《财务管理专业 公司治理视角下的内部审计问题与对策分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理专业 公司治理视角下的内部审计问题与对策分析（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司治理视角下的内部审计问题与对策分析摘 要在全球经济快速发展下，建设现代化企业制度使我国面临严峻的考验，其中公司治理作为现代化企业制度中的关键具有重要影响力，为此是否具备良好的公司治理结构将直接影响到企业在激烈的市场竞争中是否可以稳定发展。由于内部审计作为公司治理中的重要构成部分之一，在如此严峻的大环境下将面临巨大的挑战及机遇。企业内部审计对经济体系的改革、强化内部控制甚至维护财政法规具有重要影响力。事实上，企业内部审计仍存有诸多不足之处，严重影响公司治理作用的有效发挥。好的内部审计便于公司更好的进行治理便于企业在如此激烈的市场竞争中占有一席之地。本文以“公司治理视角下的内部审计问题与对策分
2、析”为题，首先介绍了公司治理和内部审计，同时还有内部审计对于公司治理的作用；并详细阐述了从公司治理视角下的内部审计现状，比较详细的阐述了当下机构设置与职能这两个方面的现状；然后全方位的提出公司治理视角下的内部审计问题；在文章的最后提出了一些可行性较强的内部审计完善措施，希望这些措施可以为相关的理论研究提供一定的参考价值，有效推动和完善了公司治理视角下的内部审计发展。关键词：内部审计；公司治理；内部控制AbstractWith the rapid development of the global economy, the construction of a modern enterprise
3、system is facing a severe test in China, in which corporate governance, as the key to the modernization of the enterprise system, has an important influence. Therefore, whether there is a good corporate governance structure will directly affect the stable development of enterprises in the fierce mar
4、ket competition. As one of the important components of corporate governance, internal audit will face great challenges and opportunities in such a severe environment. Internal audit plays an important role in the reform of economic system, strengthening internal control and even maintaining financia
5、l regulations. In fact, todays internal audit still has many shortcomings and problems. of enterprises. At the same time, it seriously affects the effective use of corporate governance. Good internal audit makes it easier for the company to have a better governance and to have a place in such fierce
6、 market competition.Therefore, on the basis of understanding and mastering the concepts related to corporate governance and internal audit, this paper analyzes from the perspective of corporate governance, the true status of internal audit, and then puts forward the corresponding internal audit prob
7、lems and improvement measures. Effectively promote and improve the development High-quality development of internal audit.Key words: Internal audit；Corporate governance；Internal control目 录1 绪论111 研究背景1111 选题背景1112 研究目的112 选题意义113 文献综述2131 国外文献综述2132 国内文献综述22 公司治理视角下的内部审计相关概述421 公司治理的含义422 内部审计的含义423
8、 内部审计在公司治理中的作用4231 解决信息不对称问题4232 强化公司治理机制并完善公司治理结构4232 有利于公司治理结构管理43 公司治理视角下的内部审计现状及存在的问题631 公司治理视角下的内部审计现状6311 公司治理视角下的内部审计机构设置现状6312 公司治理视角下的内部审计职能现状732 公司治理视角下的内部审计问题8321 内部审计组织结构和服务范围不合理8322 内部审计认识不足，治理效果差10323 公司治理下的内部审计体系不完善10323 内部审计人员素质不高并沟通不协调114 公司治理视角下的内部审计完善措施1241 健全内部审计组织结构和服务12411 建立健全
