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1、税法(2021)第1章税法总论课后作业分析 税法(2016) 第一章税法总论课后作业 一、单项选择题 1. 税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2. 下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3. 下列关于征税对象、税目、税
2、基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4. 税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5. 下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.
3、实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6. 按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7. 从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8. 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 9. 在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标
4、志是（）。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 10. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。 A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 11. 我国目前税制基本上是以（）的税制结构。 A.直接税为主体 B.间接税为主体 C.间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合 12. 下列税种中，不属于资源税类
5、的是（）。 A.印花税 B.资源税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税 13. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.房产税 14. 下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（）。 A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税 15. 下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。 A.纳税人所得或收益的国际化 B.各国行使的税收管辖权的重叠 C.各国所得税制的普遍化 D.国际税收协定 二、多项选择题 1. 下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（）。 A.税法是国家法律的组成部分，它是依据宪法的原则制定的 B.当税法的某
6、些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款 C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的 D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性 2. 下列选项中，属于税法适用原则的有（）。 A.实体从新、程序从旧原则 B.特别法优于普通法原则 C.新法优于旧法原则 D.法律优位原则 3. 下列属于税收法律关系主体的有（）。 A.国家各级税务机关 B.海关 C.民政机关 D.履行纳税义务的人 4. 以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。 A.从实际出发的原则 B.民主决策的原则 C.原则性与灵活性相结合的原则 D.法
7、律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 5. 经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）。 A.税法的解释权 B.增减税目的权力 C.调整税率的权力 D.制定税法实施细则的权力 6. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 7. 下列税种中，属于间接税的有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税 8. 下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（）。 A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
8、 C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策 D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权 9. 下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（）。 A.印花税 B.车辆购置税 C.资源税 D.城市维护建设税 10. 下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（）。 A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构 B.税务代理具有无偿性的特点 C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜 D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不
9、得代理应由税务机关行使的行政职权 11. 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系的，应当回避。 A.夫妻 B.兄弟姐妹 C.岳父和女婿 D.父子 12. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人的权利的有（）。 A.依法申请减税、免税、退税的权利 B.按照规定缴纳税款 C.接受税务机关依法进行的税务检查 D.控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 13. 中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了深化国税、地税征管体制改革方案，方案中提出改革的基本原
10、则要坚持（）。 A.依法治税 B.便民办税 C.科学效能 D.协同共治 14. 由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。 A.居民管辖权 B.地域管辖权 C.公民管辖权 D.国家管辖权 15. 下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（）。 A.国际税收协定是以国内税法为基础的 B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务 C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价 D.国际避税是一
11、种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果答案解析 一、单项选择题 1. 【答案】 A 【解析】 税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。 【知识点】税法的概念 2. 【答案】 C 【解析】 选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合 民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。 【知识点】税法在我国法律体系中的地位 3. 【答案】 D 【解析】 选项D：并非所有
12、税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。 【知识点】税法要素 4. 【答案】 B 【解析】 税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 【知识点】税收法定原则是税法基本原则的核心 5. 【答案】 D 【解析】 法律优位原则属于税法的适用原则。 【知识点】税法的适用原则 6. 【答案】 B 【解析】 法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。 【知识点】税法的适用原则 7. 【答案】 C 【解析】 税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是
