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1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章财务管理总论本章概述一、本章内容概述本章是财务管理的理论基础，内容主要涉及财务管理的基本概念和原理，是全书的基本框架。本章内容主要涉及：（1）财务、财务管理的含义；（2）财务活动及其包括的内容；（3）财务关系的种类以及各种财务关系所包含的内容；（4）财务管理的环境及其包含的内容；（5）财务管理目标的含义、三种观点及其优缺点；（5）财务管理目标的协调；（6）财务管理的环节以及各环节的内容。 二、本章重难点概述本章的重点有：（1）财务活动的内容；（2）财务关系的具体体现；（3）利率的构成因素及其各组成部分的含义；（4）财务管理目标的各种观点及其优缺点；（5）财务活动
2、涉及的不同利益主体之间的矛盾及其协调方法。 本章的难点有：(1)财务活动内容的具体表现形式；（2）财务管理目标的三种观点及其优缺点；（3）金融环境中的利率的构成因素及含义等。 三、学习要求和目标本章内容在全书中具有提纲挈领的作用，关键是要掌握基本原理与基本概念，特别是要掌握各概念之间的关系。比如，财务、财务活动、财务关系、财务管理等之间的关系。通过本章学习，会对以后各章节内容有总体的认识；这对于学习后面各章节内容，并从整体上把握全书内容具有十分重要的意义。本章属于非重点章节，就考试而言，学员应区分对待，具体地：掌握：财务、财务管理的概念；财务活动、财务关系的含义及类型；各项财务活动内容的具体表
3、现形式以及各种财务关系所体现的经济实质；金融环境金融市场上利息率的决定因素；财务管理目标的各种观点及其优缺点；财务活动涉及的不同利益主体之间的矛盾及其协调方法。 熟悉：财务管理的经济环境和法律环境。 了解：财务管理的环节。 四、历年试题分析从历年考试情况年，本章内容分值在3-4分之间。从考试题型看，本章主要是客观题，而且出题点主要集中在财务管理目标及其协调、财务关系以及利率组成方面，其他内容涉及不多。具体考题类型及分数分布情况见下表： 年份题型分值考 点2000单选题1财务管理目标多选题2利率的组成2001单选题1财务管理目标多选题4财务管理目标的协调；财务活动判断题1财务管理目标的协调200
4、2单选题1财务关系多选题2财务活动判断题1财务管理目标2003单选题2财务管理目标多选题2财务管理目标；财务活动2004单选题2财务关系；财务管理目标多选题2财务管理目标的协调判断题1财务关系五、本章变化内容原教材“第四节 财务管理的环境”调到新教材“第二节”位置，其他内容无变化。知识点讲解知识点列表知识点名称相关阅读学习建议链接1.1财务管理的内容1.1.1财务管理的概念教材P1-2掌握1.1.2财务活动教材P2-4重点掌握（必考）1.1.3财务关系教材P5-7重点掌握（必考）1.2财务管理的环境1.2.1财务管理环境的概念教材P7熟悉1.2.2经济环境教材P7-9熟悉1.2.3法律环境教材
5、P9-15熟悉1.2.4金融环境教材P15-20重点掌握1.3财务管理的目标1.3.1财务管理目标的含义教材P20-23重点掌握（必考）1.3.2财务管理目标的协调教材P23-25掌握1.4财务管理的环节1.4.1财务预测教材P25了解1.4.2财务决策教材P25了解1.4.3财务预算教材P26了解1.4.4财务控制教材P26了解1.4.5财务分析教材P26了解1.1.1财务管理的概念 I知识点讲解（一） 企业资金运动过程（以工业企业为例） （二）财务、财务管理的含义 1、财务：财务是指企业生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 要点：（1）资金运动（价值运动）；（2）经济
6、利益关系（财务关系）。 2、财务管理：是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 说明：（1）财务管理是人所做的一项工作，是企业各项经济管理工作中的一种工作；（2）财务管理工作区别于其它经济管理工作主要在于财务管理工作是对企业资金运动的管理。 小结：资金运动、财务、财务关系和财务管理等几个概念之间的关系，可以用下图来表示： II知识点练习 1. 单选题 资金的实质是( )。 A.商品的价值表现B.货币资金C.财产物资的价值表现D. 生产经营过程中运动着的价值 【答案】D【
7、解析】在再生产过程中,实物商品价值的货币表现就是资金,资金的实质是生产经营过程中运动着的价值。资金并不只是指货币资金，而是以货币资金形态、实物商品形态和无形资产形态存在。 2多选题企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的（ ）。 A资金运动 B价值运动 C利益关系 D经济利益关系 【答案】A、B、D【解析】参见教材相关内容说明。 3判断题企业的资金运动既表现为钱和物的增减变动,又体现了人与人之间的经济利益关系。 ( )【答案】【解析】企业的资金运动从表面上看是钱和物的增减变动,其钱和物的增减变动都高不开人与人之间的经济利益关系。 4判断题财务管理既要管理使用价值的运动，又要管理价值的运动。（
