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1、精选优质文档-倾情为你奉上 长春市科海实业有限责任公司管理文件编号：KH/Z07-GD-015-2015 批准：刘丽投入、产出管理规定2015年4月28日发布 2015年5月1日实施长春市科海实业有限责任公司 发布前 言本规定是为进一步做好车间二级核算工作,加强经济责任制考核,不断降低车间的生产成本,真实反映车间的成本和产值，促进管理效益的提高。本规定由财务部提出并归口。本规定由财务部负责起草。本规定主要起草人：庄显坤1 目的为进一步做好车间二级核算工作,加强经济责任制考核,不断降低车间的生产成本,真实反映车间的成本和产值，促进管理效益的提高。2 适用范围本办法适用于科海公司车间(部门)二级核
2、算的全部单位和全部过程。3 职责3.1 财务部负责制订、指导核算流程及核算方法；编制和维护工序价格；下达车间考核指标；负责工资和制造费用的核算，对各车间的产值和成本核算进行汇总，编制公司各月的产值和成本报表，考核车间各项指标的完成情况。3.2 设备室负责将各月发生的维修费用、动能成本和采暖费用分解确认到车间及本部，负责全公司维修费用的核算工作。3.3 质保部、设备室负责将各月发生的模具费用和工具费用分解到各车间，工模具维修费用的核算，衡器的供应检定与核算。3.4 采购部、销售部负责核算原材料和辅助材料的采购、消耗、库存的核算工作及仓库管理费用的核算。3.5 生产部负责在制品、工位器具的核算。制
3、定先进合理的工时定额。3.6 综合部负责办公用品、清扫用具和低值易耗品、劳保用品和的核算。3.7 技术部负责工艺定额、材料定额的核算。3.8 质保部负责内、外废损失和用户索赔损失的核算，月、季、年废品统计核算分析及报表。3.9 人力资源室负责人力成本、劳动工资费用的核算。3.10 各车间负责本车间产值和成本的核算。4 工作规定4.1 车间核算4.1.1.1 车间级经济核算，是由专（兼）职核算人员进行的本车间的经济核算，它是公司经济核算和班组经济核算的纽带，是企业内部经济核算制的重要环节。4.1.1.2 各车间必须根据公司下达的经济核算指标进行分解，并落实到各班组，明确各班组的经济责任，做为考核
4、各班组经济效果的依据。4.1.1.3 各车间必须根据公司制定的各项定额和标准，对各生产环节，生产消耗和资金占用进行核算和控制。4.1.1.4 搞好与其他车间的计价结算。4.1.1.5 及时准确的核算车间成本，计算车间内部盈亏。4.1.1.6 负责车间质量成本核算。4.1.1.7 对各班组的经济效果纳入经济责任制考核。4.1.2 车间核算的结算方法4.1.2.1 采用“内部往来”的结算方式，用“内部往来结算凭证”代替现金（银行存款、厂内存款）购买各种物资和上道工序的产品。4.1.2.2 各单位将内部往来结算凭证信息送交财务部，每月4日前应将上个月发生的情况所填写的凭证全部签回。4.1.2.3 月
5、末编制内部往来对帐单核对帐目。4.1.2.4 按照结算纪律，及时办理结算。4.1.3 成本项目核算的成本项目，是与生产车间有直接联系、车间可以控制的部分，与车间无关的部分不直接分配到车间。原材料；辅助材料；燃料与动力；外委件；车间半成品；废品、索赔损失；生产工人工资；车间经费。包括：动能费；工具费；模具费；设备维修费、房屋维修费、运输设备维修费；固定资产折旧；大修理基金提存；运输费；技术革新费（小改小革费）；劳动保护费；试验费；低值及易耗品；工资；办公费；班车费；差旅费；其它费用。4.1.4 核算计算对象车间核算成本、产出，部门核算费用。4.1.4.1 凸轮轴车间计算锻打成本、机械加工成本和热
6、处理成本。4.1.4.2 桥壳车间计算机械加工成本。4.1.4.3 减壳车间计算机械加工成本。4.1.4.4 贯通轴车间计算机械加工成本。4.1.4.5 专业部门计算管理费用。4.2 固定信息的建立与维护4.2.1 技术部负责材料消耗定额的编制、修订和日常信息维护。4.2.2 人力资源室负责定员定额、单位工资额的编制、修订和日常信息维护。4.2.3 财务部负责工序价格的制订和日常信息维护。4.2.4 生产部负责工时定额的编制、修订和日常信息维护。4.2.5 设备室负责动能消耗定额、维修费消耗限额、工具消耗限额的编制、修订和日常信息维护。4.2.6 质保部负责的检验费用定额的编制、修订和日常信息