9、内部审计法律体系12412 扩展内部审计的服务领域1242 内部审计认识不足，治理效果差12421 强化内部审计治理观念12422 加大内部审计治理力度1343 完善公司治理下的内部审计体系13431 完善内部组织系统13432 完善公司审计部门创新制度1344 提高内部审计人员素质并强化部门沟通14441 提高审计人员的素质14442 提高审计人员的素质145 结论15致 谢16主要参考文献171 绪论11 研究背景111 选题背景在国内，存在着大量的民营企业，历经改革开放四十多年的发展，我国的民营企业快速发展，提供了大量的就业岗位，为社会主义市场经济发展提供了更多的内在发展动力，同时对于社
10、会稳定也起到了积极的作用。然而，当下民营企业发展当中还是存在着一些比较突出的问题，从深层次方面看，主要是三个方面的原因：第一，财务工作疏漏；第二，家族式管理；第三，内控制度的缺失。这些问题，制约着民营企业实现更大的发展。内部审计是解决信息不对称的有力工具，同时也是完善内部控制的关键因素，能够强化公司的风险管理，并对公司的经营管理活动开展全面的监督。因此是现代公司治理的重要一环，在公司治理当中发挥着重要的积极作用。所以，要想推动公司治理的发展，需要不断完善内部审计程序。紧随时代发展，找出公司内部审计当中所存在的问题，并对这些问题加以及时的解决，这是进一步强化民营企业内部审计工作的必由之路。112
11、 研究目的当前，我国的改革开放正在不断深入推进，这使得我国的民营企业所面对的市场环境更加复杂，同时市场竞争也更加的激烈，这威胁到了民营企业的生存与发展。所以，当下的当务之急是提高民营企业的竞争力，而企业的内部审计水平又是企业竞争力提升的一个重要方面。因此，在本文当中，基于公司治理这一角度，对公司内部审计当中存在的一些突出问题开展了深入的分析和研究，最后提出了一些可行性强的完善对策，从而推动公司内部审计水平的提升，助推企业的发展。12 选题意义一组利益相关者在一起达成了一个契约，进而形成了公司，公司经营管理的目标是为了实现公司价值最大化，然而，公司价值是由多个利益相关者在一起所创造。当物质资本是
12、公司的稀缺资源时，股东是公司的主体，而员工、政府等致使根据相关约定来收取一定报酬。但是，由于知识、技术等新生产要素的出现，并且它们为公司价值创造起到了重要的积极作用，这种作用还在持续提升当中，所以，这些利益相关者具有了这样的意愿参与公司所有权的分配。在这种大环境下，本文对这方面开展相关的研究是十分必要的，研究结果既有一定的实践应用价值，同时也有一定的理论意义。在本文当中，基于公司治理这一角度，对公司内部审计当中存在的一些突出问题开展了深入的分析和研究，最后提出了一些可行性强的完善对策，从而推动公司内部审计水平的提升，助推企业的发展。本文的研究，由于研究的是许多企业普遍存在的内部审计问题，所以，
13、本文研究成果可以为企业提升内部审计水平提供一定的参考价值，完全可以被应用于实践，所以，本文有着一定实践意义。此外，在学术界对于公司内部审计开展的研究也不少，但是基于公司治理这一视角开展的研究就很少，所以，本文的研究有利于填补这方面研究的空白，完善这方面理论研究的成果，本文具有一定的理论意义。13 文献综述131 国外文献综述Ladislav Rolnek（2017）认为企业的内部审计工作通过分析公司的会计信息和内部控制信息帮助公司管理者分析企业的生产经营和管理信息，为公司的管理者治理公司提供科学的依据。Stephen KwakuAsare,Ronald A（2017）认为，内部审计的设立具有多
14、个方面的作用，如，优化完善内部管理、强化风险应对能力等，然而，多数公司在设立专门的内部审计机构时并非出于这方面的考虑，而主要是为了最大程度的减少和降低欺诈和舞弊给公司所造成的损失。Noor Hazlina Ahmad（2015）认为内部审计的设立主要是起到一种监督的作用，对相关负责人进行审查，看是有没有完成各项经济指标，并确定这些指标的完成情况是不是与公司发展目标相一致，对公司的科学治理有着良好的效果。Philomena Leung,Barry J（2011）认为，风险管理委员会有没有设立，公司的实际规模等，这些都会影响到公司是否会设立审计部门。Tobias Svanstrom（2012）认为
15、健全的公司内部审计结构应该包括审计委员会、内部审计人员、内部审计执行管理层和公司董事会四个部分组成，只有这四个部分共同合作才能够将内部审计的作用发挥出来，更好的做好公司治理工作。132 国内文献综述杨昕（2019）认为，内部审计产生和发展的动因是防止财务舞弊的基本价值观。是出于对公司经济活动开展监督，并对经济活动进行有效约束的目的。以委托代理理论与信号不对称理论为基础，我们可以发现，如果财产所有者将其所持有的财产通过相关的协议交给他人代管，这时就有必要进行相关的监督。方丽（2018）认为，不同企业的实际发展情况不同，对内部审计职能的相关需求也有着一定的不同，这时企业的管理者就需要基于企业的现状，并考虑到企业的发展战略，明确内部审计的具体职能。吕林根（2018）认为，民营企业内部审计应将服务企业发展作为主要职能，同时开展相关的经济评价，同时还需对内部审计机构与制度有着清晰的认知，这是企业的内在需求，可有效解决代理问题，同时还有利于企业内部激励制度的建立。姚蕾（2018）认为，内部审计对于企业具有重要的意义，通过内部审计，可及时发现企业在经营管理活动当中所存在的一
