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1、摘 要特产行业属于新兴行业，它的发展可以推广本地区的特色，也能顺势带动本地区经济的发展。因其与某一特定区域紧密相连，地域依存度极高，同时还需要特定消费群体的喜爱，发展会受到一定的局限。龙岗山生态特产科技开发有限公司是特产行业中的一员。于2010年成立，至今得到较好的发展，也逐步开始从初始阶段转向快速发展时期。但特产行业如今未有家喻户晓的品牌先例，发展上仍需自行摸索。而且因特产行业这一特殊性，出现问题得不到前人的借鉴而使企业不堪重负。因此以龙岗山生态特产科技开发有限公司为例，以内部审计知识对龙岗山生态特产科技开发有限公司现状进行研究，指出其存在问题，并究其原因进行详细分析，提出改善建议，将审计范
2、围由传统的财务审计向管理审计拓展。以充分显示内审在特产企业中的重要性。 关键词：特产行业 内部审计 案例研究 现状 措施AbstractThe unique product industry belongs to the emerging industry. Its development can promote the cultural characteristics of the region and drive the economic development of the region. Due to its close connection with a specific regio
3、n of a certain place, the geographical dependence is extremely high, and at the same time, it also needs the favor of specific consumer groups, so its development will be limited to a certain extent. Long Gangshan ecological special products technology development co., ltd. is a member of the specia
4、l products industry. Since its establishment in 2010, it has achieved good development and gradually started to enter a period of rapid development from the initial stage. However, the unique product industry is now not well-known brand precedent, the development of their own research. Moreover, due
5、 to the particularity of the unique product industry, problems can not be alleviated by reference of predecessors. So with Long Gangshan ecological products science and technology development co., LTD., for example, with internal audit knowledge of Long Gangshan ecological product research, the pres
6、ent situation and problems of science and technology development co., LTD. Points out its existing problems, and detailed analysis to its reasons, put forward a perfect suggestion, the audit scope from traditional financial audit to management audit. In order to fully show the importance of internal
7、 audit in special product enterprises.Keywords: Special product industry Internal audit case study Present situation Measures目 录 一、内部审计的理论分析1（一） 我国企业内部审计的现状1（二） 民营企业开展内部审计的必要性2二、龙岗山生态特产科技开发有限公司的体制分析及现状3（一） 龙岗山生态特产科技开发有限公司简介3（二） 龙岗山生态特产科技开发有限公司运营模式概况3（三） 龙岗山生态特产科技开发有限公司现状分析5三、龙岗山生态特产科技开发有限公司存在的问题及原因6
8、（一） 财务方面6（二） 人力资源方面7（三） 经营方面8（四） 审计方面9四、措施及影响9（一） 设置监管机构9（二） 增强风险意识10（三） 完善管理体系11（四） 强化企业沟通渠道11五、总结12注释13参考文献14致 谢16一、内部审计的理论分析（一）我国企业内部审计的现状企业的发展对推动国民经济的发展有很大的贡献，企业内部审计使企业维持健康高效运营的重要保证。与西方内部审计起源不同，我国内部审计的出现是强制性建立的，属于国家审计的补充，其建立是为了增强政府内部的审计力量，同时以依靠政府部门的行政干预为主。因此内部审计的理论正逐渐与国际内部审计理论接轨，而实践却受到相应的局限，如今企业
