《中级经济师资格考试《中级财政税收专业知识与实务》题库100题含答案（第274版）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师资格考试《中级财政税收专业知识与实务》题库100题含答案（第274版）（49页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中级经济师资格考试中级财政税收专业知识与实务题库100题含答案1. 题型：单选题政府采购制度最早形成于18世纪末，由( )政府最早创建。A法国B美国C意大利D英国 答案 D 解析 政府采购制度是政府颁布的采购法令、法规以及一系列政策、规章的统称。政府采购制度最早形成于18世纪束的西方国家，由英国政府创建。政府采购制度至今已有200多年的历史。 2. 题型：多选题财政的积累性支出有（ ）。A国防费支出B基本建设支出C国家物资储备指出D生产性支农支出E企业挖潜改造支出 答案 B,C,D 解析 累积性支出：财政直接增加社会物质财富及国家物质储备的支出；基本建设支出、国家物资储备支出、生产性农业支出等
2、。 3. 题型：简述题某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为45%，每箱卷烟消费税额150元。 解析 销售额=351/(1+17%)=300万元 则其应纳增值税=30017%-15=36万元应纳消费税=300000045%+100150=1365000元城建税=(36+136.5)7%=12.075万元 4. 题型：多选题下列可以作为纳税担保人的是（ ）。A有纳税担保能力的公民B检察院C审计署D财政局E有纳税担保能力的组织 答案 A,E 解析 国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关,由于其特殊性地位,均不得担
3、任纳税担保人，以防止权力干预和各种违纪情况。 5. 题型：单选题根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（ ）。A私自印制发票的B跨规定区域开具发票的C非法代开发票的D转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 答案 D 解析 本题考查发票的处罚规定。选项B，处1万元以下罚款;选项C根据开票金额大小，分别处5万元以下的罚款和5万元以上50万元以下的罚款。 6. 题型：单选题纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后( )内不得再申请免税
4、、减税。A6个月B24个月C12个月D36个月 答案 D 解析 放弃免税、减税后36个月内不得再申请免税、减税。 7. 题型：多选题下列关于房产税的征收范围的说法中正确的是（ ）A产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B产权出典的，由承典人依据房产余值缴纳房产税C产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税E融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税 答案 A,B,C,D 解析 （1）产权属全民所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。 (2)产权出典的，由
5、承典人依据房产余值缴纳房产税。(3)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。(4)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。(5)纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。(6)融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。 8. 题型：单选题我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A白酒B啤酒C小汽车D摩托车 答案 A 解析 我国现行消费税中对白
6、酒和卷烟实行复合计税办法。 9. 题型：单选题个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。A成本收益不协调B不完全竞争C外部效应D经济失衡 答案 C 解析 个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为外部效应。 10. 题型：单选题关于税收强制执行的措施说法，正确的是（ ）A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内C税务机关可以对工资薪金收入未按缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施D税务机关采取税收强制执行措施时，可以对
7、纳税人缴纳的滞纳金同时执行 答案 D 解析 税收强制执行措施主要针对的是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人为按照规定的期限缴纳或者解缴税款的。 11. 题型：多选题国有无形资产包括（ ）。A专利权B土地使用权C商标权D非专利技术E应收及预付款项 答案 A,B,C,D 解析 本题考查国有资产的分类。选项E，应收及预付款项属于流动资产。 12. 题型：单选题2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%
8、）A14.10B15.30C23.70D25.62 答案 B 解析 消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。小汽车的消费税税额=25.512%5=15.30（万元），故正确答案为B。 13. 题型：单选题企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（ ）。A管理费用B销售费用C营业税金及附加D主营业务成本 答案 C 解析 本题考查消费税的检查。与增值税不同的是，消费税实行的价内税，计提税金时，应借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费-应交消费税”。 14. 题型：单选题甲国某居民公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权、甲、乙两国的企业所得税税
9、率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（ ）万元。A20B56C60D80 答案 B 解析 本题考查属人兼属地税收管辖权中企业所得税的计算方法。该公司2016年度境外所得应向甲围缴纳企业所得税=200（1-30%）40%=56（万元）。故选项B符合题意。 15. 题型：多选题城建税的征税范围与（）的征税范围一致。A关税B增值税C房产税D印花税E消费税 答案 B,E 解析 由于城建税是对从事工商经营活动的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税的税额计征的，所以其征税范围与增值税、消费税的征税范围一致。 16. 题型：单选题目前世界上多
10、数国家统计本国财政赤字的口径是（ ）。A硬赤字B软赤字C周期性赤字D主动赤字 答案 B 解析 目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是软赤字。 17. 题型：单选题按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（ ）。A消费性支出和积累性支出B购买性支出和转移性支出C预防性支出和创造性支出D一般利益支出和特殊利益支出 答案 C 解析 本题考查财政支出的分类。选项A是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类；选项B是按照财政支出的经济性质进行的分类；选项D是按照财政支出的受益范围进行的分类。 18. 题型：单选题税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法称为(
11、 )。A查定征收B查验征收C查账征收D定期定额征收 答案 C 解析 查账征收是税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法，这种办法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的征税单位。 19. 题型：多选题下列属于地方税的是( )。A房产税B关税C契税D国内消费税E耕地占用税 答案 A,C,E 解析 关税、国内消费税属于中央税。 20. 题型：多选题我国税制中，以国家法律形式发布实施的有 ()。A契税B企业所得税C个人所得税D烟叶税E车船税 答案 B,C,E 解析 本题考查我国税制中的各种税收存在形式。 21. 题型：单选题财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。A与相对价格体系的关系不同B对象不同C主体不同D目的不同 答案 A 解析 财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，又有明显差别。差别主要体现在同相对价格体系的关系上。 22. 题型：单选题一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为( )万元。A0B12.5C20D25 答案 B 解析 本题考查税收优惠。从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得第一