8、 ）【答案】【解析】财务管理只管理生产经营过程中的价值方面及其体现的经济利益关系，重点不是使用价值的管理。 1.1.2财务活动 I历年考题 12001年多选题下列各项中，属于企业资金营运活动的有（ ）。 A采购原材料 B销售商品 C购买国库券 D支付利息【答案】A、B【解析】购买国库券属于投资，支付利息属于筹资活动。 22002年多选题下列各项中，属于筹资决策必须考虑的因素有（ ）。 A取得资金的渠道 B取得资金的方式 C取得资金的总规模 D取得资金的成本与风险【答案】A、B、C、D【解析】筹资过程中，企业需要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；还需要选择筹资渠道、筹资方式、筹资工具，以
9、合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。 32003年单选题下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ ）。 A购买设备 B购买零部件 C购买专利权 D购买国库券【答案】D【解析】选项A、B、C是内部使用资金，属于广义投资的内容。 42003年多选题下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（ ）。 A偿还借款 B购买国库券 C支付股票股利 D利用商业信用【答案】A、C、D【解析】购买国库券属于投资活动。 II知识点讲解（一）定义：财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。用财务管理的语言来讲，财务活动主要包括四个方面：筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。 提示：资金运
10、动与财务活动的联系主要表现：资金运动过程的各阶段是与一定的财务活动相对应的，资金运动形式是通过一定的财务活动来实现的。 （二）内容： 内容含义需要解决的关键问题管理目标筹资活动（1）权益资金（2）债务资金说明：筹资活动是企业资金运动的起点（1）确定筹资总规模（2）确定合理的筹资结构（要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择来实现）满足生产经营需要，降低筹资成本和风险投资活动（1）广义的投资a）内部使用资金的过程b）对外投放资金的过程（2）狭义的投资对外投资（1）考虑投资规模（2）确定合理的投资结构（要通过投资方向和投资方式的选择来实现）提高投资效益，降低投资风险资金营运活动（1）采购材料或商品，支
11、付工资和其他营业费用（2）销售产品或商品，收回资金（3）短期借款保证日常生产经营需要，加速资金周转加速资金周转，提高资金使用效果分配活动（1）广义的分配是对企业各种收入的分割和分派（2）狭义的分配是净利润的分配注意：对所有者的报酬分配属于税后分配，对负债的报酬分配属于税前分配（1）合理确定分配规模（2）合理确定分配方式确保企业取得最大的长期利益提示：上述四个活动既构成财务管理基本内容，也是财务管理课程的重点内容和考试的主要出题点。上述四项财务活动与教材各章次的对应关系如下表所示。 财务活动对应的财务管理章次对应的财务会计报表筹资活动第三章 企业筹资方式资产负债表右下方项目第四章 资金成本与资金
12、结构投资活动第五章 投资概述资产负债表左下方项目第六章 项目投资第七章 证券投资资金营运活动第八章 营运资金资产负债表左、右上方项目分配活动第九章 利润分配利润表、利润分配表上表解析 ：从一定意义上讲财务管理是对财务会计三大报表上主要会计项目的管理，二者关系对比如下： 1.静态观察财务管理的内容：资产负债表（财务状况）（1）投资活动：有关资产总额、资产组成的决策。形成资产负债表的左下方。 （2）筹资活动：有关财务结构、筹资途径选择的决策。形成资产负债表的右下方。 （3）营运活动：有关流动资产、流动负责营运的决策。形成资产负债表的左右上方。 （4）利润分配：有关留存收益（即股利支付）的决策。也是
13、一种筹资决策。 资产负债表 资产财务管理（投资）负债及权益财务管理（筹资）现金现金管理短期借款银行信用短期投资证券评价应付账款商业信用存货存货管理长期应付账款融资租赁应收账款应收账款管理长期负债负债筹资（资本结构）长期投资证券评价资本权益筹资（资本结构）固定资产投资管理未分配利润股利分配（留存收益）2.从经营成果观察财务管理的内容：利润表（经营成果）利润表 会计项目财务管理销售收入（不稳定）销售收入风险-变动成本-固定成本（现金）经营杠杆-固定成本（非现金）息税前利润（更不稳定）经营风险-按固定利率支付的利息财务杠杆税前利润-所得税税务规划税后利润（更加不稳定）总杠杆（股东收益和风险）-提取公积金股利政策-付给股东利润股利政策留存收益内部筹资，加入资产负债表 3.从动态观察财务管理的内容：现金流量表（现金流入流出量）现金流量表 项目财务管理经营现金流入分配现金于经营资产：内部筹资经营现金流出经营现金流量净额投资现金流入投资投资现金流出
