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1、新会计准则与企业会计制度会计科目对照表新会计准则会计科目表旧企业会计制度会计科目表ID会计科目名称适用范围ID名祢一、资产类1库存现金1现金更名2银行存款2银行存款不变5其他货币资金3其他货币资金不变4短期投资5短期投资跌价准备9交易性金融资产新增11应收票据6应收票据不变12应收账款9应收账款不变13预付账款12预付账款不变14应收股利7应收股利不变15应收利息8应收利息不变21其他应收款10其他应收款不变22坏账准备11坏账准备不变13应收补贴款27代理业务资产新增28材料采购14物资采购更名29在途物资新增30原材料15原材料不变31材料成本差异18材料成本差异不变32库存商品20库存商
2、品不变33发出商品新增34商品进销差价21商品进销差价不变35委托加工物资22委托加工物资不变36周转材料16包装物合并为“周 转材料”17低值易耗品19自制半成品取消23委托代销商品取消24受托代销商品取消42存货跌价准备25存货跌价准备不变26分期收款发出商品取消45持有至到期投资新增46持有至到期投资减值准备新增47可供出售金融资产新增48长期股权投资28长期股权投资不变29氏期债权投资49长期股权投资减值准备30长期投资减值准备不变31委托贷款取消50投资性房地产51长期应收款52未实现融资收益54固定资产32固定资产不变55累计折旧33累计折旧不变56固定资产减值准备34固定资产减值
3、准备不变57在建工程36在建工程不变58一程物资35工程物资不变37在建工程减值准备降级59固定资产清理38固定资产清理不变67无形资产39无形资产不变68累计摊销69无形资产减值准备40无形资产减值准备不变70商誉41未确认融资费用变更类别71长期待摊费用42长期待摊费用不变72递延所得税资产新增73待处理财产损溢43待处理财产损溢不变二、负债类74短期借款44短期借款不变81交易性金融负债新增83应付票据45应付票据不变84应付账款46应付账款不变85预收账款47预收账款不变48代销商品款取消86应付职工薪酬49应付工资合并为“应 付职工薪 酬”50应付福利费87应交税费52应交税金合并为
4、“应 交税费”53其他应交款88应付股利51应付股利不变89应付利息新增90其他应付款54其他应付款不变96代理业务负债新增56待转资产价值取消98预计负债57预计负债不变99递延收益新增100长期借款58长期借款不变101长期债券59应付债券更名106长期应付款60长期应付款不变107未确认融资费用变更类别108专项应付款61专项应付款不变109递延所得税负债62递延税款三、共同类112衍生工具新增113套期工具新增114被套期项目新增四、所有者权益类115实收资本63实收资本（或股本）64己归还投资取消116资本公积65资本公积不变117盈余公积66盈余公积119本年利润67本年利润不变1
5、20利润分配68利润分配不变121库存股五、成本类122生产成本69生产成本不变123制造费用70制造费用不变124劳务成本71劳务成本不变125研发支出六、损益类129主营业务收入72主营业务收入不变135其他业务收入73其他业务收入不变137公允价值变动损益138投资收益74投资收益不变75补贴收入取消142营业外收入76营业外收入不变143主营业务成本77主营业务成本不变144其他业务支出79其他业务成本更名145营业税金及附加78主营业务税金及附加更名155销售费用80营业费用更名156管理费用81管理费用不变157财务费用82财务费用不变159资产减值损失新增160营业外支出83营业
6、外支出不变161所得税84所得税费用更名162以前年度损益调整85以前年度损益调整不变1.通过新旧会计科目表的简单对比，可见此次修订调整的力度。与原企业会计制度科目表相比，新 增了 94个会计科目（其中特殊行业专用会计科目69个）,取消了 10个会计科目，合并了 6个会计科 目，分析、更名、降级了 9个会计科目2.注：上述新旧比照中旧方仅以企业会计制度科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科 日，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目3.改动：现金改为库存现金/包装物及低值易炷品合并为周转材料/待摊费用、预提费用取消/生产性生 物资产累计折旧并入累计折旧/取消了 “应付短
7、期债券”科目，而设置了 “交易性金融负债”科目。核 算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债3.取消“短期投资”“短期投资跌价准备”，设置了 “交易性金融资产”和“可供出伟金融资产”科目， 并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目4. “盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算5.递延税款分为“递延所得税资产”和“递延所得税负债”6.取消r “火期债权投资”，而重分类为“交易性金融资产”、“持有消到期投资”和“可供出售金融 资产7.新增：采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收 合同或协议余款借记“K期应收
8、款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未 实现融资收益”科目。8.新增：“商誉”从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并9.新增：“公允价值变动损益”核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计 量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失10.新增：“研发支出”核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出11.新增：“库存股”核算企业收购、转让或注销本公司股份金额12.新增：“投资性房地产”核算为嫌取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产13.新增：“累计摊销”核算无形资产的摊销额14.应收补贴款取消并入“其他
9、应收款”资产负债表会企01表资产期末 余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债编制单位:单位：兀年 月 FI应收票据应付票据应收账款应付账款预付款顼预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清
10、理非流动负债合计生产性生物资产负债合计汕气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表编制单位:会企02表年 月单位：元项目本期金额上期金额、营业收入减：营业成本营业税金及附加销传费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以”号填列）减：所得税费用四、净利润（
