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1、*1单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版副标题样式国内保理业务介绍省分行农村产业金融部省分行农村产业金融部二二一二年五月一二年五月目 录一二保理业务相关背景知识国内保理业务管理办法三实务操作中的注意事项2一、保理业务相关背景知识保理业务在国际和国内的发展历程2 23 3保理业务的主要功能优势4 4保理业务的基本概念1 1供应链融资中的保理业务3一、背景知识:供应链融资中的保理业务4国内保理业务是指境内卖方将其向境内买方销售商品、提供服务国内保理业务是指境内卖方将其向境内买方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我行，由我行为卖方提供应或其他原因所产生的应收账款转让给我行，由我行
2、为卖方提供应收账款保理融资或及商业资信调查或及应收账款管理催收或收账款保理融资或及商业资信调查或及应收账款管理催收或及为买方提供信用风险担保的综合性金融服务。及为买方提供信用风险担保的综合性金融服务。 本行定义一、背景知识:基本概念保理是指以赊销等商业信用形式销售货物后，卖方交货后把应收保理是指以赊销等商业信用形式销售货物后，卖方交货后把应收账款的发票和装运单据转让给商业银行等保理商，由保理商向卖账款的发票和装运单据转让给商业银行等保理商，由保理商向卖方提供的一项包括买方资信调查、方提供的一项包括买方资信调查、100%100%风险担保、账款催收、财风险担保、账款催收、财务管理以及短期贸易融资等
3、在内的综合性金融服务。务管理以及短期贸易融资等在内的综合性金融服务。 通行定义5国际发展历程：国际发展历程：u保理业务（Factoring）最早起源于18世纪的英国，并在20世纪50年代的美国和西欧国家逐渐发展成型，是一种新型的贸易融资方式。u至上世纪末，以保理为结算方式的贸易额占所有贸易方式的18%，而以信用证为结算方式的占比降至10%。一、背景知识:发展历程6一、背景知识:发展历程国内发展历程：国内发展历程：u在2000年以前，中国的保理业务量每年基本在几千万美元徘徊，开办保理业务的银行仅有中国银行和交通银行。u中国保理业务量从2000年的亿美元跃升至2009年的亿美元，而国内保理业务在2
4、009年累计叙做5709亿元人民币，同比增长113%。7一、背景知识:发展历程n n本行发展历程本行发展历程开始尝试开办开始尝试开办应收账款融资应收账款融资业务，条件苛业务，条件苛刻，审批权限刻，审批权限集中在总行。集中在总行。条件有所放松，条件有所放松，但是对卖方和买但是对卖方和买方仍然有强制性方仍然有强制性的最低信用等级的最低信用等级要求，而且只能要求，而且只能进行单笔转让进行单笔转让制度与同业差距制度与同业差距缩小：办理条件缩小：办理条件与同业类似，允与同业类似，允许打包转让，管许打包转让，管理规定更加细致理规定更加细致20012001年年20092009年年 20112011年年 8一
5、、背景知识:功能优势对卖方对卖方 （销售商）（销售商） uu 可以无须担保、方便快捷地获得融资；可以无须担保、方便快捷地获得融资； uu 可以赊销方式提供商品或服务，有利于开拓市场，培养客户；可以赊销方式提供商品或服务，有利于开拓市场，培养客户； uu 可以借助银行了解买方资信情况，及时调整与买方的合作关系可以借助银行了解买方资信情况，及时调整与买方的合作关系和范围；和范围； uu 由于银行可提供销售分户账管理和应收账款催收的保理服务，由于银行可提供销售分户账管理和应收账款催收的保理服务，节省了企业的管理成本，减轻工作负担；节省了企业的管理成本，减轻工作负担； uu 在无追索权的保理业务中，可
6、以将坏账风险转移给银行；在无追索权的保理业务中，可以将坏账风险转移给银行； uu 加速现金回流，增加交易机会，优化财务报表。加速现金回流，增加交易机会，优化财务报表。 对买方对买方 （购货商）（购货商） uu 避免开立承兑汇票、信用证的费用及担保问题，手续简便；避免开立承兑汇票、信用证的费用及担保问题，手续简便； uu 获得一定的赊账期，可以不用即时付款，减少资金占用，降低获得一定的赊账期，可以不用即时付款，减少资金占用，降低购货成本和财务成本，扩大现有支付能力下的购买能力；购货成本和财务成本，扩大现有支付能力下的购买能力； 对银行对银行 uu 通过保理业务获取融资利息和管理费用，增加中间业务
