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1、今天在这里是要给大家做一个关于如何填写增值税纳税申报表的简耍培训。培训分为两块，一是向大家简单介绍一下此次全面试 点营改增后新增值税中报表与I口表的变化，然后我们会播放增值 税纳税申报表操作视频，让大家更直观的了解学习。首先向大家介绍的是，本次增值税一般纳税人纳税申报表及其附 列资料包括：1）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）2）增值税纳税中报表附件资料（一）（本期销售情况明细）3）增值税纳税申报表附件资料（二）（本期进项税额明细）4）增值税纳税申报表附件资料（三）（服务、不动产和无形资 产扣除项目明细）5）增值税纳税申报表附件资料（卩L|）（税额抵减情况表）6）增值税纳税中报表附件资料（五）
2、（不动产分期抵扣计算表）7）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表8）本期抵扣进项税额结构明细表9）增值税减免税申报明细表10）营改增税负分析测算明细表一共有这10张表格，相比旧版的中报表有几处出入。接下来我们 就把这10张表的变化简单介绍一下首先看到的是主表，也就是增值税纳税申报表。主表结构未作 调整，仅对表头部分的文字表述进行了调整，即将原表中的“一 般货物、劳务和应税服务”、“即征即退货物、劳务和应税服务”的表述 分别改为“一般项目”、“即征即退项目”其中“即征即退项目”在旧表中是不可填写的，现在放开可自行 填写。主表的数据大部分是由附表反映过来的，也有小部分需要 企业填写，具体会在后
3、面的操作视频中具体说明。接下来，我们看一下附表一（本期销售情况明细）。这张表是填写 企业本期销售情况。首先看一下它的列次，前几列基本没有变化。第十二列是此次为增值税差额征收的纳税人新增的，举几个例子, 像建筑服务业、房地产业、旅游业、经纪代理、金融商品转让、 劳务派遣等行业适用差额征税的，在本期申报增值税时有相应可 扣除项目时，需填写此项需要注意的是，此栏填写的金额是含税销售额接下来我们看看附表一的行次。它分为一般计税方法和简易计税方法两大类征收项目我们看到仅按主品目的税率划分，而不像旧表税目加税 率的方式。举个例子，一个房产开发企业销售自行开发的两个项 目，一个为一般计税方式，一个为简易计税
4、方式，新表只需将两 种方式的销售金额分别填入所对应税率的一栏。其次我们还可以看到，新增即征即退项目，此处所填金额为其中 数，即包含在征税项目的销售额中接下来，新表的免抵退税栏只需区分老增值税和营改增，做出极大的简化我们接着看一下附表二，木期进项税额明细。这张表是填写企业 本期取得进项税额的情况。先看一下第一块内容，申报抵扣的进 项税额。有几处变化需要注意。 一个是第八栏，表述由“运输费用结算单据”改为“其他”，这里 填写按规定本期可以抵扣的其他扣税凭证情况，比如路桥费。 9至11栏是新增的项目。此次不动产纳入营改增后，它的进项可 以分期抵扣。这里需要注意的是，第九栏中填写的本期取得的不动产进项
5、税额 取得的凭证，无论本期是否允许抵扣，都需认证。第二和第三部分，仅仅做了些微调，变化不大。第四部分调整较大。由原來的八项，归结到目前“本期认证相符 的增值税专用发票”及“代扣代缴税额”两项附表三，服务、不动产和无形资产扣除项目明细，这张表是对附 表（一）十二列有差额扣除项目的细化。填写比较简单但需要注意的是，这张表要填写的是含税销售额。接下来让我们看一下附表四，税额抵减情况表，这张表填写的是 可直接见面税额的明细情况。比较简单，一共五个项目。但需要 特别注意的是第一项“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”填写的是价 税合计额，也就是增值税专用发票上的销售额加上税额第二至第五项，填写的是预征
6、的税额，与第一项的填写区别需特别注意附件五，不动产分期抵扣计算表，这也是张新表，对应国家税务 总局制定的不动产进项税额分期抵扣暂行办法，增值税一般纳 税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的 不动产，以及2016年5刀1日后发生的不动产在建工程，其进项 税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵 扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%o在填写的吋候需注意， 表中填写的金额都为税额。接下来的这张表是固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表， 此表的表式内容未作调整，基本与旧表一致。本表中的数据不包 括附表五中纳税人按固定资产核算的不动产的进项税额下张是木期抵扣进项
7、税额结构明细表，是木次新增附表，是附 件（二）的细化，只需对应业务品目填入即可，相对简单，稍后 的操作视频会有具体演示，这里就不多做赘述了。接下来这一张，增值税减免税申报明细表。本表由享受增值税减 免税优惠政策的纳税人填写。这张表相对于旧表最人的变化在于减税性质代码及名称这一栏企业必须选择对应的代码，方可填写此表下一张附表，营改增税负分析测算明细表。这张表的主要作用是 全面跟踪建筑业、房地产业、金融业和生活服务业（以下统称四 大行业）税负变化情况。稍后的操作视频也会有相关演示。对增值税发票的开具，简要说明一下。单位购买货物、服务、无 形资产或者不动产、接受加工修理修配劳务支付款项时，可以向 收
8、款方索取增值税专用发票，同吋应向开票方准确提供单位基本 信息，包括：单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号。收款方 应根据上述信息向付款方开具发票，不得以各种名义加收非开票 要素的资料，并以此为由拒绝开具发票。但有两种情形的，不得开具增值税专用发票。一是向消费者个人 销售服务、无形资产或者不动产，二是使用免征增值税规定的应 税行为最后，补充一点。原来作为主税种附加的文化事业建设费将在7 月申报期开始，按主税种申报。相关政策和计算口径与原来一致， 即提供广告服务或娱乐服务的纳税人需按规定计算缴纳文化事业 费。好的，这些就是对此次增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资 料的一个简要说明，具体如何操作，接下来我们将播放增值税纳 税申报操作视频，请大家观看。
