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1、云龙蔬菜产销专业合作社汇报材料 蔬菜专业合作社 财务管理制度 为了加强财务管理，规范企业会计核算，充分发挥财务在企业经营管理和提高经济管理和提高经济效益中的作用。根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则和有关法律法规、制定本制度。 一、财务会计核算遵循的基本原则 1、财务会计核算遵循客观性、相关性、一贯性、可比性、及时性、明晰性、配比性、谨慎性原则及权责发生制、实际成本原则。严格划分收益性支出与资本性支出界限，正确核算收入、费用和利润。 2、保证据以入帐的会计资料真实、合法、完整。 3、会计报表和对外提供的会计资料以实际发生的交易或事项为依据，做到真实地反映企业的生产、销售及财务状
2、况，经营成果和现金流量。 二、货币资金的管理制度及核算 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产，由于货币资金高度流动性的特点，企业加强货币资金的管理和控制至关重要。 根据国家关于货币资金管理和控制的规定，办理现金收支业务，对现金收入及时送存开户银行，支付现金，从企业库存现金限额中支付，或从开户银行提取，不得从本企业的现金收 1 入中直接支付，企业从开户银行支付货款或支取现金应当写明用途，由本单位财会部门的负责人签字盖章；严格禁止“白条”顶替库存现金。根据工作需要制定备用金定额、严格控制超定额借款。出纳岗位与会计核算岗位必须分离，严禁混岗操作，禁止货币资金多头管理。加
3、强印签管理，及时核对银行存款，对未达帐项按月编制银行存款余额调节表，保证帐表相符、帐实相符、帐帐相符。 三、应收应付帐款的管理和核算 加强应收应付帐款管理，每年至少一次与对方进行核对，对应收帐款按年末余额的5计提坏帐准备，对逾期未收回的坏帐准备及时清理核销；会计核算实行“备抵法”，收回的坏帐准备及时清理核销；会计核算实行“备抵法”，收回的坏帐准备及时冲减计提的坏帐准备，特殊情况赊欠货款必须经总经理批准，经办人员必须保证收回。如出现呆帐，死帐、经办人要赔偿损失。对应收帐款要及时清理，无法支付的款项年末及时进行调整。 四、存货的管理与核算 对存货购进必须索取增值税发票或开具收购发票。存货的计价按实
4、际成本，发出存货成本按加权平均法核算，低值易耗品摊销实行一次摊销法。建立存货保管制度，存货的入库、出库必须保管人员对有关凭证核对无误后签字并登记入帐。存货盘点实行“永续盘存制”每年至少对存货实行“永续盘存制”，每年至少一次对存货进行盘存，并列表造册。年末对盈亏情况按有关规定进行及时处理。 2 五、固定资产、无形资产的管理及核算 1、根据生产经营需要购置固定资产时，必须经公司领导研究同意，并严把质量关、固定资产、无形资产的购入或取得均按实际成本入帐，并严格界定固定资产、无形资产与成本的界限，正确核算固定资产和无形资产。 2、固定资产采用平均年限法计提折旧，固定资产残值率按5计算，无形资产自取得当
5、月起，在规定使用年限内摊销。 3、每年至少一次对固定资产进行盘存，列出盘存表，并按规定对固定资产的盘盈盘亏进行处理。 六、其他资产的管理及核算 其他资产按相关财务会计制度进行处理。 七、收入、费用、利润的管理及核算 1、正确核算主营业务收入，其它业务收支、营业外收支、投资收益及利润。对收入的确认和计量不重复、不漏计；按会计期间正确记录一切收入，作到不人为的提前和滞后。 2、严格成本费用开支范围，按照权责发生制原则和正确的核算方法，确定本期与下期费用的界限，不同产品之间的费用界限，完工产品与在产品成本之间的界限，不任意预提和待摊费用。 3、不允许以任何形式和手段扩大、缩小成本和费用，不弄虚作假，
6、不人为地调节成本费用，擅自提高或降低成本。确保会计核算资料的真实、准确。 3 蔬菜专业合作社 资料统计报告制度 一、月报、季报主要内容。 月报主要内容包括：农民专业合作社发展的基本情况。季报主要包括：农民专业合作社发展的总体情况、特点分析、存在问题及对策建议。 二、定期报告工作要求。 要按照统一要求，高度重视合作社统计月报、季报工作，认真组织落实，严格审核把关，做到准确、及时。要认真做好月报、季报统计的基础工作，建立台帐制度和基础数据库。 三、月报、季报上报时间。月报、季报制度从年1月份开始执行，季报上报时附分析报告。 4 蔬菜专业合作社 培训制度 1、合作社社员必须积极地参加合作社举办的各类
7、技术、知识培训。 2、合作社社员必须积极地理解消化培训知识，并有所创新。 3、认真做好培训笔记，并及时复习。 4、对无故不参加培训的社员进行批评教育。 5、合作社对每期培训进行考核，考核结果计入社员档案。 5 蔬菜专业合作社 民主事义制度 一、本社按照“成员（代表）大会决策、理事会执行、监事会监督、成员团结合作”的民主管理机制运行。 二、成员（代表）大会按照章程规定召集和主持召开，其选举、决议、表决必须在充分酝酿讨论的基础上，根据其内容，按照充分发扬民主的原则，采取举手通过、举手表决或票选票决方式民主进行。 三、理事会实行集体领导，分工负责，民主集中制；理事会由理事长主持在其职权范围内研究决定
