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1、预算体系改善项目建议书为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及解决方法公司预算改进的必要性战略转型必要性：公司战略转型要求公司预算体系做相应改动制度完善必要性：现有预算体系需要制度完善；预算体系不仅应包括财务指标，也应包括非财务指标预测准确必要性：通过预算改进有利于强化预测准确性，为公司奖惩、薪资等配套政策的顺利有效实施提供预算支持公司战略转型预算体系改善单一公路业务基建及相关行业的多元化业务公司总部性质业务战略营运控股型战略控股型目标体系利润与成本导向公司整体价值导向 控制重点现营第一层面公路业务三层面业务并重：还应包括子公司和项目开发公司战略转型要求预算体系作出相应的调整
2、为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及解决方法 符合公司新战略的预算体系方案 ：预算体系总体结构、指标体系及预算程序、原则、组织和方法预算体系调整的行动计划：如何从公司现有预算体系向新预算体系改变的计划：组织、任务和时间表项目目标为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及解决方法制定预算的指导原则:预算不仅应反映公司战略，而且是实现公司战略的载体预算应以公司价值最大化为首要目标预算体系应全面且具操作性因此除制定年度预算外， 还应制定跨年度预算，并应及时进行季度预算修正预算怎样才能最有效地帮助实现公司战略目标？预算方法能否支持预测的准确性？预算指标体系是否反映
3、公司的战略目标？预算方法是否有效？预算流程是否便于操作？是否得到高层领导的支持？是否得到各部门的配合？关键问题及解决方法预算单位的范围是否全面并突出重点？是否能得到配套政策的支持？是否有一套能够准确、全面地反映公司近期目标和长期战略目标的指标？分解到独立核算单位的指标是否符合公司的整体指标？是否考虑了所有的业务部门？是否针对不同层面业务部门的差异性提出重点不同的预算计划？战术性预算战略性预算跨年度预算年度预算季度预算修正预算体系外部因素外部经营环境超预期变动？年终决算季度修正预算年中修正预算当年预算第二年预算第三年预算当年预算第二年预算第三年预算季度修正预算年终决算第一年初第二年初第三年初季度
4、修正跨年度修正年度修正预算体系流程 ： 代表相同的年度预算体系安排每年年初在上年度制定的第二年预算基础上考虑年终决算因素进行年度修正形成当年预算。在每季度末根据外部经营环境及公司内部经营状况做季度修正。制定跨年度预算机制的必要性：贯彻公司战略，体现公司长期规划减少任期制对公司预算体系的影响增强预算体系的自我调节功能跨年度预算须解决的问题：跨年度预算主要指标的选取跨年度预算目标的框架体系跨年度预算调整前后责任的确定制定季度预算修正机制的必要性:确保公司预算的顺利执行增强预算执行的准确性、合理性季度预算修正须解决的问题： 季度预算修正时间的确定 季度预算修正幅度的确定 季度预算修正前后责任的确定预
5、算滚动的说明：预算准确性是公司面临的一个关键问题。改进预算准确性的根本方法是通过预算滚动的制度安排从制度上增进预算准确性，同时公司应增强预测技术性方法。预算体系通过制定跨年度预算这一形式的滚动预算增强预算的准确性。并建议公司在条件成熟的情况下对现建议的滚动预算做及时调整：跨年度预算滚动期延长：由3年滚动向5年、10年滚动迈进。考虑建立季度滚动：做后4季度、6季度滚动以增强预算的方向性，提高 公司整体经营的应变能力并以此指导公司资源在今后一个时期内的合理分配。跨年度预算当年预算第二年预算第三年预算第一层面第三层面第二层面三层面业务制定新业务年度预算制定新业务增长目标预算制定现有业务增长目标预算制
