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1、加强进口转卖外汇收支管理的政策建议加强进口转卖fl,E收支管理的政策建议刘健（中国人民银行日照市中心支行，山东日照276826） 近几年我国进口转卖业务发展较快，以某市为 例（以下同）,2010年上半年该市进口转卖收汇占全 部贸易收汇的比例超过了 10%,占服务贸易收汇的比 例达2/3进口转卖是在转口贸易基础衍生出来的种国际贸易方式虽然其运作方式与转E1贸易有颇 多相似之处，但并不是转E1贸易的简单变形当前， 由于缺少针对进口转卖外汇收支方面的管理政策，银 行在进行相关业务操作及外汇管理部门进行监管时, 存在诸多不便，不利于促进贸易外汇收支便利化和跨 境外汇收支监测分析.，进口转卖贸易特点进口
2、转卖是随着我国国际贸易的发展，出现的一 种新兴贸易方式,般是指境内保税监管区域外企业 以一般贸易方式进口货物（多为大宗商品）,并不急 于报关，而是将货物暂时存放在保税监管区域内，在 权衡进口商品国内外市场价格差异后,再决定是口行 报关进口,还是不报关而直接将货物转卖给第三方， 后者称为进口转卖进E1转卖与转口贸易虽然存在颇 多相似之处如货物流与资金流分离,货物流难以监 测，以获取转口差价为目的等，但其差异也很明显：是贸易性质确定时间点不同转口贸易在合同签订 之时贸易性质即已确定,而进口转卖在进口合同签订 之时尚不能确定所购货物是报关进口还是转卖二是 贸易商充当角色有异转口贸易商仅作为出口商与进
3、 口商的中间人，货物在境外直接由出口国运往消费 国进口转卖商则作为货主将货物存放境内保税监管 区域,根据市场行情决定转卖还是自行报关进口 三 是贸易商自主性不同转口贸易合同签订后,无论市 场行情如何变动均按合同条款执行，进口转卖商则有 很大的口主性，风险及获利空间均较大四是资金流 向不同转口贸易有，先收后支，和先支后收”两 种进口转卖一般是先支后收二 二，存在的主耍问题 进口转卖作为一种新兴贸易方式早已存在因其 规模较小，外汇管理部门一直没有出台专门的外汇管 理政策近年来，进口转卖贸易发展速度加快，其涉 及的外汇收支规模越来越大，问题日益突出因为进 口转卖是在转口贸易方式基础上转变而来，其对应
4、的 外汇收支银行在实际业务操作中，对进E1付汇参照 般贸易付汇政策执行，转卖收汇参照转口贸易收汇 管理在有针对性的管理政策缺位的情况下,参照执 行相关外汇政策是促进贸易便利化的有益之举，但其 不足之处也是显而易见的即客观上割裂了收付汇性 质，不但造成外汇收支统计出现数据”错觉3也给 贸易收付汇核销（核查）制造了”麻烦”，甚至可能 给，热钱跨境流动以可乘之机.（一）外汇收支真实性难”审核进口转卖一般是”先支后收”，付款结算方式多为信用证一般情况下，信用证付款的重要审单依据 是提单.而提单与贸易方式无关，因此在付款吋银行 按照一般贸易付汇政策审查材料似乎没有问题，但在 收汇环节，如作为一般贸易收汇
5、,因无货物报关，无 法进行收结汇联网核查如作为转口贸易收汇，企业 又不能提供完整的与转口贸易方式完全匹配的转口贸 易合同，在相关外汇政策缺位的情况下，大多数银行 参照转口贸易外汇政策办理客户收汇业务，实属无奈 之举.（二）外汇收支统计数据”失真”根据现行国际收支和银行结售汇统计制度规定，般贸易收付汇和结售汇统计在货物贸易项下转121 贸易统计在服务贸易项下一般來讲一定时期一定地 域内的转口贸易收结汇应该是略大于售付汇由于进 口转卖付汇统计在货物贸易项下收汇统计在服务贸 易项下，使得转口贸易收汇远大于付汇，其直接结果 是造成同期服务贸易数据畸形增长，如某市2010年 上半年转口贸易收汇1.09亿
