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1、如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!纳税申报基本规定 一、什么是纳税申报？答：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃。 二、征管法对纳税申报是怎样规定的？答：根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸。注意：纳税人享受减税、免税待遇的，在
2、减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。三、增值税的纳税申报期限是怎样规定的？答：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。营改增后北京地区增值税小规模纳税人为按季申报。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧。提示：纳税申报期一般为次月
3、1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。纳税人可以登录北京市国家税务局网站查看征期日历。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒。小规模纳税人按季申报的,营改增后第一个申报期为7月。 四、纳税人不按期申报应接受什么处罚？答：按征管法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點。 五、增值税一般纳税人申
4、报流程是什么？ 答：一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为： （一）抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺。（二）纳税申报：纳税人通过一证通或CA证书登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀。（三）清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。六、增值税小规模申报流程是什么
5、？ 答：小规模纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：（一）抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈。（二）纳税申报：纳税人通过一证通或CA证书登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠。（三）清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。注意：1.小规模纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载! 2.按季申报的有税控设备小规模纳税
6、人在非申报月份只需进行第一步和第三步。不需要进行第二步申报操作。七、纳税人网上申报后无法自动清卡是什么原因？答：纳税人网上申报后无法清卡包括以下情况：（一）一般纳税人“一窗式比对不通过”。原因为企业实际开具或认证抵扣等数据与申报数据比对不一致；（二）小规模纳税人“票表比对不通过”。原因为企业实际开票数据与申报数据比对不一致，八、纳税人网上申报后无法自动清卡怎么办？答：纳税人需携带税控设备、纸质申报资料、公章、税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、经办人身份证到税务机关前台进行人工核实和处理。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買。九、什么是网上申
7、报？怎样办理使用手续？答：网上申报是指纳税人在法定的期限内利用计算机通过互联网登录税务部门电子申报网站，录入当月应申报数据，提交申报、审核无误后，由银行自动从纳税人税款专用帐户划转应纳税款，完成申报纳税。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇。纳税人无需单独申请开通网上申报，可在办理北京市法人一证通后，直接在互联网上下载安装“北京国税办税软件”或“网上纳税申报系统2.0”，进行增值税网上申报。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝。十、网上申报系统适用于什么样的纳税人？ 答：网上申报系统适用于除以下几种情况以外的增值税纳税人： （一）辅导期一般纳税人； （二）逾期申报； （
8、三）办理延期申报或缓缴税款； （四）比对不通过，需要强制清卡； （五）因计算机、通讯线路故障等原因无法使用网上申报； （六）纳税人在网上完成申报提交后，发现错误须到税务机关补充或修改申报数据的情况；如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载! （七）其他情形。十一、什么是法人一证通？怎样办理使用手续？答：法人一证通身份认证包含数字证书、电子印章、营业执照电子副本等在内，以USB-Key作为存储介质，实现一证通用的法人网上身份统一标识，涵盖了质监、工商、税务、社保等各主要政府部门的业务，实现数字证书一证多用功能。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報。纳税人申请一证通数字证书时，需携带以
9、下材料到一证通服务网点办理证书申请。（一）北京一证通数字证书申请表（一式两份并加盖公章）；（二）组织机构代码证、工商营业执照、税务登记证任选其一的副本原件（如无三证需携带社保登记证原件或政府批准颁发的其他证照原件）；贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛。（三）经办人有效身份证原件，若携带其它有效身份证件需同时提供原件及复印件（加盖公章）；提示：为给用户提供方便的证书服务，证书服务支持单位在全市各级政府办事大厅、市地税局办税服务场所等政府单位设立证书服务网点，服务网点遍布全市16个区县，纳税人可登陆北京法人一证通网站查询。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻。十二、增值税
10、一般纳税人纳税申报需要报送什么资料？答：增值税一般纳税人申报需报送资料如下：填写表单增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料，份(注：关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告年第号、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2016年第27号、国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告国家税务总局公告2016年第30号发布的新报表)提供资料其他资料1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联；3.符合
11、抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；7.主管税务机关规定的其他资料。提示：纳税人通过网上申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章，复印件注明“此件由我单位提供，复印
12、件与原件一致”。如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜。十三、增值税一般纳税人申报表及其附列资料具体包括哪些？答：包括以下内容：（一）增值税纳税申报表（一般纳税人适用），反应纳税人本期纳税申报收入、税款缴纳总体情况，与申报附列资料相对应。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届。 （二）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） （三）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） （四）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写
13、，其他纳税人不填写。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙。（五）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表），本表反应纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费抵减应纳税额；营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额；建筑服务、销售不动产、出租不动产企业预缴增值税抵减应纳税额时填写，未发生上述业务的纳税人不填写本表。驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼。驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑。（六）增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表），本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写，其他纳税人不填写。猫虿驢绘燈鮒
14、诛髅貺庑献鵬。猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献。（七）固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表，本表反映纳税人购进固定资产抵扣进项税额情况。（八）本期抵扣进项税额结构明细表（九）增值税减免税申报明细表，本表由享受增值税减免税优惠政策的纳税人填写。（十）营改增税负分析测算明细表其中：（四）-（九）项，若企业当期未发生该业务则不需要报送。 十四、一般纳税人收入如何填报？答：（一）一般纳税人开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的，需将相应开票收入填入增值税纳税申报表附列资料（一）第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚。（二）一般纳税人开具除增值税专
15、用发票之外的发票，需将相应开票收入填入增值税纳税申报表附列资料（一）第3列至第4列“开具其他发票”当中。構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲。構氽頑黉碩饨荠龈话骛門。（三）一般纳税人取得的不开票收入，需如实进行申报，将相应收入填入增值税纳税申报表附列资料（一）第5列至第6列“未开具发票收入”当中。輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧。輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴。提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，纳税人申报收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务机关前台手工操作。尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰。尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝。 十五、营改增试点一般纳税人应如何计算应纳税额？答：根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬减。识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬。如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额当期进项税额。当期销项税额
