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1、预算行政事业单位内控预算业务控制在行政事业单位的内部控制中，预算业务控制是非常重要的一个组成局部，对 于加强事业单位的财政资金收支管理、提高行政事业单位内部管理水平等起假设 重要的作用.、工作步骤示意图二、工作流程图（-）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理（三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复流程关键环风险点主要防控措施责任主 体提出新增需 求、评提出的新 增需求不 真实,虚1、建立财政补助人 员和资产根底信息 数据库，加强需求提出新增 需求的业 务部门审新增报人员、审核；工程资产、业2、建立和完善工程务工作内评审制,对于建设容，新增工程、大型修缮、工程未经信息化工程
2、等专业过科学论性较强的重大事预算证和评 审。项，需先进行工程 评审。编制按规定预算编制1、召开预算编制会预算编制及批的预算不科学，议，全面把握预算部门复编审程预算编制编制政策，细化预序进行粗糙，不算编制；预算编符合工作2、建立预算编制、制实际预算执行、资产管 理、人事管理的沟 通协调机制；3、加强预算合理性 和合规性审核。预算批预算不进单位将批复的预算预算管理复行内部批在单位内部进行指委员会复，导致 标分解和审批下 预算执行达。力度不足，预算约束力弱化。（二）预算执行流程关键环节风险点主要防控措施责任主 体预算执行预算 支出 管理没有按 照批复 的预算 安排支 出、超 预算指 标安排 预算支
3、出1、业务部门 申请支出事项 必须有预算指 标，再履行预 算支出审批手 续；2、无预算指 标或超预算指 标的事项应先 履彳丁预算追加 调整程序；3、明确单位 内部预算追加 调整程序。单位负 责人、 预算管 理委员 会，财 会部 门，预 算执行 机构预算收没有按建立收入监控收入执入管理照规定机制，按照进收部足额收度组织收入并门，财取收入 并相应 上缴财 政及时上缴会部门预算执没有进1、建立预算单位负行行预算执行监控机责人，效果管执行分制，运用信息预算管理析，没系统对业务部理委员有建立门的预算执行会，财有效沟情况进行监会部通机控；门，预制，可2、建立预算算执行能导致 预算执 行进度 偏快或 偏慢分
4、析机制，召 开预算执行分 析会议，定期 通报预算执行 情况，研究存 在的问题，提 出改良措施。机构（三）决算和预算绩效管理流程关健环节风险点主要防控措施责任主体决算 和预 算绩 效管 理决算编制决算与预 算存在脱 节、口径 不一，难 以及时反 映预算执 行情况， 导致预算 管理的效 率低下1、按照财政部门要 求，按照规定的时 间、格式、要求进 行决算编制;2、决算报表内容完 整.数据准确，审 核人员进行签字确 认；3、加强决算数据分 析，收集数据资料，分析预决算差 异原因，撰写预算 结果报告；4、将分析报告反应 各业务部门，查找 问题，制定整改措 施。财会部门预算绩效管理预算绩效 管理机制 不完善，可能导致 绩效目标1、建立绩效管理制 度；2、预算绩效目标的 设定要经过调查研 究和科学论证，目绩效考评 组织单位 和个人脱离实标要指向明确，细际，绩效化量化，符合客观监控不到实际；位，绩效3、评价标准和评价方法不科方法科学合理、客学，评价观公正，要形成评结果流于价报告；形式4、评价结果要及时 反应并进行一定范 围的公开,作为改 进预算管理和安排 以后年度预算的重 要依据。
