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1、摘 要随着科技的发展，时代的进步，电子网络信息技术达到了前所未有的高度，为我国推动经济发展带来了极大的作用力，并且提高了人民的生活水平。近几年，高校一卡通在信息技术的领域中发展得到了社会的关注，特别是在校园生活范围内包含多种功能的IC卡，它更是成为师生在校活动的必需品。然而，由于大多数高校只重视一卡通带来的经济利益，却忽视了会计内部控制对高校一卡通的重要性，使财务管理监督存在漏洞，高校财务风险增大。本文以北方民族大学为例，主要介绍一卡通的主要内容，并找出一卡通在会计内部控制存在的问题，提出相应的解决方案,加强校园一卡通财务管理水平，健全会计内部控制体制，对高校一卡通的建立与完善起到至关重要的作
2、用。关键词：一卡通；财务管理；会计内部控制ABSTRACTWith the development of science and technology and the progress of the times, electronic network information technology has reached an unprecedented height, which has brought great force to Chinas economic development and improved peoples living standards. In recent year
3、s, the development of all-in-one card in colleges and universities has received social attention in the field of information technology, especially the IC card, which contains multiple functions in the campus life, has become a necessity for teachers and students in school activities. However, becau
4、se most colleges and universities only pay attention to the economic benefits brought by one-card system, but ignore the importance of accounting internal control to one-card system, there are loopholes in financial management supervision and financial risks in colleges and universities increase. Ta
5、king North University for Nationalities as an example, this paper mainly introduces the main contents of one-card system, finds out the problems existing in the accounting internal control of one-card system, and puts forward corresponding solutions. Strengthening the financial management level of c
6、ampus one-card system and perfecting the accounting internal control system play a vital role in the establishment and improvement of one-card system in colleges and universities.Key words: One Card; Financial Management; Accounting Internal Control目 录一 绪论1（一）研究背景1（二）研究目的和意义11.研究目的12.研究意义2（三）国内外文献综述
7、31.国内文献综述32.国外文献综述4（四）研究的主要内容5（五）研究方法5二 相关理论6（一）财务管理61.财务管理的概念6（二）会计内部控制61.会计内部控制的概念62.会计内部控制的方法6三 校园一卡通财务管理中会计内部控制的问题8（一）北方民族大学概况8（二）北方民族大学一卡通概况8（三）北方民族大学一卡通会计内部控制存在的问题91.各岗位之间分工不明确92.未健全授权审批控制93.未健全会计系统控制104.高校内部控制不健全10四 校园一卡通财务管理中会计内部控制的优化策略11（一）落实不相容职务分离控制11（二）健全授权审批控制体系11（三）加强会计系统控制12（四）健全会计内部控
8、制制度12五 研究结论13参考文献14致 谢15一 绪论（一） 研究背景随着信息技术的发展，中国在2000年初次实施了校园一卡通系统，一卡通系统也逐渐被高校认可并实施，从北京航空大学作为第一座实施校园一卡通的大学后，我国211高校与985高校相继建立一卡通系统。在国家教育部门公布的相关统计报告中显示，截止到2018年初，我国可统计到的大学数量共2631所（每个大学下属的独立学院也包含在内），这些院校中本科类高校1243个，专科类学院1388个，现如今一卡通系统的应用几乎被普及中国各个高校，与此同时，高校一卡通财务管理与内部控制制度的实施也受到社会关注，一卡通财务管理已经成为我国财务管理关键组成