9、的内部审计也是如此。1.重视程度不足。许多企业对内部审计存在误解，认为内部审计机构只是对财务报表进行审查，对财务行为进行监督管理，忽视了内部审计的鉴证和评价功能以及内部审计推动企业规范化、制度化、程序化发展的重要作用，使内部审计职能得不到充分有效的发挥。1加上我国内部审计机制建立较晚，使得企业对内部审计机构存在抵触心理，内部审计无法得到应有的重视，造成公司管理与内部审计相脱离，降低管理效率。2.内部审计独立性不强，权威性难以保障。内部审计机构的设立就是为了如实反映企业经营、财务等情况，做出公正、不偏不倚的鉴定和评价，以便管理层做出合理决策。而如今我国的内部审计机构受到太多外界因素影响，独立性受
10、到挑战。此外，内部审计服务于企业管理机构，反映了管理机构负责人的主观意愿和发展需求。但有些中小企业眼界不宽，格局不大，素质不高，使企业内部审计很难从客观的角度对企业的财务状况进行公正的评估。3.内部审计机构不合理。2内部审计人员多数由企业内部人员产生，很少有偿聘请知名财务审计机构进行第三方审计，往往会受到本部门领导的制约，不利于内部审计职能发挥；并且有些管理层对内部审计认知局限在财务方面，使得赋予内部审计机构的职权较少，难以得到其他部门的配合，出具的审计报告与实际会存在一定偏差，使得可信度降低。 我国内部审计虽相较西方起步晚，但如今的理论正迅速向国际理论靠拢，正所谓事物的发展是前进性与曲折性的
11、统一，实践反映出的问题恰恰是能够促进内部审计快速发展的助推力，对现状中出现的问题进行汇总，将现有的理论加以改进，取其精华去其糟粕，使得内部审计职能得到更好的发挥，同时完善企业治理结构，保障内部审计的独立性和权威性。（二）民营企业开展内部审计的必要性随着改革开放和市场经济的不断发展，民营企业已成为我国社会经济中重要组成部分。但目前，民营企业的发展受到外在的市场竞争压力,使得经营环境已不再能支撑企业快速的发展,经营难度随之增加,致使民营企业的经营者倍感压力。因此民营企业想要维持长久的发展，完善公司治理结构、设立独立监管机构，或有偿聘请第三方进行内部审计的需求更为迫切。内部审计可以根据企业管理中出现
12、的问题提出合理的改进意见，并且有效地协助企业管理层，以审查公司内部管理控制的各个环节，掌握公司各个运行环节的管理效果，帮助企业编制内部规范化管理流程和内部现代化管理软件，进而促进民营经济的整体发展、提高民营企业的现代化管理水平，这对于维护我国国民经济的稳定持续增长有重要意义。许多新兴的民营企业管理层或者管理人员缺乏相关的专业知识和技能, 在整体管理期间仅凭借感觉和企业主的个人好恶进行管理，会使得在管理过程的控制手段杂乱无章，无法适当对企业进行规划和执行控制,而且企业的经营管理也随之混乱, 员工也会因此产生迷茫或抵触的心理，使得企业员工整体工作绩效下降,继而缺乏企业归属感和安全感。企业内部审计为
13、管理层服务，为企业自身清脑审查，为企业提示警醒，发现问题解决问题。通过收集的数据，充分掌握企业管理、日常管理信息的各个方面，完善组织结构，反映企业管理现状和不足，评估其中风险，发现存在的问题，防范和化解企业存在的潜在风险，规避风险对企业造成的不利影响，从而保证企业的健康发展。 民营企业的最大特点就是自筹资金、自主经营和自担风险，以及委托代理经营形式的存在。只要有委托责任关系就会出现诸如受托人是否对委托人尽职尽责，以及受托人是否如实反映受托责任问题。民营企业以降低代理成本，实现自身财富增长为目的。因此民营企业内部审计部门的建立是一种内部的需求，有利于企业更好地组织和控制业务活动，以便提高经营活动
14、的经济性和效益性。二、龙岗山生态特产科技开发有限公司的体制分析及现状（一）龙岗山生态特产科技开发有限公司简介吉林省龙岗山生态特产科技开发有限公司坐落于中国长白山龙岗山脉中段（吉林辉南）公司有独特的区位优势：属长春一小时经济圈，交通四通八达，铁路、高速、省级公路贯穿全境，直达俄罗斯、朝鲜贸易口岸。企业成立于2010年，是通化市农业产业化重点龙头企业。企业的经营范围包括：种植、加工、销售纳甲生命元素食品、休闲食品、生物饮品、生物茶品。公司占地5万平方米，建筑面积1万平方米。拥有野山参基地2万亩；野生林蛙养殖基地3万亩；野生蒲公英采集基地2万亩；野生刺五加采集基地1万亩；国家环保部认证西顺堡国家有机
15、食品生产示范基地1万亩；五洲恒通认证人参、灵芝、水稻、食用菌有机食品基地1万亩，连续七年认证了有机食品，注册的“龙岗山”品牌是吉林省著名商标。公司的发展战略是：立足长白山，以纳甲生命元素科学文化为核心，融合长白山文化、满清文化、以研发纳甲生命科学元素食品为主导，建成“中国长白山最大的纳甲生命元素食品健康文化产业园”。集“纳甲生命元素食品科学研发中心、纳甲生命元素食品工业园、纳甲生命元素食品健康体验园、休闲观光生态谷”等为一体，勇做纳甲生命元素食品科学健康产业的领跑者。（二）龙岗山生态特产科技开发有限公司运营模式概况1.经营策略经营策略上，因龙岗山生态特产科技开发有限公司蓄力已久，开始由以生存为
16、目的的引入阶段逐渐向成长阶段转变，始终以市场扩张、开发新产品为主。就引入期而言，企业推出的新产品刚刚进入市场的时期，而这一阶段较为艰难，消费者或用户以及经销商对新产品缺乏一定了解，因此常常不愿意改变以往的习惯去购买，因而长白山特产这种地域性强的市场特殊产品。就特产行情上看，特产品出产容易，但需要让广大消费者接受购买是逐渐漫长的过程，品牌打响难度较大，因此主要目标便是使自己的产品或服务在市场上得到认可，从而为未来的成长奠定基础。近期企业特产产品在市场上初具雏形，随即便开始把重心倾向于围绕长白山药食同源有机药材开发；围绕亚健康人群，研发新产品，线上线下并轨运营，准备进一步扩大销售市场。2.组织结构图1 龙岗山生态特产科技开发有限公司机构设置该企业的组织结构与大多
