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1、三年夜实际12月31日，调剂、抵销分录1、调剂子公司个不报表借：牢固资产200有形资产10030040贷：资源公积年终借：治理用度贷：牢固资产累计折旧有形资产累计摊销2、调剂母公司个不报表借：临时股权投资贷：投资收益2020270=340-40*90%270借：投资收益90=100*90%90贷：临时股权投资3、抵销分录1966=1800+340-100-34-40；8280=8100+270-90；820=5000+1000+234+1966*0.1;900=8280-5000+1000+234+1966*.9=900借：股本5000资源公积年终1000=700+300红利公积年终今年200
2、34未调配利润岁终商誉1966900贷：临时股权投资多数股东权利8280820借：投资收益270多数股东收益30=(340-40)*0.1未调配利润年终贷：提取红利公积对一切者或股东的调配180034100未调配利润岁终196612月31日，调剂、抵销分录1、调剂子公司个不报表借：牢固资产08.1.1有形资产200100300贷：资源公积年终借：未调配利润年终4008.12.31贷：牢固资产累计折旧有形资产累计摊销202040借：治理用度09.12.31贷：牢固资产累计折旧有形资产累计摊销2、调剂母公司个不报表借：临时股权投资2020180=340-40*90%-100*90%=270-90贷
3、：未调配利润年终借：临时股权投资180360=440-40*90%贷：投资收益360借：投资收益180=200*90%180贷：临时股权投资借：临时股权投资90=100*90%90贷：资源公积今年3、抵销分录2122=1800+(340-100-34)+(440-200-44)-40-408100+270-90+360-180+90=8550借：股本5000资源公积年终1000今年红利公积年终今年10023444未调配利润岁终商誉2122900贷：临时股权投资多数股东权利8550850借：投资收益360=(440-40)*0.9多数股东收益40未调配利润年终贷：提取红利公积对一切者或股东的调配
4、196644200未调配利润岁终21222320*8年兼并财政报表抵销分录：1借：敷衍账款50000贷：应收账款500002借：应收账款坏帐预备5000贷：资产减值丧掉500020*9年兼并财政报表抵销分录：1借：应收账款坏帐预备50005000贷：未调配利润年终2借：敷衍账款贷：应收账款160003借：资产减值丧掉贷：应收账款坏帐预备16000340034004120*3年借：业务支出350000贷：业务本钱200000牢固资产原价150000借：牢固资产累计折旧贷：治理用度1500020*4年15000借：未调配利润年终贷：牢固资产原价借：牢固资产累计折旧贷：未调配利润年终治理用度3000
5、0150000150000450001500020*5年借：未调配利润年终贷：牢固资产原价借：牢固资产累计折旧贷：未调配利润年终治理用度30000150000150000750004500020*6年借：未调配利润年终贷：牢固资产原价借：牢固资产累计折旧贷：未调配利润年终治理用度300001500001500001050007500020*7年借：未调配利润年终贷：牢固资产原价借：牢固资产累计折旧贷：未调配利润年终治理用度3000015000015000013500010500020*8年借：未调配利润年终贷：治理用度15000215000=150000-13500020*8年借：未调配利润年
6、终贷：牢固资产原价借：牢固资产累计折旧贷：未调配利润年终治理用度1500015000015000015000013500020*9年无需体例抵销分录3借：未调配利润年终贷：治理用度15000业务外支出90000或，105000105000借：未调配利润年终贷：治理用度15000业务外支出10000业务外支出8000051牢固资产的入账代价220*3年300000+9000=309000元借：业务外支出60000贷：牢固资产原价20*4年60000借：未调配利润年终贷：牢固资产原价借：牢固资产累计折旧贷：治理用度1200020*5年600006000012000借：未调配利润年终贷：牢固资产原价借：牢固资产累计折旧贷：未调配利润年终治理用度120006000060000240001200020*8年借：未调配利润年终贷：治理用度1200031200020*8年借：未调配利润年终贷：牢固资产原价借：牢固资产累计折旧贷：未调配利润年终治理用度120006000060000600004800020*9年无需体例抵销分录4借：未调配利润年终贷：治理用度6000业务外支出3000036000