6、美元，同比增长50倍. 导致该市服务贸易收汇同比增长了 2.1倍，而同期转 口贸易付汇仅6万美元，服务贸易由同期逆差0.33亿 美元变为顺差0.91亿美元，同比顺差多增1.24亿美 元.（三）基层外汇局进口付汇滩”核销（核查） 根据现行贸易进口付汇核销制度,一般贸易付汇 核销需对其进1:3报关电子底账进行联网核查，进口转 卖付汇根据其国际收支申报情况应按照一般贸易付 汇方式核销,但因无电子底账可查也就无法核销. 其对应的转口贸易收汇也无法注销如按照转口贸易 方式核销，企业报审的核销资料与核销方式又不匹 配，不符合经常项目外汇收支真实性审核的要求.根 据贸易进口付汇管理改革试点制度，进口收汇总量
7、核 查率大于150%且进口多收汇差额大于等值100万美 元的企业，是实施现场核查的必要条件之一，进口转 卖外汇收支的特殊性必然使得需实施现场核查的企业 数量虚增,增加了基层外汇局不必要的T作量， 挤占了有限的监管资源,如某市2010年一季度满足 进口收汇总量核查率大于150%且进口多收汇差额大 于等值100万美元条件的企业共4家,经现场核查， 相当一部分是由于进口转卖业务造成的.（四）易成为热钱，出入境渠道 进口转卖资金流动的主耍方式是”先支后收”， 但不排除境外不明资金利用转口贸易相对宽松的收汇 管理政策，采取”先收后支资金倒流的方式入境. 根据目前出口收汇核销监管制度框架,出口收汇核销 监
8、管的重点是出口报关未核销情况转口贸易收汇因 不存在货物报关问题，如不付汇则基本游离于外汇监 管视野之外根据贸易信贷登记制度规定，符合贸易 信贷登记条件的转口贸易收付汇应进行贸易信贷登 记但银行办理相关转口贸易收付汇业务时无需登录 贸易信贷登记系统予以确认，难以保证监管效果以 上原因使得企业,银行选择性地适用外汇政策，进 而导致”热钱跨境流动成为可能.三,有关政策建议（一）将进口转卖业务归属到货物贸易范畴进行 管理进口转卖由转151贸易发展而来，旧版国际收支申 报系统根据当时的国际收支申报制度将转口贸易收 付汇申报在货物贸易项下，其中收汇设有专用申报编 码，付汇申报在一般贸易项下，新版国际收支中
9、报系 统（金宏系统）根据国际货币基金组织2004年修订 的国际收支手册（第五版），将转口贸易收付汇归 集在服务贸易项下，收支均设有单独的申报编码.2008年国际货币基金组织最新发布的国际收支和 国际投资头寸手册（第六版），又将转口贸易外汇收 支纳入货物贸易项下管理，因此应根据国际收支和 国际投资头寸手册（第六版），尽快将转口贸易，进 口转卖外汇收支调整至货物贸易项下管理统计.（二）实施较为严格的进口转卖外汇收支管理政 策建议通盘考虑，对转口贸易，进口转卖外汇收支 实行较为严格的监管政策:一是完善转口贸易，进口 转卖外汇收支核销政策,在银行事前真实性审核的基 础上，根据均衡监管”的原则，外汇局事
10、后对其付 汇和收汇逐笔核查，双向监管二是严格执行转口贸 易，进口转卖贸易信贷登记管理政策，根据转口贸 易，进口转卖外汇收支的特点，明确仅对其预收货款 和预付货款进行贸易信贷登记,预收货款和预付货款 纳入相应指标控制，预收货款纳入待核查账户管理， 符合预收货款和预付货款贸易信贷登记条件的银行 必需登录贸易信贷登记系统予以确认或进行收结汇联 网核查后,方可办理付汇或结汇，外汇局核查通过后 予以注销预付货款登记或调增可收汇额，企业超过规 定比例付汇或结汇，可提出申请，外汇局个案审批.（三）当前亟待采取的管理措施在完善的进口转卖外汇收支管理政策出台前建 议采取如下措施,提高外汇收支统计中报质量和跨境 资金流动监测水平:一是重申企业要如实申报跨境收 支业务，银行要严格按规定审核相关材料严禁将转 口贸易付汇错申报为一般贸易付汇二是要求实际发 生进口转卖业务的企业按月向管辖外汇局报送进口 转卖付汇业务清单，外汇局层层逐级汇总上报，作为 各级外汇局跨境资金流动监i贝4分析的参考以及对进 口付汇管理改革试点地区进口收汇核查率偏高企业实 施核查的参考三是明确进口付汇管理改革非试点地 区进口转卖付汇，参照转口贸易方式予以核销.（责任编辑代金奎）
