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1、中级经济师资格考试中级财政税收专业知识与实务题库100题含答案1. 题型：单选题李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是( )。A李某B王某C刘某D王某和刘某 答案 C 解析 本题考查房产税。产权所有人、承典人不在房屋所在地的 由房产代管人或者使用人纳税。产权所有人王某长期居住在天津，房产在北京，因此由房产使用人刘某缴纳房产税。 2. 题型：单选题我国现行的社会养老保险运行模式是( )。A全部为社会统筹B社会统筹，企业分管C全部为个人账户D社会统筹与个人账户相结合 答案 D 解析 我国社会养老保险实
2、行社会统筹和个人账户相结合的方式。故D正确。 3. 题型：单选题( )是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。A税收支出B转移性支出C财政补贴D社会保障 答案 C 解析 无偿补助给企业和居民的分配形式为财政补贴。 4. 题型：单选题某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100元，该商场应确认的增值税的销项税（ ）元。A410B510C570D610 答案 B 解析 以旧换新的除金银首饰外，均应以新货物的价格计算销项税，销项税额=35101.17x17%=510（元）。 5. 题型：单选题下列税款征收方式中，属于查定征
3、收方式的是（ ）A税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并根据以征税的方式B税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照使用税率计算缴纳税款的方式C由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式 答案 C 解析 本题考查税款征收的方式、，查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。 6. 题型：单选题某企业2014年4月将一台账面原值
4、80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（ ）万元。A3.2B3.4C8.4D12.0 答案 A 解析 本题考查进口货物的完税价格。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。应纳关税=应纳营业税=(4+12)20%=3.2(万元)。 7. 题型：多选题我国构建跨年度预算平衡机制主要包括的内容有（）。A预算超收及短收的平衡机制B预算赤字的弥补机制C实
5、施中期财政规划管理D地方债务预算平衡的保证机制E年度内预算协调机制 答案 A,B,C 解析 构建跨年度预算平衡机制：（1）预算超收及短收的平衡机制；（2）预算赤字的弥补机制；（3）实施中期财政规划管理。 8. 题型：单选题财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是( )。A按财政支出受益范围B按财政支出的目的性分类C按政府对财政支出的控制能力分类D按财政支出在社会再生产中的作用分类 答案 C 解析 按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。这里的控制能力，是政府根据经济形势变化和财政收入可能面对财政支出进行调整的能力。 9. 题型：单选题从世界各国一
6、般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是( )。A不断扩张B不断萎缩C先扩张后停滞，最后萎缩D先扩张，一定规模后相对停滞 答案 D 解析 从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的绝对规模是不断扩张的，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。 10. 题型：单选题投入预算和绩效预算是按（ ）划分的。A预算编制的政策导向B预算的编制方法C预算收支的平衡情况D预算分级管理的要求 答案 A 解析 投入预算和绩效预算是按预算编制的政策导向划分的。 11. 题型：单选题关于计税价格的说法，符合现行增值税与消费税规定的是（ ）。A将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消
7、费税，但以同类消费 品的平均价格计征增值税B将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价 格计征消费税与增值税C将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以 同类消费品的平均价格计征增值税D将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征 消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税 答案 D 解析 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。将自产、委托加工的货物作为投资增值税视同销售，按照纳税人最近时期同类货物的平均价格确定。 12.
8、题型：单选题实现公共物品生产效率的基本途径是（ ）。A完善公共部门的组织制度和激励约束制度B改变公共部门的垄断性质C完善政府的收支制度D完善公共部门的效率评估制度 答案 A 解析 实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。 13. 题型：多选题应按偶然所得征收个人所得税的是（ ）A存款利息所得B参加有奖销售所得奖金C转让财产所得D购买福利彩票所得奖金E股息所得 答案 B,D 14. 题型：单选题最早建立社会保障制度的年代及国家是( )A19世纪80年代的德国B1908年的英国C1910年的法国D1935年的美国 答案 A 15. 题型：单选题2014年2月某化妆品厂
9、将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。A22392.60B24750.00C35150.00D50214.60 答案 B 解析 本题考查自产自用应税消费品的计税依据和消费税的计算。将自产产品用于集体福利和广告样品，均视同销售征消费税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格=(35000+20000)(1+5%)(1-30%)=82500(元)，应纳消费税=82
10、50030%=24750(元)。 16. 题型：单选题下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（ ）。A农副产品价格补贴B职工副食品补贴C农业生产资料价格补贴D商业和外贸企业政策性亏损补贴 答案 A 解析 本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的环节分类，财政补贴可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。按财政补贴的内容分类，财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴。这也是由于财政补贴可能转移，就最终受益者这个角度来划分的。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。在我国的
11、现实生活中，实物补贴主要体现为农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。故选项A正确。 17. 题型：多选题下列有关契税的说法正确的是( )。A契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者B契税的征税对象是我国境内土地使用权和房屋所有权权属发生转移的土地和房屋C契税实行幅度比例税率D买房拆料和翻建新房不征收契税E契税纳税人包括国有经济单位 答案 A,B,C 解析 买房拆料和翻建新房征收契税，契税暂行条例国有经济单位不作为纳税人。 18. 题型：多选题转移支付的主要形式有（ ）。A工资支出B补助支出C投资支出D投资支出E债务利息支出 答案 B,E 解析 我国的财政理论界和实践部门一般把转移支
12、付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。 19. 题型：多选题关于企业亏损补贴的说法，正确的有（ ）。A企业亏损补贴与工业生产资料有关B企业亏损补贴是生产环节的补贴C企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D企业亏损补贴的直接受益人是相关企业E企业亏损补贴仅限于国有企业 答案 A,B,D,E 解析 企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。 20. 题型：单选题考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，我国确定了三种国有资产的企业组织形式，（ ）不包括在内。A国有独资企业B国有控股企业C国有大型企业D国家参股企业 答案 C 解析 考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，将国有资产的