7、收入，通过保理业务获取融资利息和管理费用，增加中间业务收入，扩大盈利空间；扩大盈利空间； uu 改变传统的信贷投放方式，增加资金投放渠道；改变传统的信贷投放方式，增加资金投放渠道； uu 可以为优质客户提供高水平综合金融服务，密切银企关系。客可以为优质客户提供高水平综合金融服务，密切银企关系。客户稳定后，可以获得存贷款、结算等稳定综合收益。户稳定后，可以获得存贷款、结算等稳定综合收益。 标准保理业务为参与各方带来的收益：标准保理业务为参与各方带来的收益：9二、国内保理融资业务管理办法保理业务融资主要分类1 12 2应收账款的范围、条件及转让方式3 3保理融资的额度、期限、收费4 45 5保理融
8、资的业务流程6 6保理融资业务特点保理融资的业务条件保理融资的风险因素及风险防范7 7保理融资业务的调查审查重点内容8 810支持多种融资方式，便于企业灵支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控活选择合适的融资品种，合理控制财务成本制财务成本兼容多种操作方式，突破应收账兼容多种操作方式，突破应收账款债务人不配合银行办理手续的款债务人不配合银行办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务办理保理业务可以突破单笔应收账款的金额和可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度期限，降低企业资金管理的难度二、管理办法:业务特点11国内明保理国
9、内暗保理按照是否按照是否向买方公向买方公开应收账开应收账款债权转款债权转让的事实让的事实有追索权保理无追索权保理第三方担保保理根据卖方根据卖方开户行是开户行是否保留对否保留对销货方的销货方的追索权利追索权利单保理双保理国内保理业务按照信用按照信用风险担保风险担保服务由卖服务由卖方保理行方保理行提供还是提供还是买方提供买方提供二、管理办法:业务分类业务重点业务重点12二、管理办法:应收账款的范围、条件及转让方式应收账款范围应收账款范围由地市级（含）以上政府的采购部门统一由地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而形成的应收账款组织的政府采购行为而形成的应收账款由军队军级（含）以上单位
10、的采购部门统由军队军级（含）以上单位的采购部门统一组织的军队采购行为而形成的应收账款一组织的军队采购行为而形成的应收账款因向企业法人销售商品、提供服务、设施因向企业法人销售商品、提供服务、设施而形成的应收账款而形成的应收账款卖方因向学校、医院等事业法人销售商品卖方因向学校、医院等事业法人销售商品、提供服务（政府采购行为除外）而形成、提供服务（政府采购行为除外）而形成的应收账款的应收账款13二、管理办法:应收账款的条件23应收账款基于正常、真实、合法的基础交应收账款基于正常、真实、合法的基础交易产生；易产生；卖方与买方在合同中未约定应收账款不得卖方与买方在合同中未约定应收账款不得转让的条款。转让
11、的条款。1应收账款权属清楚，没有瑕疵，卖方未将其转让给任何应收账款权属清楚，没有瑕疵，卖方未将其转让给任何第三人，也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他第三人，也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他优先受偿权；优先受偿权；合格应收账款合格应收账款 14二、管理办法:应收账款的条件帐龄超过一年的帐龄超过一年的保理融资申请日到应收账保理融资申请日到应收账款到期日不超过款到期日不超过1515天天( (含含) )具有保证金性质的具有保证金性质的双方存有济纠纷或债权双方存有济纠纷或债权债务关系涉及第三方的债务关系涉及第三方的因个人或家庭消费而产生的因个人或家庭消费而产生的涉及特许经营、专利、商涉及特