6、定现有业务年度预算制定现有业务增长目标预算制定新业务增长目标预算制定新项目预算搜寻新项目制定投资预算制定现有业务增长目标预算制定新业务增长目标预算制定新项目预算搜寻新项目制定投资预算跨年度预算与三层面业务关系图例第一年第二年流程年度预算流程流程文件编号 HG-P-1*沪杭甬集团沪杭甬流程本流程共3 页之第1 页 生效日期:常务副总经理集团董事会责任人备注董事会秘书董事长总经理预算大纲预算工作讨论会参与人包括总经理、副总经理、总经理助理、集团部门经理、各子公司总经理综合部经理流程协调控制部门:常务副总经理总责任人:总经理制订人:审核:签署:总经理综合部审定拟订预算大纲组织预算工作讨论会确定详细年
7、度工作目标发布预算大纲 组织各部门预算董事会秘书董事会秘书计划财务部财务目标汇总非财务目标汇总NY流程年度预算流程流程文件编号 HG-P-1*沪杭甬集团沪杭甬流程本流程共3 页之第2 页 生效日期:财务部组织预算协调会议集团责任人备注相关部门经理、子公司总经理子公司总经理部门及功能预算子公司、管理处预算预算协调会议参与人包括总经理、副总经理、总经理助理、集团各部门经理、子公司总经理财务部经理、综合部经理流程协调控制部门:常务副总经理总责任人:总经理制订人:审核:签署:子公司拟订子公司预算 管理处经理财务部经理、综合部经理相关部门拟订管理处预算综合部管理处拟订部门及功能预算编制集团财务预算调整部
8、门预算调整子公司预算调整管理处预算汇总编制预算草案相关部门经理、子公司总经理、管理处经理汇总编制非财务目标常务副总流程年度预算流程流程文件编号 HG-P-1*沪杭甬集团沪杭甬流程本流程共3 页之第3 页 生效日期:财务部集团责任人备注董事长总经理董事会秘书、综合部经理流程协调控制部门:常务副总经理总责任人:总经理制订人:审核:签署:董事会综合部经理、财务部经理综合部总经理初审是否要调整?调整集团财务预算发布执行指令审定否是董事会秘书室备案、信息披露调整编制非财务目标非财务目标表常务副总为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及解决方法工作进程（一）拟订预算总体结构 指标体系与流
9、程模拟实施工作总结与反馈拟订总体结构第1周8/7-12设计Workshop单独访谈第2周Workshop 单独会谈进行模拟预算进行指标跟踪微调指标与流程总结与修整具体指标的修正流程图的修正季度模拟：1012月12月底会议总结工作内容方式/工具确定总体指标项确定分指标项确定流程及相关表单沪杭甬高层审定预算体系总体结构审定指标与流程方案审定模拟实施具体方案关键事项工作进程（二）拟订预算总体结构 指标体系与流程模拟实施工作总结与反馈制定下年度预算拟订总体结构第1周8/7-12设计Workshop单独访谈第2周Workshop 单独会谈进行模拟预算进行指标跟踪微调指标与流程总结与修整具体指标的修正流程
10、图的修正制定下年度预算季度模拟：1012月12月底会议总结年度预算会议工作内容方式/工具确定总体指标项确定分指标项确定流程及相关表单沪杭甬高层审定预算体系总体结构审定指标与流程方案审定模拟实施具体方案关键事项审定下年度预算方案为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及解决方法制定项目方向和项目结构保证交付高质量的工作确定项目程序主持关键研讨会推进具体工作负责日常协调项目领导小组龚祖贤核心项目小组沪杭甬 远卓沪杭甬远卓陈韬祝建明王素梅刘晓彬徐菁项目小组的组成指导项目小组的项目方向和项目重点参与研讨会项目领导小组沪杭甬 远卓方云梯 李放 工作量与项目报价：方案一：工作量单价工作量合计总经 理6000元/天8天1人48，000元项目经理4000元/天15天1人60，000元顾问2000元/天25天3人150，000元总计258，000元方案二：工作量单价工作量合计总经 理6000元/天10天1人60，000元项目经理4000元/天20天1人80，000元顾问2000元/天30天3人180，000元总计320，000元
