技术可以构建出适应企业发展的
10、内部控制信息系统，既能实现企业经营战略目标，也能完成相应的报告目标，使信息化系统与内部控制流程相吻合，进一步实现内部控制信息化，达到内部控制与经营业务流程的融合。由此可见，一个企业想要持续稳定的发展，必须要拥有一套健全且适合企业发展的内部控制制度，企业从战略管理到基础业务流程都严格按照内部控制制度实行，并通过发达的信息技术将内部控制融入企业经营业务流程中，那么这个企业一定会长久兴旺的发展下去。1 信息化与内部控制信息化理论概述1.1 信息化相关理论1.1.1 信息化定义信息化的概念起源于60年代的日本，最初由日本学者梅棹忠夫提出。随着社会的发展进步，信息化的内涵越来越充实。总的来说，信息化是利
11、用现代计算机、网络通讯等信息技术，对传统的企业业务处理模式进行重新构造组合，再在重构的模式上通过深化研究和广泛利用信息资源，建立业务与信息高度融合的现代信息系统，来提升信息在优化资源配置中的利用率，促进企业经济发展的过程。1.1.2 信息化特征一是信息广泛性。相较于传统的手工记录方式，信息化所记录的信息范围更加普遍。信息化可以收集来源于各个地区、各个群体、各个行业的信息，淡化了时间和空间的距离；信息化不仅可以快速计算和分类汇总，还能利用网络技术的传递高效性进行资源共享，利于企业对决策进行有效的判断。二是数据可分享性。信息化突破了各单位之间信息交流的屏障，总部与分部、内部与外部都能收集到真实有效
12、的信息资源，才能更好的对信息进行分析，作出有利决策。三是系统智能性。信息系统可模拟人类进行智能工作，实现真正意义上的人机互通，通过以逻辑为基础的符号推理来实现智能化的设计、管理以及决策等过程。四是传递时效性。在网络通讯技术的帮助下，信息资源不再是延时传递的状态，而变为实时传递。信息的录入、传递、收集一气呵成，让信息资源更加有效。1.2 内部控制信息化相关理论1.2.1 内部控制信息化定义信息资源是企业最重要的资源之一，内部控制也是基于对内部信息资源的控制。内部控制信息化是在现代信息技术的帮助下，重新建设企业内部控制制度，使信息资源实时采集、迅速传递以及普遍利用，最终实现企业对业务的全方位管控，
13、降低经营风险，实现经营目标。1.2.2 内部控制信息化目标信息化高速发展的环境下，企业经营治理更加需要依靠信息系统中的信息资源，而信息系统本身是否完善安全将会影响信息资源的质量。总的来说内部控制信息化的目标是制造完善安全的信息系统，获取有效的信息资源，使得企业的经营治理正常运行。一是保证完成企业战略目标。战略目标是对企业战略经营活动未来取得的经营成果的期望，它作为企业各目标的的统领，也是企业内部控制信息化目标的基础和导向。战略目标要求企业内部控制从完成战略目标出发，保障企业合理运营。二是确保实现经营目标。经营目标是企业战略目标的具体体现，为实现企业经营目标，则要求企业内部控制要保证企业各规章制
14、度能贯彻落实，各项指示要执行到位，提高实现企业经营目标的效率。三是保证报告信息真实可靠，内容完整。企业信息资源要有用，必须以可靠为基础。内部控制要求企业要防止、发现和修正各种信息错报，保证能如实反映符合要求的各项信息资源，避免对信息使用者的决策产生误导甚至损失，同时也有助于提高企业社会诚信度和公信力。四是满足国家有关部门监管的要求。国家要求企业各项经营活动和职工活动在法律允许的范围内进行，内部控制能有效预防企业内部出现违法违纪行为。1.2.3 内部控制信息化措施在企业内部控制信息化的环境下，公司可以利用信息化系统中的信息技术，对公司内部进行全方位的监管和控制，同时也要随时监控信息化系统的运行情
15、况。为了内部控制信息化系统有效的运行，公司可以采取以下措施：一是建立与内部控制相适应的信息系统，对于信息系统的各项程序、参数进行系统的评估，结合公司实际情况和需求对信息系统做出更改完善，促进内部控制与信息系统的有机结合，实现对业务事项的自动控制。二是设置信息资源复核和质量管理。严格执行按职能岗位设定相应权限，不相容岗位进行分离，对于系统的使用、开发和维护人员之间要相互监督相互制约，当公司员工发生岗位变动时，要及时做好交接和备份工作，确保信息资源准确、精简、真实、有效。三是做好系统的安全防范。公司应该定期对信息系统进行维护升级、病毒防御等工作，避免出现外部入侵、恶意修改信息等情况。1.3 信息化与内部控制的关系1.3.1 信息化影响内部控制内部控制包括五要素，分别为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。信息化对内部控制的影响主要表现在对内部控制要素的影响上。信息化对改善企业的治理机制有很大帮助，完善的信息系统能更好的为管理者提供其监督管理职能的信息资源，企业内外部治理机制的完善会为内部控制提供良好的基础。高效率的信息系统会减少内部控制组织层次，因为信息化环境下企业的生产经营活动对信息系统和信息资源的依赖程度更大。但与此同