8、事务，制订提请成员（代表）审议事项的方案；决定事务需表决的一律采取票决方式进行。 四、监事会由监事长主持（执行监事负责本社的监督），按照章程规定的职责，研究制订对理事会及其成员、经营管理人员、合作社成员进行监督检查的办法和方案，提出质询建议内容、方式和答复要求。监事会（执行监事）书面提出质疑问题的同时，有权书面通知停止所质疑对象的此类行为，当答复通过后方才解除；质疑对象答复解释说明不清，或者拒不整改的，根据质疑问题的大小和质疑对象的不同，通过提请理事会或者成员（代表）大会表决解决。 五、根据全社社员居住分布状况和生产状况，实行每个理事、监事、社员代表分工联系社员制度，进行社情员意上传下达，开展
9、生产经营指导服务，确保信息畅通，运作有序。 6 蔬菜专业合作社 盈余分配制度 1、本社从当年盈余中提取百分之三十的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。 2、本社从当年盈余中提取百分之十的公益金，用于成员的技术培训、合作社知识教育以及文化、福利事业和生活上的互助互济。其中，用于成员技术培训与合作社知识教育的比例不少于公益金数额的百分之五。 3、本社接受的国家财政直接补助和他人捐赠，均按本章程规定的方法确定的金额入账，作为本社的资金（产），按照规定用途和捐赠者意愿用于本社的发展。在解散、破产清算时，由国家财政直接补助形成的财产，不得作为可分配剩余资产分配给成员，处置办法按照国家有关
10、规定执行；接受他人的捐赠，与捐赠者另有约定的，按约定办法处置。 4、当年扣除生产经营和管理服务成本，弥补亏损、提取公积金和公益金后的可分配盈余，按成员与本社的业务交易量（额）比例返还。 7 蔬菜专业合作社 项目投资管理制度 一、项目投资范围 本制度所指的项目投资是指与本社生产经营有关项目的内部投资。 二、投资项目的立项 理事会接受投资项目建议后，确定专人组成项目论证小组进行实地考察和调查研究，提出项目是否建设建议。论证小组认为项目可行的，编制可行性报告及实施方案，按程序及权限审核和审批。理事会对报送的投资项目可行性报告经审核后认为可行的，应尽快给予审核并按程序提交有关会议审定。项目可行性论证内
11、容包括：市场状况分析、投资额度、投资资金筹措、投资回报率、投资风险、投资占用时间、政策优惠条件、收益分配等。 三、投资项目审批和实施 凡超过5000元以上的投资（或理事长个人在本社股金额度2倍以上的投资）属于重大投资。本社的重大投资项目由理事会审核，社员（代表）大会批准，理事会组织实施。一般投资由监事会审核，理事会审批，组建项目部实施。 四、项目投资资金的筹措管理 1.投资项目资金筹措以实现本社最广泛的社员及其最大限度的收益为原则，来确定资金筹措渠道和范围。 8 2.在国家部分投资，合作社有能力配套投资项目建设情况下，不得动员社员再入股投资和贷款投资。 3.项目投资优先本社社员在规定时间内入股
12、投资。部分社员不愿入股投资的，其它社员个人入股投资最高不得超过总投资的20，理事长个人入股投资最高不得超过总投资的30，团体社员入股投资最高不得超过总投资的40。 4.项目投资额度在社员入社出资总额30以内的，合作社经理事会决定，可以直接利用贷款投资。使用政府贴息贷款和农业担保公司担保贷款的项目投资，理事会审批投资权限额度可提高到社员在合作社入股出资总额的80。 5.采用合作社贷款投资项目的额度最高不得超过社员入社总出资额的80，并要经过社员（代表）大会三分之二以上的参会人员同意。 五、投资项目的建设监督管理 监事会负责投资项目建设的质量、进度、安全和资金使用的监督管理。项目建设结束后，要组织
13、项目建设验收和项目建设资金内部审计。 六、建成项目的经营管理 项目建成验收后，由理事会负责将该项目纳入合作社一体化经营管理，属社员与合作社共同投资建设的项目（即本制度第四条第3款类型）要单独核算。 七、投资项目收益分配 1.项目投资收益按投资股份分配。 2.本社使用国家扶持资金、其它捐赠资金、合作社公积 9 金、社员未分配盈余和合作社贷款投资项目的，均属合作社对项目的投资，其投资收益记入合作社收入，社员在合作社按盈余分配制度分配。 3.由社员在本社完成基本出资入股的基础上，又直接投资入股与合作社共同投资建设的项目收益，按投资股份分配。社员的再投资收益分配给投资的社员，合作社投资所分得的项目收益
14、记入合作社收入。 八、该制度由本社理事会负责解释。 10 蔬菜专业合作社 档案管理制度 一、归档范围。凡是反映本社活动的章程、管理制度、社员情况、规划、年度计划、统计资料、财务审计、会计档案、劳动工资、经营情况、人事情况、会议记录、决定、委托书、协议、合同、项目方案、通知等具有参考保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录均属归档范围。 二、档案管理由档案管理员负责。保证本社的原始资料及单据齐全完整、安全保密和使用方便。 三、资料的收集与整理。归档资料实行“季度收集整理”和“年度归档立卷”制度，即：每年的 四、 七、十和次年的一月为季度收集整理期，每年二月份为档案资料归档立卷期。档案管理员根据有关文书立卷归档管理制度实施档案归档整理。 四、资料的分类与归档。档案资料的分类依据文书立卷归档管理的有关规定执行。档案资料的归档每年一次，属于平时立卷归档的不在此规定范围内。 五、档案的借阅。理事会和监事会成员借阅非密级档案可直接通过档案管理员办理借阅手续。因工作需要，本社的其他人员需借阅档案的，本人提出申请，非密级的由理事会成员审批；借阅密级档案的由理事长审批，原则上只能在档案室阅览，不准再外借；本社外的人员借阅档