12、许经营、专利、商标、知识产权等市场不易标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的定价的产权交易而形成的未来的金钱债权及其产生未来的金钱债权及其产生的收益即货物尚未交割或的收益即货物尚未交割或服务尚未提供的服务尚未提供的不合格应收账款不合格应收账款 15二、管理办法:应收账款的转让方式21打包转让：打包转让：卖方将其与特定买方之间因赊销所产生的未来一段时间内（不超过年）全部应收账款债权打包转让给卖方保理行单笔转让：单笔转让：卖方就其与买方之间的单个合同单张发票项下未到期应收账款债权，经卖方保理行审核确认后一次性转让给卖方保理行任意买方单笔转让特定买方打包转让16二、管理办法:保理融资的业务条件
13、买方经营管理规范，现金流量充足，具有按时足额买方经营管理规范，现金流量充足，具有按时足额支付应付账款的能力；支付应付账款的能力；无恶意拖欠卖方货款及其他不良信用记录。无恶意拖欠卖方货款及其他不良信用记录。双方双方境内依法注册登记的企（事）业法人和境内依法注册登记的企（事）业法人和其他经济组织其他经济组织卖方卖方产品服务质量稳定、销售渠道畅通，履约能力强；产品服务质量稳定、销售渠道畅通，履约能力强；内部财务管理制度、应收账款管理体系健全规范；内部财务管理制度、应收账款管理体系健全规范；具备回购应收账款的能力；具备回购应收账款的能力；需要融资的，在我行开有保理监管专户。需要融资的，在我行开有保理监
14、管专户。买方买方双方双方买卖合同中未含有禁止转让、寄售或保买卖合同中未含有禁止转让、寄售或保留所有权条款。留所有权条款。17二、管理办法:保理融资的业务条件卖方（卖方（1616级）级）买方（买方（1616级）级）BBB级（含）以上不受信用等级限制BBB-级（含）以下在我行开户且信用等级在BBB级（含）以上不在我行评级但符合总行直接认定BBB级（含）以上以有追索权公开保理业务为例：以有追索权公开保理业务为例：18二、管理办法:保理融资额度的核定保理融资额度的核定：保理融资额度的核定：u执行中国农业银行法人客户授信管理办法相关规定；u有追索权保理业务只占用卖方保理融资额度；u卖方保理行可根据卖方资
15、信、整体销售状况以及近三年应收账款占有状况、分布状况、周转状况等因素，在卖方综合授信额度内合理、科学地为卖方核定保理融资额度；u单笔保理融资金额不超过应收账款发票实有金额发票实有金额的90；符合条件的，最高可放宽至应收账款发票实有金额剔除相关费用的100。19二、管理办法:保理融资期限的确定保理融资期限的确定：保理融资期限的确定：u应根据应收账款还款期限、合理在途时间等因素合理确定，一般应在180天以内；u对AA+级（含）以上客户，或者属于地市级（含）以上政府采购、军级（含）以上军队采购形成的应收账款，还款期限可延长至1年；u保理融资到期日不得晚于融资宽限期最后1日；u保理融资到期后不得办理展
16、期和再融资。20二、管理办法:保理融资业务收费的确定保理融资业务收费的确定：保理融资业务收费的确定：u保理业务收费分为保理融资利息、保理业务手续费、逾期违约金及其它相关费用；u对预扣利息的，在贷款基准利率基础上合理确定，或者参照贴现利率确定保理融资利率。融资提前收回或卖方提前偿还融资的，卖方保理行应将多收的利息及时退还卖方；u对后收利息的，在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理确定融资利率；u保理业务手续费应按照2012年中间业务收费标准及相关规定在融资发放前一次性收取（发票实有金额发票实有金额0.4%，或协议定价）；u逾期违约金标准参照流动资金贷款逾期收取标准执行。21二、管理办法:保理融资业务流程购货方销货方(保理申请人)保理行(销货方开户行)22客户申请客户申请银行受理银行受理调查审查调查审查审议审批审议审批签订合同签订合同应收账款转让应收账款转让应收账款质押登记应收账款质押登记放款处理放款处理贷后管理贷后管理提示付款提示付款贷款收回贷款收回国内保理合同（有追索权）应收账款质押登记系统查询、登记应收账款受让确认书应收账款受让确认清单卖方向买方发送应收账款转让通知书取得