9、部分,能够在会计核算中最大限度的减少误差、在财务监管方面加强管理力度就是一卡通财务管理的目的，要想让一卡通财务管理正真实现其理想的目的，就要尽快科学的、有效的建立与完善高校会计内部控制制度。根据我国最近出台的会计相关法规的要求，那些和机构内部控制相联系的会计从业人员，机构主管人员以及监管部门都应明确自己岗位职责，着重完善会计内部控制的管理，并对会计监督制度严格要求。高校建立起会计内部控制的制度，是其管理体系中必不可少的组成部分，2016年中旬，教育部主管部门出台了教育部直属院校财务管理内控手册的初始版，在该手册中强调：内控管理需要运行在高校财务活动的整个阶段中，这样才能使学校的财务活动得到有效
10、控制。一卡通作为学生消费的载体，是学校财务活动的主要部分，怎样对一卡通采取科学的管理措施，成为高校财务管理当前亟需处理的问题。（二） 研究目的和意义1.研究目的随着我国经济的发展，全国城市一卡通、银行一卡通、交通一卡通的作用越来越突出，校园卡的作用也日益明显，由于对校园一卡通的全面推广，一卡通的资金管理问题变成高校经济管理的主要问题。如今，很多高校正在逐步完善其校园一卡通服务，校园卡就是我们所说的高校一卡通系统,它属于高校信息化管理的主要内容。校园一卡通成为信息化校园的里程碑式项目，它除了连接师生与信息化校园，还为高校教学、创新、建设贡献了一定的力量。为了实现统一管理，增强高校管理水平，协调有
11、关项目关系，大量高等院校开始在校园网建设良好、信息化发展迅速的前提下，稳步实行校园一卡通服务。在校园的各个项目上，但凡需要用到现金、银行卡以及其他涉及到个人信息的情况下，都可以使用一张集成卡片进行授权和操作，如此一来，原有的使用不同证件和卡片处理不同职能业务的情况得到彻底改变，校园一卡通可以包括学生卡、教师卡、身份证、饭卡、借书卡、医疗卡等各项服务功能，一张卡就能解决各项事宜，完全能完成手持校园卡，走遍高校无烦恼、一张卡搞定所有校园项目的初衷。校园一卡通除了能解决在校老师和学生在学习、工作以及生活上的问题，还能给校园管理省去不少麻烦，既能加强对老师学生校园生活的管理，又可以给学校的教研以及后勤
12、带来充足的后台数据。一卡通虽然给高等院校的老师以及学生提供了极大的方便，但是也面临着一些值得深思问题，我国大部分高校的管理层都尚未意识到，建立我国高校完善的会计内部控制体系是非常重要的。近年来，因财务监督管理存在漏洞，全国很多高校出现了许多财务方面的问题：例如，经过有关人员调查，云南农业大学管理一卡通的人员数量共为两人，其中还有一个人员是临时工，监管上缺乏有效的内部控制,导致五名“内鬼”利用校园卡套现219万元，而学校过了一年才发觉；一位著名的大学毕业生利用一卡通漏洞破解了充值系统，并在学校自己生产的学校卡中随机存入金额后再进行消费，并利用该方式在两年内盗刷了2.3万余元。通过这些问题可以看出
13、，由于高校会计内控制度建设滞后，让一卡通没有实现技术升级保障与制度全面有效二者相平衡的状态，即注重技术而漠视制度，使高校财务风险增大。本文以北方民族大学为研究背景，在寻找一卡通相关制度缺陷的同时进行完善弥补，使得一卡通会计内控更加科学实用。2.研究意义一卡通的出现使得国内外经济发展水平得到提升，也给人们的带来更加便捷，高效的生活水平，校园一卡通也不例外，它是高校可持续发展的重要促进者。近年来，中国一本大学一卡通系统覆盖率较高，二本，三本高校正处于建设的高峰期，校园一卡通系统的建设、使用和管理涉及全校各相关部门，一卡通不仅对老师学生学习，生活起着有力的推动作用，而且在财务管理也发挥着巨大的作用。
14、但是，在使用一卡通系统的过程中逐步认识到校园一卡通财务管理会计内部控制不够健全，出现了校园财务内部控制的规章制度不够完善等问题。本文研究的意义为，以北方民族大学一卡通为研究背景，通过财务管理会计内部控制的理论研究发现问题，提出相应的解决方案，这样不仅为学校的管理提供了帮助，而且为高校各个部门规范化的发展提供经验，有助于一卡通以更高效率完成财务管理工作，并弥补内控体制问题，从而进一步强化它在会计内部控制的应用，使学校刺激师生们探索现代信息技术的积极性。（三）国内外文献综述1.国内文献综述韩英霞（2012）在高校一卡通在货币资金内部控制中的作用中指出高校在如同汹涌浪潮般的信息化下，教育事业也蓬勃发
15、展，国家对教育事业更是极度关注，发现高校内部控制滞后等问题，制定完整的一卡通内部控制制度，可以防止高校财务以外另立账目的公款。陆文斌（2014）在Y高校内部控制体系重构研究中认为，经济管理的全过程都要在内部控制监督内，其中包含事前监督，事中监督事后监督，为确保出现问题时能第一时间采取防控措施，并快速识别错误，减少不必要的损失。朱磊娜(2015)在论外资企业财务管理中内部控制的优化中指出就内部控制体系对企业财务管理的影响做了研究，企业内部控制对企业的业绩水平、发展和战略目标的顺利实现至关重要。郑云霞(2015)在现代企业内部控制制度建设的重要性探讨中，针对内控系统对于企业发展的意义，给出了改进措
16、施的若干建议和意见，基本原则和内部控制制度的具体步骤。王群（2015）在S大校园一卡通系统管理模式研究高校一卡通已经成为国家高度重视的一部分。马静（2015）在会计内部控制在高校一卡通财务管理中的应用分析明确表示，对企业的管理而言内控发挥了不可忽视的重要作用。现如今，内控已经是会计与财务管理的核心。一卡通财务管理经过多年的研究和实验，已经取得了很大的进步。但是，在具体工作的实施中，仍存在一些与实际工作的矛盾和冲突，这对我国高校的财务管理来说并不理想。吴云飞（2015）在校园“一卡通”在高校财务管理中的应用研究中指出一卡通随着全球的经济化、信息技术化步伐，它现在已经是人们不可缺少的工具，校园“一卡通”随时可以为人们做到快速、高效、便捷，此外，它