7、维护。4.2.7 综合管理部负责办公用品、低耗品等消耗定额、劳保用品消耗定额的编制、修订和日常信息维护。4.3 车间成本的核算4.3.1 主要材料的核算4.3.1.1依据主要材料消耗数据和信息按车间形成车间主要材料消耗流水帐，按车间领料时间序时登记。4.3.1.2 根据材料消耗定额固定信息和产品、产量信息计算出标准消耗；根据车间主要材料消耗流水帐分材料品种的汇总数形成实际材料消耗数据。4.3.1.3根据以上实际消耗和标准消耗的数据形成车间主要材料消耗明细帐，包含实际消耗、标准消耗、偏差三部分。4.3.2 辅助材料的核算4.3.2.1 依据辅助材料消耗数据和信息按车间形成车间辅助材料消耗流水帐，
8、按车间领料时间序时登记。4.3.2.2 根据材料消耗定额固定信息和产品、产量信息计算出标准消耗；根据车间辅助材料消耗流水帐分材料品种的汇总数形成实际材料消耗数据。4.3.2.3 根据以上实际消耗和标准消耗的数据形成车间辅助材料消耗明细帐，包含实际消耗、标准消耗、偏差三部分。4.3.3 燃料的核算4.3.3.1 依据燃料消耗的数据和信息按车间形成车间燃料消耗流水帐，按车间领料时间序时登记。4.3.3.2 根据材料消耗定额固定信息和产品、产量信息计算出标准消耗；根据车间燃料消耗流水帐分材料品种的汇总数形成实际材料消耗数据。4.3.3.3 根据以上实际消耗和标准消耗的数据形成车间燃料消耗明细帐，包含
9、实际消耗、标准消耗、偏差三部分。4.3.4 动能的核算4.3.4.1 动能费用由设备室每月根据实际情况进行分摊，月初将上月费用分摊完毕后手工录入形成动能费用明细表。4.3.4.2 各车间能够查询动能费用明细表。4.3.5 废品损失的核算4.3.5.1 质保部随时录入内废损失通知单、外废损失通知单。4.3.5.2 形成车间内废损失流水帐、车间外废损失流水帐。4.3.5.3 形成车间内废损失明细帐、车间外废损失明细帐。4.3.6 生产工人工资的核算4.3.6.1 由财务部负责手工录入每月各车间的生产工人工资数。4.3.6.2 各车间能够查询到本车间的生产工人工资数。4.4 车间产值的核算4.4.1
10、 凸轮轴车间4.4.1.1 凸轮轴车间录入每班的凸轮轴生产记录单，形成按零件号汇总的日生产明细帐、月生产明细帐。4.4.1.2 形成日车间产值明细帐、月车间产值明细帐。4.4.1.3 形成凸轮轴车间产值计算表。4.4.2 桥壳车间 4.4.2.1 桥壳车间录入每班的桥壳生产记录单，形成按零件号汇总的日生产明细帐、月生产明细帐。4.4.2.2 形成日车间产值明细帐、月车间产值明细帐。4.4.2.3 形成桥壳车间产值计算表。4.4.3 减壳车间4.4.3.1 减壳车间录入每班的减壳生产记录单，形成按零件号汇总的日生产明细帐、月生产明细帐。4.4.3.2 形成日车间产值明细帐、月车间产值明细帐。4.
11、4.3.3 形成减壳车间产值计算表。4.4.4 贯通轴车间4.4.4.1 贯通轴车间录入每班的贯通轴生产记录单，形成按零件号汇总的日生产明细帐、月生产明细帐。4.4.4.2 形成日车间产值明细帐、月车间产值明细帐。4.4.4.3 形成贯通轴车间产值计算表。4.5 公司千元产值成本的核算4.5.1 根据车间成本和产值的汇总数形成各车间的车间千元产值成本表。4.5.2 根据车间千元产值成本实际数、指标数、升降幅度，按千元产值成本上升1扣3分，降低1加3分计算并形成车间千元产值成本考核分数计算表。4.6 二级核算的结帐时间二级核算的结帐时间为月末，次月6日出报表。4.7 二级核算的分析分析工作是核算
12、的核心，能起到促进管理水平的提高，增加经济效益的作用。4.7.1 车间分析核实车间成本和费用，找出车间的主要问题与主要矛盾，运用“三找一降低”的方法进行。4.7.1.1 “三找”就是通过实际与计划的对比找出差距，然后查找差距产生的原因，最后按原因找出解决的措施。4.7.1.2 “一降低”就是通过采取措施促进成本的降低，从而提高经济效益。4.7.2. 班组分析班组按指标分配情况和完成情况进行分析，以改进班组核算工作，促进班组经济效益的提高。4.8 二级核算的评价考核二级核算纳入经济责任制考核，做为计算工资、资金的依据。5 相关文件5.1 会计内部稽核管理办法6 相关记录及保存期6.1 班产记录单 保存期一年6.2 明细帐 保存期五年6.3 明细表 保存期五年6.4 产值计算表保存期五年6.5 流水帐保存期五年6.6 车间千元产值成本考核分数计算表 保存期五年专心-专注-专业
