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1、附件6：?增值税纳税申报表适用于一般纳税人?及其附表填表说明一、?增值税纳税申报表适用于一般纳税人?填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易方法缴纳增值税的货物，也使用本表。（一） 本表“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二） 本表“填表日期指纳税人填写本表的具体日期。（三） 本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（四） 本表“所属行业栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项小类进行填写国民经济行业分类与代码附后。（五） 本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称
2、。（六） 本表“法定代表人姓名栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（七） 本表“注册地址栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八） 本表“营业地址栏，填写纳税人营业地的详细地址。（九） 本表“开户银行及帐号栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（十） 本表“企业登记注册类型栏，按税务登记证填写。（十一） 本表“ 号码栏，填写纳税人注册地和经营地的 号码。（十二） 表中“一般货物及劳务是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。（十三） 表中“即征即退货物及劳务 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。（十四） 本表第1项“一按适用税率征税货物及
3、劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第7栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十五） 本表第2项“应税货物销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应
4、缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第5栏的“应税货物中17%税率“销售额与13%税率“销售额的合计数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十六） 本表第3项“应税劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第5栏的“应税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十七） 本表第4项“纳税检查调整的销售额栏
5、数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务局部，而应将本局部销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第6栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十八） 本表第5项“按简易征收方法征税货物的销售额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法征收增值税货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收方法计算调整的
6、销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第14栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十九） 本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收方法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务局部，而应将本局部销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第13栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年
7、度内各月数之和。（二十） 本表第7项“免、抵、退方法出口货物销售额栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退方法出口货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十一） 本表第8项“免税货物及劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据，应等于?附表一?第18栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十二） 本表第9项“免税货物销售额 栏数据，填写纳税人本期按照税
8、法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额销货退回的销售额用负数表示，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据，应等于?附表一?第18栏的“免税货物中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十三） 本表第10项“免税劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据，应等于?附表一?第18栏的“免税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十四） 本表第11项“销项税额栏数据，填写纳税人本期按适用
9、税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金应交增值税明细科目贷方“销项税额专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第7栏的“小计中的“销项税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十五） 本表第12项“进项税额栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 应交增值税明细科目借方“进项税额专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表二?第12栏中的“税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十六） 本表第13项“上期留
10、抵税额栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额数，该数据应与“应交税金应交增值税明细科目借方月初余额一致。（二十七） 本表第14项“进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金应交增值税明细科目贷方“进项税额转出专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表二?第13栏中的“税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十八） 本表第15项“免、抵、退货物应退税额栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、
11、退方法审批的应退税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十九） 本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（三十） 本表第17项“应抵扣税额合计栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。（三十一） 本表第18项“实际抵扣税额栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（三十二） 本表第19项“按适用税率计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（三十三） 本表
12、第20项“期末留抵税额栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税明细科目借方月末余额一致。（三十四） 本表第21项“按简易征收方法计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第12栏的“小计中的“应纳税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（三十五） 本表第22项“按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简
13、易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于?附表一?第13栏的“小计中的“应纳税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（三十六） 本表第23项“应纳税额减征额栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（三十七） 本表第24项“应纳税额合计栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（三十八） 本表第25项“期初未缴税额多缴为负数栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额多缴为负数。（三十九） 本表第26项“实收出口开
14、具专用缴款书退税额栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具?出口货物税收专用缴款书?而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金未交增值税明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款数据填列。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。（四十） 本表第27项“本期已缴税额栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。（四十一） 本表第28项“分次预缴税额 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。（四十二） 本表第29项“出口开具专用缴款书预缴税额栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增
15、值税额。（四十三） 本表第30项“本期缴纳上期应纳税额栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收方法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。（四十四） 本表第31项“本期缴纳欠缴税额栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。（四十五） 本表第32项“期末未交税额多缴为负数栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计栏与“本月数栏数据相同。（四十六） 本表第33项“其中：欠缴税额0栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。（四十七） 本表第34项“本期应补退税额栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。（四十八） 本表第35项“即征即退实际退税额栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。（四十九） 本表第36项“期初未缴查补税额栏数据，为纳税人前一申报期的
